基础会计技能训练答案：第十章

PAGEPAGE31第十章账务处理程序一、单项选择题1.A2.A3.B4.A5.B二、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”）1.×2.×3.√4.√5.×三、实务题1、根据资料1，开设日记账、总分类账户和明细分类账户，并登记期初余额（参见表10-24——表10-66）。2、根据资料2提供的各项经济业务，按规定编制记账凭证（参见表10-1——表10-23）。（1）表10-1记账凭证单位名称：达强公司××年12月1日附件2张凭证号：00摘要总账科目明细科目金额借方贷方购买办公用品管理费用200.00库存现金200.00合计（大写）：贰佰元整200.00200.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（2）表10-2记账凭证单位名称：达强公司××年12月3日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方支付广告费销售费用3000.00银行存款3000.00合计（大写）：三千元整3000.003000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（3）表10-3记账凭证单位名称：达强公司××年12月5日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方购入原材料原材料A材料8000.00原材料B材料3000.00应交税费应交增值税（进项税额）1870.00银行存款12870.00合计（大写）：壹万贰仟捌佰柒拾元整12870.0012870.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（4）表10-4记账凭证单位名称：达强公司××年12月6日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方报销差旅费管理费用1500.00库存现金1500.00合计（大写）：壹仟伍佰元整1500.001500.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：表10-5记账凭证单位名称：达强公司××年12月6日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方收回借款库存现金2000.00其他应收款董昕2000.00合计（大写）：贰仟元整1000.001000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（5）表10-6记账凭证单位名称：达强公司××年12月7日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方领用原材料生产成本甲产品2000.00生产成本乙产品3000.00制造费用400.00管理费用600.00原材料A材料2400.00原材料B材料3600.00合计（大写）：陆仟元整6000.006000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（6）表10-7记账凭证单位名称：达强公司××年12月10日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方销售产品银行存款93600.00主营业务收入甲产品收入30000.00主营业务收入乙产品收入50000.00应交税费应交增值税（销项税额）13600.00合计（大写）：玖万叁仟陆佰元整93600.0093600.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（7）表10-8记账凭证单位名称：达强公司××年12月15日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方收款银行存款30000.00应收账款志远公司30000.00合计（大写）：叁万元整30000.0030000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（8）表10-9记账凭证单位名称：达强公司××年12月16日附件2张摘要总账科目明细科目金额借方贷方发放工资应付职工薪酬工资85000.00银行存款85000.00合计（大写）：捌万伍仟元整85000.0085000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（9）表10-10记账凭证单位名称：达强公司××年12月18日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方归还借款短期借款15000.00银行存款15000.00合计（大写）：壹万伍仟元整15000.0015000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（10）表10-11记账凭证单位名称：达强公司××年12月20日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方支付修理费制造费用1000.00库存现金1000.00合计（大写）：壹仟元整1000.001000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（11）表10-12记账凭证单位名称：达强公司××年12月28日附件3张摘要总账科目明细科目金额借方贷方分配本月工资费用生产成本甲产品42000.00生产成本乙产品31000.00制造费用5000.00管理费用7000.00应付职工薪酬工资85000.00合计（大写）：捌万伍仟元整85000.0085000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（12）表10-13记账凭证单位名称：达强公司××年12月28日附件3张摘要总账科目明细科目金额借方贷方计提职工福利费生产成本甲产品5880.00生产成本乙产品4340.00制造费用700.00管理费用980.00应付职工薪酬职工福利11900.00合计（大写）：壹万壹仟玖佰元整11900.0011900.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（13）表10-14记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方计提固定资产折旧制造费用4600.00管理费用1000.00累计折旧5600.00合计（大写）：伍仟陆佰元整5600.005600.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（14）表10-15记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方预提利息财务费用2000.00应付利息2000.00合计（大写）：贰仟元整2000.002000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（15）表10-16记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方分配制造费用生产成本甲产品6000.00生产成本乙产品5700.00制造费用11700.00合计（大写）：壹万壹仟柒佰元整11700.0011700.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（16）表10-17记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转完工产品成本库存商品甲产品45000.00库存商品乙产品30000.00生产成本甲产品45000.00生产成本乙产品30000.00合计（大写）：柒万伍仟元整75000.0075000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（17）表10-18记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转已销产品成本主营业务成本甲产品成本21000.00主营业务成本乙产品成本30000.00库存商品甲产品21000.00库存商品乙产品30000.00合计（大写）：伍万壹仟元整51000.0051000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（18）表10-19记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转收入类账户余额主营业务收入80000.00本年利润80000.00合计（大写）：捌万元整80000.0080000.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：表10-20记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转费用类账户余额本年利润67280.00管理费用11280.00财务费用2000.00销售费用3000.00主营业务成本51000.00合计（大写）：陆万柒仟贰佰捌拾元整67280.0067280.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（19）表10-21记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件1张摘要总账科目明细科目金额借方贷方计算应交所得税所得税费用当期所得税费用3180.00应交税费应交所得税3180.00合计（大写）：叁仟壹佰捌拾元整3180.003180.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：表10-22记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转所得税费用本年利润3180.00所得税费用3180.00合计（大写）：叁仟壹佰捌拾元整3180.003180.00会计主管：记账：出纳：复核：制单：（20）表10-23记账凭证单位名称：达强公司××年12月31日附件张摘要总账科目明细科目金额借方贷方结转本年利润本年利润134540.00利润分配134540.00合计（大写）：壹叁万肆仟伍佰肆拾元整134540.00134540.003、根据记账凭证逐笔登记日记账、明细账和总账，并按规定进行月结（参见表10-24——表10-66）。表10-24库存现金日记账××年凭证编号摘要借方贷方余额月日121上月结转借40001001购买办公用品200借38006004报销差旅费1500借23006005归还借款2000借430020011支付修理费1000借330031本月合计20002700借3300表10-25银行存款日记账××年凭证编号摘要借方贷方余额月日121上月结转借56000123002付广告费3000借530005003采购材料12870借4013010007销售收款93600款30000借16373016009发放工资85000借7873018010归还借款15000借6373031本月合计123600115870借63730表10-26应收账款明细分类账账户名称：志远公司第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借3000015008收款30000平031本月合计30000平0表10-27应收账款明细分类账账户名称：新科公司第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借2500031本月合计借25000表10-28其他应收款明细分类账账户名称：董昕第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借20006005归还借款2000平031本月合计2000平0表10-29原材料明细账账户名称：A材料计量单位：kg货币单位：元××年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初结存500840005003采购入库10008800015008120007006领料3008240012008960031本月合计10008800030082400120089600表10-30原材料明细账账户名称：B材料计量单位：kg货币单位：元××年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初结存1000660005003采购入库500630001500690007006本月耗用600636009006540031本月合计500630006006360090065400表10-31库存商品明细账账户名称：甲产品计量单位：台货币单位：元××年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121上月结存4300031017结转完工产品成本450008800031018结转已销产品成本210006700031本月合计450002100067000表10-32库存商品明细账账户名称：乙产品计量单位：台货币单位：元××年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121上月结存4000031017结转完工产品成本300007000031018结转已销产品成本300004000031本月合计300003000040000表10-33应付账款明细分类账账户名称：福泉工厂第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷1300031本月合计贷13000表10-34应付账款明细分类账账户名称：明阳工厂第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷1200031本月合计贷12000表10-35应付职工薪酬明细分类账账户名称：工资第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1216009发放工资85000借8500028012分配工资费用85000平031本月合计8500085000平0表10-36应付职工薪酬明细分类账账户名称：职工福利第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷500028013计提职工福利11900贷1690030本月合计11900贷16900表10-37主营业务收入明细分类账账户名称：甲产品收入第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1210007销售产品30000贷3000031019转入本年利润30000平031本月合计3000030000平0表10-38主营业务收入明细分类账账户名称：乙产品收入第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1210007销售产品50000贷5000031019转入本年利润50000平0本月合计5000050000平0表10-39生产成本明细分类账账户名称：甲产品第×页××年凭证号数摘要借方(项目)贷方金额借方余额月日材料费用人工费用制造费用合计127006领料2000200028012分配工资费用420004400028013计提职工福利58804988031016分配制造费用60005588031017结转完工产品成本450001088031本月合计2000478806000558804500010880表10-40生产成本明细分类账账户名称：乙产品第×页××年凭证号数摘要借方(项目)贷方金额借方余额月日合计127006领料3000300028012分配工资费用310003400028013计提职工福利43403834031016分配制造费用57004404031017结转完工产品成本300001404031本月合计3000353405700440403000014040表10-41主营业务成本明细分类账账户名称：甲产品成本第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1231018结转已销产品成本21000借2100031020转入本年利润21000平031本月合计2100021000平0表10-42主营业务成本明细分类账账户名称：乙产品成本第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1231018结转已销产品成本30000借3000031020转入本年利润30000平031本月合计3000030000平0表10-43所得税费用明细分类账账户名称：当期所得税费用第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1231021本月所得税费用3180借318031022转本年利润3180平031本月合计31803180平0表10-44总分类账账户名称：库存现金第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转借40001001购买办公用品200借38006004报销差旅费1500借23006005归还借款2000借430020011支付修理费1000借330031本月合计20002700借3300表10-45总分类账账户名称：银行存款第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转借56000123002付广告费3000借530005003采购材料12870借4013010007销售收款93600款30000借16373016009发放工资85000借7873018010归还借款15000借6373031本月合计123600115870借63730表10-46总分类账账户名称：应收账款第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借5500015008收款30000借2500031本月合计30000借25000表10-47总分类账账户名称：其他应收款第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借20006005归还借款2000平031本月合计2000平0表10-48总分类账账户名称：原材料第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转借100005003采购材料11000借210007006领料6000借1500031本月合计110006000借15000表10-49总分类账账户名称：库存商品第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转借8300031017结转完工产品成本75000转已销产品成本51000借10700031本月合计7500051000借107000表10-50总分类账账户名称：固定资产第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷34000031本月合计贷340000表10-51总分类账账户名称：累计折旧第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷5000031014计提折旧5600贷5560031本月合计5600贷55600表10-52总分类账账户名称：短期借款第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷1500018010归还借款15000贷031本月合计15000贷0表10-53总分类账账户名称：应付账款第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷2500031本月合计贷25000表10-54总分类账账户名称：应付职工薪酬第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121上月结转贷500016009发放工资85000借8000028012分配工资费用85000贷500028013计提职工福利11900贷1690031本月合计8500096900贷16900表10-55总分类账账户名称：应交税费第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额贷70005003采购材料1870贷513010007销售收款13600贷1873031021本月所得税费用3180贷2191031本月合计187016780贷21910表10-56总分类账账户名称：应付利息第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额贷600031015预提利息2000贷800031本月合计2000贷8000表10-57总分类账账户名称：制造费用第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日127006领料400借40020011支付修理费1000借140028012分配工资费用5000借640028013计提职工福利700借710031014计提折旧4600借1170031016分配制造费用11700平031本月合计117000平0表10-58总分类账账户名称：生产成本第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日127006领料5000借500028012分配工资费用73000借7800028013计提职工福利10220借8822031016分配制造费用11700借9992031017结转完工产品成本75000借2492031本月合计9992075000借24920表10-59总分类账账户名称：管理费用第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日121001购买办公用品200借2006004报销差旅费1500借17007006领料600借230028012分配工资费用7000借930028013计提职工福利980借1028031014计提折旧1000借1128031020转本年利润11280平031本月合计1128011280平0表10-60总分类账账户名称：财务费用第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1231015预提利息2000借200031020转本年利润2000平031本月合计20002000平0表10-61总分类账账户名称：销售费用第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日123002付广告费3000借300031020转本年利润3000借031本月合计30003000借0表10-62总分类账账户名称：主营业务收入第×页××年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日10007销售收款80000贷8000031019转本年利润80000贷031本