2026年有限公司出纳考试试题及答案

2026年有限公司出纳考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳在日常工作中，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.现金收付时当面点清，双人核对B.借款审批单需经财务经理和总经理双重签字C.银行对账单每月由出纳独立核对并签字确认D.票据保管时采用防火防盗的专用保险柜2.企业收到客户预付货款时，会计分录中借记科目应为？A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.其他应付款3.出纳在编制银行存款余额调节表时，发现企业已收但银行未入账的款项，应如何处理？A.直接调整银行存款日记账余额B.在调节表附注中说明，待银行通知后入账C.停止使用该银行账户D.立即联系银行要求退回款项4.以下哪种凭证不属于出纳的日常处理范围？A.银行回单B.差旅费报销单C.票据交接清单D.发票认证记录5.企业采用支票结算方式时，出纳签发支票前需确认？A.支票金额已获财务总监批准B.收款方账户信息准确无误C.支票有效期不超过3个月D.企业信用额度充足6.出纳发现现金库存短款时，正确的处理步骤是？A.立即补足现金后向上级汇报B.查找原因并记录在案，按权限报备C.直接冲减当期利润D.要求员工赔偿全部损失7.企业支付供应商货款时，出纳审核采购合同的关键点不包括？A.付款金额与合同约定一致B.发票税号与供应商名称匹配C.采购员签字是否规范D.合同签订日期是否超过1年8.出纳保管空白支票时，以下做法错误的是？A.与空白收据分开存放B.建立支票领用登记簿C.支票正面印制“空白支票”字样D.将支票与个人印章混放9.企业采用电子银行承兑汇票时，出纳需重点核对？A.汇票金额与合同条款是否一致B.承兑人信用评级是否低于AA级C.汇票到期日是否超过法定期限D.汇票贴现利率是否低于市场平均水平10.出纳每月末需提交的财务资料中，不包括？A.银行存款余额调节表B.现金盘点表C.固定资产折旧计算表D.未达账项明细清单二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳需每日核对现金日记账与库存现金，确保二者金额______。2.企业采用银行承兑汇票时，出纳需向承兑银行提交______、承兑申请书等材料。3.支票遗失后，出纳应立即向银行办理______，并在报刊上刊登遗失声明。4.出纳保管会计凭证时，需按编号顺序装订，并注明______、装订人等信息。5.企业支付员工工资时，出纳需审核工资表是否经______签字确认。6.银行对账单与企业账务记录不符时，出纳应编制______进行逐笔核对。7.出纳需定期检查票据保管柜的______情况，确保无潮湿或虫蛀。8.企业采用现金折扣结算时，出纳需根据客户付款时间计算______。9.出纳需将每月银行回单整理后交由______审核归档。10.支付供应商货款时，出纳需核对发票的______、开票日期等关键信息。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.企业采用电子支付时，出纳无需核对支付对象信息。（×）3.支票金额大写与小写必须一致，否则票据无效。（√）4.出纳发现现金长款时，可直接据为己有。（×）5.银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月。（√）6.出纳需定期清理长期未达账项，必要时联系银行核查。（√）7.企业采用备用金制度时，出纳无需审核借款用途。（×）8.支票的付款期限从出票日起最长不超过2个月。（√）9.出纳可以代为办理员工社保缴纳业务。（×）10.出纳编制银行存款余额调节表时，无需注明未达账项的具体原因。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述出纳在现金管理中的职责与权限。答：出纳需负责现金收付、登记日记账、保管库存现金及有价证券，权限包括审核小额费用报销、签发支票（需经授权），但无权批准大额资金使用或调整会计科目。2.企业采用电子票据时，出纳需注意哪些风险控制点？答：需核对电子票据真伪、确认收款方信息、定期备份票据数据、防范票据篡改风险，并确保系统操作符合内部授权规定。3.出纳如何处理银行退回的无效票据？答：需查明无效原因（如超期、填写错误等），联系原收款方协商退款或重新开票，并在财务系统记录处理过程，避免重复支付。4.简述出纳编制银行存款余额调节表的主要步骤。答：①核对银行对账单与企业账面余额；②列出未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付）；③逐笔调节后确认调节后余额是否一致；④编制调节表并附相关说明。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为120万元，银行对账单余额为115万元。经核对发现：（1）企业已收银行未收货款5万元（含税）；（2）企业已付银行未付款项3万元（含税）；（3）银行代扣水电费2万元，企业未收到通知。要求：编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表（2026年3月31日）单位：万元|项目|金额||---------------------|------||银行对账单余额|115||加：企业已收银行未收|5||减：企业已付银行未付|3||调节后余额|117||项目|金额||---------------------|------||企业账面余额|120||减：银行代扣费用|2||加：未达账项（含税）|5||调节后余额|117|2.某企业出纳发现现金盘点时短缺800元，经调查系员工张三当日报销差旅费时多领200元。要求：写出处理意见及会计分录。答：处理意见：补足现金200元，对张三进行批评教育并要求退回多领款项。会计分录：借：其他应收款——张三200贷：库存现金2003.企业收到客户通过银行转账支付的货款80万元（含税，税率13%），出纳审核合同约定为分期付款（首期支付50%）。要求：写出收款时的会计分录。答：借：银行存款80贷：预收账款44贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10.4贷：主营业务收入25.64.某企业出纳签发转账支票支付供应商货款10万元，但收款方账户信息错误。要求：写出出纳需采取的补救措施及会计分录。答：补救措施：①立即联系银行申请挂失止付；②联系原供应商要求退回款项；③重新开具正确金额的支票。会计分录（原错误分录需红字冲销）：借：应付账款10贷：银行存款10借：应付账款10贷：银行存款10（重新开票时按正确金额做分录）【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：银行对账单核对需经财务主管复核，出纳独立确认不符合内控要求。2.C解析：预收账款属于负债类科目，企业收到预付款时借记银行存款，贷记预收账款。3.B解析：未达账项需在调节表附注说明，待银行入账后自动核对一致。4.B解析：差旅费报销单需经部门负责人和财务主管双重签字，出纳仅负责金额核对。5.B解析：签发支票前必须确认收款方账户信息，防止资金错付。6.B解析：短款需查明原因，经批准后计入管理费用或责任人赔偿。7.C解析：采购员签字属于流程控制，出纳重点审核金额、发票与合同一致性。8.D解析：空白支票必须与个人印章分开保管，防止舞弊。9.A解析：汇票金额必须与合同一致，信用评级、贴现利率属于承兑银行审核范畴。10.C解析：固定资产折旧计算表由会计负责编制，出纳无需处理。二、填空题1.一致2.汇票申请书3.挂失止付4.年月日5.部门负责人6.银行存款余额调节表7.安全性8.现金折扣9.会计10.收款人名称三、判断题1.×解析：出纳与会计档案保管需分离岗位，防止串通舞弊。2.×解析：电子支付需核对收款方账户全称、开户行等信息。3.√解析：票据金额不一致会导致票据无效，需重新开具。4.×解析：长款需追回或上缴，不得私自处理。5.√解析：根据《票据法》，银行承兑汇票期限最长6个月。6.√解析：长期未达账项可能涉及款项丢失或银行记账错误。7.×解析：备用金借款需明确用途并经审批，出纳需核对用途合理性。8.√解析：支票付款期限从出票日起最长2个月。9.×解析：社保缴纳属于会计职责，出纳仅负责资金划拨核对。10.×解析：未达账项需注明原因（如银行手续费、客户延迟付款等）。四、简答题1.出纳职责：现金收付、日记账登记、票据保管、银行对接；权限：小额费用审核、支票签发（经授权）、资金保管。需遵守不相容岗位分离原则，严禁挪用资金。2.风险控制点：①核对票据要素（收款人、金额、期限）；②确认系统授权；③定期备份电子数据；④防范黑客攻击。3.处理流程：①立即联系银行挂失；②通知原收款方退款；③重新开具正确票据；④财务系统记录整改进度。4.编制步骤：①核对银行与账面余额；②整理未达账项清单；③