传统基金会计考试试题及答案

传统基金会计考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产在资产负债表中应列示为（）。A.长期股权投资B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.可供出售金融资产2.基金会计核算中，确认投资收益时，以下哪项不属于其组成部分？（）A.利息收入B.交易性金融资产公允价值变动损益C.基金管理费D.投资者申购费用3.传统基金会计中，基金持有的债券投资在持有期间产生的利息收入应计入（）。A.资产负债表中的“应付利息”B.利润表中的“利息收入”C.所有者权益中的“未分配利润”D.资产负债表中的“预收账款”4.基金会计核算中，基金赎回时，赎回费用应计入（）。A.基金管理费用B.投资收益C.资产负债表中的“应付赎回款”D.预提费用5.传统基金会计中，基金持有的股票投资在期末计提减值准备时，其会计处理为（）。A.借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”B.借记“投资收益”，贷记“资产减值损失”C.借记“资产减值损失”，贷记“交易性金融资产”D.借记“管理费用”，贷记“资产减值损失”6.基金会计核算中，基金管理费的计算基础通常为（）。A.基金总资产B.基金净资产C.基金总负债D.基金实收资本7.传统基金会计中，基金持有的衍生金融工具在资产负债表中应列示为（）。A.长期股权投资B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.负债8.基金会计核算中，基金持有的房地产投资在期末计提折旧时，其会计处理为（）。A.借记“管理费用”，贷记“累计折旧”B.借记“投资收益”，贷记“累计折旧”C.借记“资产减值损失”，贷记“累计折旧”D.借记“累计折旧”，贷记“固定资产”9.传统基金会计中，基金持有的货币市场工具在资产负债表中应列示为（）。A.长期股权投资B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.负债10.基金会计核算中，基金分配给投资者的红利应计入（）。A.基金管理费用B.投资收益C.资产负债表中的“应付股利”D.利润表中的“利润分配”二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产在期末应按______计量。2.基金会计核算中，确认投资收益时，利息收入属于______收益。3.传统基金会计中，基金持有的债券投资在持有期间产生的利息收入应计入______。4.基金会计核算中，基金赎回时，赎回费用应计入______。5.传统基金会计中，基金持有的股票投资在期末计提减值准备时，其会计处理为借记“______”，贷记“______”。6.基金会计核算中，基金管理费的计算基础通常为______。7.传统基金会计中，基金持有的衍生金融工具在资产负债表中应列示为______。8.基金会计核算中，基金持有的房地产投资在期末计提折旧时，其会计处理为借记“______”，贷记“______”。9.传统基金会计中，基金持有的货币市场工具在资产负债表中应列示为______。10.基金会计核算中，基金分配给投资者的红利应计入______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产在资产负债表中应列示为“长期股权投资”。（×）2.基金会计核算中，确认投资收益时，利息收入属于“非流动资产”。（×）3.传统基金会计中，基金持有的债券投资在持有期间产生的利息收入应计入“所有者权益”。（×）4.基金会计核算中，基金赎回时，赎回费用应计入“投资收益”。（×）5.传统基金会计中，基金持有的股票投资在期末计提减值准备时，其会计处理为借记“投资收益”，贷记“资产减值损失”。（×）6.基金会计核算中，基金管理费的计算基础通常为“基金总负债”。（×）7.传统基金会计中，基金持有的衍生金融工具在资产负债表中应列示为“负债”。（×）8.基金会计核算中，基金持有的房地产投资在期末计提折旧时，其会计处理为借记“管理费用”，贷记“累计折旧”。（√）9.传统基金会计中，基金持有的货币市场工具在资产负债表中应列示为“持有至到期投资”。（×）10.基金会计核算中，基金分配给投资者的红利应计入“利润分配”。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产的核算要点。2.简述传统基金会计中，基金管理费的核算要点。3.简述传统基金会计中，基金持有的债券投资的核算要点。4.简述传统基金会计中，基金分配给投资者的红利的核算要点。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某基金公司管理的基金在某期末持有交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1100万元，请编制相关会计分录。2.某基金公司管理的基金在某期间实现利息收入50万元，管理费收入20万元，请编制相关会计分录。3.某基金公司管理的基金在某期间赎回债券投资，成本为800万元，赎回价格为850万元，请编制相关会计分录。4.某基金公司管理的基金在某期间分配给投资者红利100万元，请编制相关会计分录。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”。2.C解析：基金会计核算中，确认投资收益时，利息收入属于“投资收益”的组成部分，而基金管理费属于“管理费用”。3.B解析：传统基金会计中，基金持有的债券投资在持有期间产生的利息收入应计入“利润表中的利息收入”。4.B解析：基金会计核算中，基金赎回时，赎回费用应计入“投资收益”。5.C解析：传统基金会计中，基金持有的股票投资在期末计提减值准备时，其会计处理为借记“资产减值损失”，贷记“交易性金融资产”。6.B解析：基金会计核算中，基金管理费的计算基础通常为“基金净资产”。7.B解析：传统基金会计中，基金持有的衍生金融工具在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”。8.A解析：基金会计核算中，基金持有的房地产投资在期末计提折旧时，其会计处理为借记“管理费用”，贷记“累计折旧”。9.B解析：传统基金会计中，基金持有的货币市场工具在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”。10.C解析：基金会计核算中，基金分配给投资者的红利应计入“资产负债表中的应付股利”。二、填空题1.公允价值2.投资收益3.利润表中的利息收入4.投资收益5.资产减值损失，交易性金融资产6.基金净资产7.交易性金融资产8.管理费用，累计折旧9.交易性金融资产10.资产负债表中的应付股利三、判断题1.×解析：传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”，而非“长期股权投资”。2.×解析：基金会计核算中，确认投资收益时，利息收入属于“投资收益”，而非“非流动资产”。3.×解析：传统基金会计中，基金持有的债券投资在持有期间产生的利息收入应计入“利润表中的利息收入”，而非“所有者权益”。4.×解析：基金会计核算中，基金赎回时，赎回费用应计入“投资收益”，而非“管理费用”。5.×解析：传统基金会计中，基金持有的股票投资在期末计提减值准备时，其会计处理为借记“资产减值损失”，贷记“交易性金融资产”，而非“投资收益”。6.×解析：基金会计核算中，基金管理费的计算基础通常为“基金净资产”，而非“基金总负债”。7.×解析：传统基金会计中，基金持有的衍生金融工具在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”，而非“负债”。8.√解析：基金会计核算中，基金持有的房地产投资在期末计提折旧时，其会计处理为借记“管理费用”，贷记“累计折旧”。9.×解析：传统基金会计中，基金持有的货币市场工具在资产负债表中应列示为“交易性金融资产”，而非“持有至到期投资”。10.×解析：基金会计核算中，基金分配给投资者的红利应计入“资产负债表中的应付股利”，而非“利润分配”。四、简答题1.传统基金会计中，基金持有的交易性金融资产的核算要点包括：-交易性金融资产在资产负债表中按公允价值计量。-期末公允价值变动计入当期损益。-取得交易性金融资产时，按成本计量。2.传统基金会计中，基金管理费的核算要点包括：-基金管理费按基金净资产的一定比例计提。-计提的管理费用计入当期损益。-实际支付的管理费用冲减已计提的管理费用。3.传统基金会计中，基金持有的债券投资的核算要点包括：-债券投资在资产负债表中按成本计量。-持有期间产生的利息收入计入当期损益。-债券到期时，按面值收回本金。4.传统基金会计中，基金分配给投资者的红利的核算要点包括：-红利分配前，需计提“应付股利”。-红利分配时，冲减“应付股利”。-红利分配计入当期损益。五、应用题1.某基金公司管理的基金在某期末持有交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1100万元，请编制相关会计分录。借：交易性金融资产——公允价值变动100贷：公允价值变动损益1002.某基金公司管理的基金在某期间实现利息收入50万元，管