税二延期考试试题及答案答案

税二延期考试试题及答案答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人延期申报的申请，应在收到申请之日起多少个工作日内作出批准或者不予批准的决定？A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日2.企业因不可抗力导致无法按期申报纳税，申请延期申报时，应提供的证明材料不包括以下哪项？A.不可抗力事件的详细说明B.受影响的财务报表C.相关部门的证明文件D.延期申报的具体计划3.纳税人申请延期申报时，若未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应如何处理？A.不予退还已缴税款B.按规定加收滞纳金C.免除滞纳金D.要求纳税人重新申报4.延期申报的纳税人，在延期期间若发生应税行为，应如何处理？A.不需做任何处理B.在原申报期内一并申报C.在延期后的次月申报D.在税务机关指导下单独申报5.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应如何处理？A.仅要求补缴税款B.按规定加收滞纳金并处罚款C.免除滞纳金D.仅进行警告6.延期申报的纳税人，若在延期期间发现前期申报有误，应如何处理？A.在原申报期内更正B.在延期后的次月更正C.在税务机关指导下单独更正D.不需更正7.企业因系统故障导致无法按期申报纳税，申请延期申报时，应提供的证明材料不包括以下哪项？A.系统故障的详细说明B.系统维修记录C.受影响的财务数据D.延期申报的具体计划8.纳税人申请延期申报时，若未提供充分证明材料，税务机关应如何处理？A.直接批准延期B.要求补充材料C.拒绝批准延期D.暂缓处理9.延期申报的纳税人，在延期期间若发生税收政策调整，应如何处理？A.按原政策申报B.按新政策申报C.在税务机关指导下单独申报D.不需做任何处理10.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，滞纳金的计算基准是什么？A.延期前的应纳税款B.延期后的应纳税款C.实际应纳税款D.税款总额的50%二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应在______前提出延期申报申请。2.税务机关批准延期申报后，纳税人应在______内完成申报。3.延期申报的纳税人，若未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应______。4.延期申报的纳税人，在延期期间若发生应税行为，应在______申报。5.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，滞纳金的计算基准是______。6.纳税人申请延期申报时，应提供______等相关证明材料。7.企业因系统故障导致无法按期申报纳税，应在______内向税务机关报告。8.纳税人申请延期申报时，若未提供充分证明材料，税务机关应______。9.延期申报的纳税人，在延期期间若发生税收政策调整，应______。10.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，滞纳金的计算基准是______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，可以申请延期申报。（√）2.纳税人申请延期申报时，必须提供详细证明材料。（√）3.税务机关批准延期申报后，纳税人可以无限期延长申报期限。（×）4.延期申报的纳税人，在延期期间若发生应税行为，可以不申报。（×）5.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应加收滞纳金。（√）6.纳税人申请延期申报时，若未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应退还已缴税款。（×）7.延期申报的纳税人，在延期期间若发生税收政策调整，应按原政策申报。（×）8.企业因系统故障导致无法按期申报纳税，可以申请延期申报。（√）9.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应处罚款。（×）10.纳税人申请延期申报时，若未提供充分证明材料，税务机关应直接拒绝。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述纳税人申请延期申报的流程。2.简述税务机关批准延期申报的条件。3.简述延期申报的纳税人未按批准的期限申报的处理方式。4.简述延期申报的纳税人发现前期申报有误的处理方式。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业因地震导致无法按期申报纳税，应在何时提出延期申报申请？若税务机关批准延期30天，企业应在何时完成申报？若企业未按批准的期限申报，滞纳金的计算基准是什么？2.某企业因系统故障导致无法按期申报纳税，应在何时向税务机关报告？若税务机关批准延期15天，企业应在何时完成申报？若企业未按批准的期限申报，税务机关应如何处理？3.某纳税人申请延期申报时，未提供充分证明材料，税务机关应如何处理？若纳税人补充材料后获得批准，应在何时完成申报？若纳税人未按批准的期限申报，滞纳金的计算基准是什么？4.某纳税人申请延期申报时，未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款，税务机关应如何处理？若纳税人发现前期申报有误，应在何时更正？若纳税人未按批准的期限申报，滞纳金的计算基准是什么？【标准答案及解析】一、单选题1.B2.B3.C4.C5.B6.B7.C8.B9.B10.C解析：1.税务机关对纳税人延期申报的申请，应在收到申请之日起10个工作日内作出批准或者不予批准的决定。2.企业因不可抗力导致无法按期申报纳税，申请延期申报时，应提供的证明材料不包括受影响的财务报表。3.纳税人申请延期申报时，若未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应免除滞纳金。4.延期申报的纳税人，在延期期间若发生应税行为，应在原申报期内一并申报。5.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应按规定加收滞纳金并处罚款。6.延期申报的纳税人，若在延期期间发现前期申报有误，应在延期后的次月更正。7.企业因系统故障导致无法按期申报纳税，应提供的证明材料不包括受影响的财务数据。8.纳税人申请延期申报时，若未提供充分证明材料，税务机关应要求补充材料。9.延期申报的纳税人，在延期期间若发生税收政策调整，应按新政策申报。10.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，滞纳金的计算基准是实际应纳税款。二、填空题1.申报期限届满前2.批准的期限内3.免除滞纳金4.延期后的次月5.延期前的应纳税款6.不可抗力事件等相关证明材料7.申报期限届满前8.要求补充材料9.按新政策申报10.实际应纳税款三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×解析：1.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，可以申请延期申报。2.纳税人申请延期申报时，必须提供详细证明材料。3.税务机关批准延期申报后，纳税人应在批准的期限内完成申报，不能无限期延长。4.延期申报的纳税人，在延期期间若发生应税行为，应在原申报期内一并申报。5.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应加收滞纳金。6.纳税人申请延期申报时，若未获得税务机关批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应免除滞纳金。7.延期申报的纳税人，在延期期间若发生税收政策调整，应按新政策申报。8.企业因系统故障导致无法按期申报纳税，可以申请延期申报。9.税务机关批准延期申报后，纳税人未按批准的期限申报的，税务机关应加收滞纳金，而非处罚款。10.纳税人申请延期申报时，若未提供充分证明材料，税务机关应要求补充材料，而非直接拒绝。四、简答题1.简述纳税人申请延期申报的流程。答：纳税人申请延期申报的流程如下：（1）在申报期限届满前，向税务机关提交延期申报申请，并附相关证明材料；（2）税务机关在收到申请后，应在10个工作日内作出批准或者不予批准的决定；（3）若获得批准，纳税人应在批准的期限内完成申报；若未获批准，仍按期缴纳税款的，税务机关应免除滞纳金。2.简述税务机关批准延期申报的条件。答：税务机关批准延期申报的条件如下：（1）纳税人确实因不可抗力导致无法按期申报纳税；（2）纳税人提供了充分的证明材料；（3）延期的期限合理，一般不超过3个月。3.简述延期申报的纳税人未按批准的期限申报的处理方式。答：延期申报的纳税人未按批准的期限申报的处理方式如下：（1）税务机关应加收滞纳金；（2）滞纳金的计算基准是延期前的应纳税款；（3）税务机关可能还会对纳税人进行处罚。4.简述延期申报的纳税人发现前期申报有误的处理方式。答：延期申报的纳税人发现前期申报有误的处理方式如下：（1）在延期后的次月，向税务机关提交更正申报；（2）若涉及多缴税款，税务机关应退还已缴税款；（3）若涉及少缴税款，纳税人应补缴税款并加收滞纳金。五、应用题1.某企业因地震导致无法按期申报纳税，应在申报期限届满前提出延期申报申请。若税务机关批准延期30天，企业应在批准的延期后的次月完成申报。若企业未按批准的期限申报，滞纳金的计算基准是延期前的应纳税款。2.某企业因系统故障导致无法按期申报纳税，应在申报期限届满前向税务机关报告。若税务机关批准延期15天，企业应在批准的延期后的次月