2026年全国中级银行从业资格之中级公司信贷考试难点突破题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年中级银行从业资格考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、在项目评估的现金流量分析中，全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即______不作为现金流入，______和______不作为现金流出。（）A.借款；借款利息；本金的偿还B.本金的偿还；借款利息；借款C.资产；借款利息；本金的偿还D.借款利息；借款；本金的偿还

2、无形资产的原值()。A.按资产评估确认B.按实际发生值计算C.按固定资产确定方法确认D.按市场价确认

3、通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同不足的是（）。A.诚信申贷原则B.贷放分控原则C.全流程管理原则D.协议承诺原则

4、商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济及信用环境等，实行有区别的授权，这是信贷授权应遵循的（）原则。A.差别授权B.授权适度C.动态调整D.权责一致

5、保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还的期限届满之日起的（?）内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。A.一年B.3个月C.6个月D.9个月

6、——是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人给符合合同约定用途的借款人交易对象。()A.自主支付；自主支付B.受托支付；受托支付C.其他支付；其他支付D.实贷实付；实贷实付

7、项目建设期间发生的工程费用、工程其他费用及预备费属于（）。A.固定资产投资B.建设投资C.建筑工程费用D.流动资产投资

8、?2009年，政治风险服务集团(PRS集团)发布了年度风险评估指南(ICRG)，其中某国的得分为86分，则该国的国家风险（）。[2009年6月真题]A.非常高，无法投资B.中等偏高C.中等D.非常低

9、公司贷款中，（）可作为业务部门上级领导进行判断的基础性信息。A.贷前调查B.业务人员个人承诺C.业务人员撰写的会谈纪要D.银行业务人员当面汇报

10、固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5％或超过（）万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。A.200B.300C.400D.500

11、根据以下材料，回答69-70题某项目建成达产后年固定成本为500000元。单位产品可变成本为80元，单位产品固定成本为10元，单位产品销售税金为15元。该产品单价为120元，企业预计年产5000件。根据以上资料，回答下列问题。该项目用实际产量表示的盈亏平衡点为（）件。A.12500B.15000C.20000D.25000

12、抵押贷款中，在认定抵押物时，除核对抵押物的所有权，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明的企业形式为()。A.全民所有制企业B.实行租赁经营责任制的企业C.集体所有制企业或股份制企业D.事业单位法人

13、某企业2013年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为（）。A.9600B.10000C.12800D.6400

14、下列关于公司信贷的基本要素，说法错误的是()。A.信贷产品主要包括贷款、担保、承兑、保函、信用证和承诺等B.按计算利息的周期，计息方式分为按日计息、按月计息、按季计息、按年计息C.在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期D.利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四种形式

15、贷款项目评估的出发点为()。A.借款人利益B.担保人利益C.贷款银行利益D.国家利益

16、根据我国现行的工商税收政策，房产税应（）。A.进入产品成本B.从销售收入中扣除C.进入项目总投资D.从利润中扣除

17、下列不属于贷款效益性调查的内容的是（）。A.借款人当前的经营状况B.借款人过去三年的经营效益状况C.借款人和保证人的财务管理状况D.借款人过去和未来给银行带来的收入、存款、结算、结售汇等综合效益状况

18、下列选项中，属于项目建设条件分析中外部条件的是（）。A.拟建项目的物力条件B.拟建项目的人力条件C.拟建项目的建筑施工条件D.拟建项目的财务资源条件

19、银行对抵押品失去控制的贷款，在贷款分类中可能属于的最优级别是（）。A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类

20、下列各项中，商业银行不可接受的质押财产是（）。A.汇票、支票、本票、债券、存单B.国家机关的财产C.依法所有、依法有权处分的动产D.依法可转让的专利权、著作权中的财产权等知识产权

21、下列关于并购融资的说法中，错误的是（）。A.并购融资在20世纪50年代非常普遍，而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易B.银行在受理公司的股权收购贷款申请后，应当调查公司是否将贷款投资在事先约定的收购项目上C.如果银行向一个处于并购过程中的公司提供可展期的短期贷款，就一定要特别关注借款公司是否会将银行借款用于并购活动D.如果相关法律制度不健全，放贷后银行对交易的控制权较少，自身利益保护不足，则要谨慎发放用于股权收购和公司并购的贷款

22、下列选项中，（）不属于借款合同审查的主要内容。A.贷款种类B.借款用途C.保证期间D.贷款利率

23、银行信贷业务中较少用到的担保形式为（）。A.质押B.保证C.抵押D.定金

24、信贷资金运动可归纳为二重支付、二重归流，其中第一重归流是（），第二重归流是（）。A.银行支付信贷资金给使用者；使用者支付本金和利息给银行B.银行支付信贷资金给使用者；使用者购买原料和支付生产费用C.经过社会再生产过程回到使用者手中；使用者支付本金和利息给银行D.使用者购买原料和支付生产费用；经过社会再生产过程回到使用者手中

25、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。根据上述内容，回答下列题目。虽然乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式和范围，乙银行仍可直接要求丙公司承担（）的保证责任。A.0B.200万元C.300万元D.100万元

26、测算固定资产贷款需求量时，计算资本金基数的总投资是（）。A.项目的固定资产贷款投资B.项目的铺底流动资金C.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和D.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金的比例

27、银行一般要求保证人提供的保证是（）。A.一般保证B.一般保证和连带担保其中任意一个C.连带责任保证D.除了连带责任保证以外的保证

28、项目履约保证的申请人通常为______，受益人通常为______。（）A.施工单位，银行B.施工单位，工程业主C.工程业主，银行D.工程业主，施工单位

29、为防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行，银行可以依法采取（）。A.财产保全B.提起诉讼C.申请支付令D.财产清查

30、?对行业成熟度四阶段特点的描述不正确的是（）。[2013年11月真题]A.启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值B.成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值C.衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小D.成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值

31、下列选项中，应计入企业现金流量表的是()。A.递延资产摊销B.所得税C.固定资产折旧D.无形资产摊销

32、股票价格指数属于宏观经济指标中的（）。A.先行指标B.同步指标C.预测指标D.滞后指标

33、初次面谈时，银行调查人员可按照（）标准原则，从有关方面集中获取客户相关信息。A.国际信用“4C”B.国际信用“6C”C.银行业信用D.贷款信用

34、对于企业的项目组织分析，下列表述错误的是（）。A.建设单位不一定具体承担建设工作，但对整个建设过程负责B.新建及改扩建项目都应成立新的项目实施机构C.项目实施人员的配备，要同时满足年龄层次和知识层次上的需求D.机构设置的关键之一是如同使项目实施机构具备管理项目的能力

35、进行现场调研过程中，业务人员在现场会谈时，应当约见尽可能多的（）A.财务部门人员B.各部门不同层次人员C.基层人员D.生产部门人员

36、某人存款10000元，月息二厘五毫，则年末可获得利息（）元。A.3000B.300C.30D.3

37、下列关于工艺技术方案评估的说法中，错误的是（）。A.要对所收集到资料和数据的完整性、可靠性、准确性进行研究B.目的是分析工艺的先进性C.要熟悉项目产品国内外现行工业化生产工艺的技术特点及优缺点D.要了解国内外同类项目技术与装备的发展趋势

38、某公司拟以其所有的通勤车、厂房、被法院封存的存货及其租用的机器作抵押向银行申请借款，上述财产中可以用作抵押的是（）。A.厂房、存货B.通勤车、厂房C.全部财产D.通勤车、厂房、存货

39、以下不属于公司负债和分红变化引起的借款需求的是（）。A.债务重构B.股权投资C.商业信用的减少和改变D.红利的变化

40、贷款合同的制定原则中，()是指贷款合同文本内容应力求完善，借贷双方权利义务明确，条理清晰。A.不冲突原则B.维权原则C.完善性原则D.适宜相容原则

41、下列关于公司信贷的基本要素，说法错误的是（）。A.信贷产品主要包括贷款、担保、承兑、保函、信用证等B.按计算利息的周期，计息方式分为按日计息、按月计息、按季计息、按年计息C.在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期D.利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四种形式

42、如果企业销售收入增长足够快，且核心流动资产增长主要是通过短期融资实现时，需要（）。A.将长期债务重构为短期债务B.将短期债务重构为长期债务C.将长期债务重构为股权D.将短期债务重构为股权

43、热力学第一定律是关于热能与其他形式的能量相互转换的定律，适用于()。A.一切工质和一切热力过程B.量子级微观粒子的运动过程C.工质的可逆或准静态过程D.热机循环的一切过程

44、关于管段的沿程阻力，下列哪条是错误的描述？()A.沿程阻力与沿程阻力系数成正比B.沿程阻力与管段长度成正比C.沿程阻力与管径成反比D.沿程阻力与管内平均流速成正比

45、以下关于市场需求预测分析说法错误的是（）。A.产品特征和消费条件是市场需求预测的主要相关因素之一B.社会购买力和产品的价格水平是市场需求预测的主要相关因素之一C.市场需求预测的内容包括估计潜在的市场需求总量和估计区域市场潜在需求量两方面D.市场需求预测具体来说就是考察项目产品在特定时期内是否有市场以及采取何种营销策略来实现销售目标

46、（）是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。A.抵押B.保证C.留置D.定金

47、反映未来新增资金来源的成本的是（）。A.贷款的风险成本B.资金边际成本C.资金平均成本D.贷款费用

48、保证人的保证限额等于()。A.信用风险限额B.信用风险限额+在银行资产C.信用风险限额一对银行负债D.信用风险限额+未来收入现值

49、关于基本信贷分析，下列说法正确的是()。A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D.资本转换周期通过一个生产周期来完成

50、固定资产贷款中，对单笔金额超过项目总投资5%或超过（）万元人民币的贷款资金交付，应采用贷款人受托支付方式。A.300B.800C.200D.500

51、银行对项目所选设备的可靠性分析，是指设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力，一般用()来衡量。A.可靠度B.配套性C.经济性D.使用寿命

52、资产管理公司要有（）年以上不良资产管理和处置经验。A.2B.3C.5D.10

53、目前，我国商业银行资金的主要来源为__________，利润的主要来源为__________。（）。A.存款；中间业务B.存款；贷款C.贷款；存款D.贷款；中间业务

54、下列选项中，不属于抵债资产的价值确认原则的是()。A.借、贷双方的协商议定价值B.借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值C.法院裁决确定的价值D.不扣除取得抵债资产过程中发生的有关费用

55、下面()不属于产生“气蚀”的原因。A.泵的安装位置高出吸液面的高程太大B.泵所输送的液体具有腐蚀性C.泵的安装地点大气压较低D.泵所输送的液体温度过高

56、如果项目所需设备需要进口，除一般因素外，还会受()限制。A.出口国汇率B.外汇需求C.外汇供给D.关税

57、贷款效益性调查内容不包括（）。[2010年5月真题]A.对借款人过去三年的经营效益情况进行调查B.对借款人当前经营情况进行调查C.对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况进行调查D.对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查

58、银行在对贷款项目技术及工艺流程分析中，（）是项目技术可行性分析的核心。A.产品技术方案分析B.工程设计方案评估C.工艺技术方案分析D.设备评估

59、（）是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。A.担保B.承诺C.承兑D.信用证

60、从理论上看，最佳资金结构是指（），企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。A.企业总体风险最小B.企业总利润最高C.企业总成本最小D.企业权益资本净利润率最高

61、信贷人员可通过（）审阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。A.中国人民银行企业征信系统B.银保监会企业信用信息基础数据库C.财政部信贷登记咨询系统D.工信部信贷登记咨询系统

62、关于贷款意向书和贷款承诺，以下表述不正确的是（）。A.在出具贷款意向书和贷款承诺时要谨慎处理、严肃对待B.银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款承诺性质C.不得擅自越权对外出具贷款承诺，以免使银行卷入不必要的纠纷D.贷款意向书、贷款承诺须按内部审批权限批准后方可对外出具

63、（）被认为是公司的无成本融资来源。A.短期借款B.发行股票C.发行债券D.应付账款

64、关于热力学第二定律的表述，下列()是正确的。A.不可能从热源吸取热量使之完全转变为有用功B.不可能把热量从低温物体传到高温物体而不产生其他变化C.不可能从单一热源吸取热量使之完全转变为有用功D.热量可从高温物体传到低温物体而不产生其他变化

65、融资性担保公司对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的()。A.10％B.15％C.20％D.30％

66、贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款金额50万元，则贷款到期时，如B公司仍未偿还贷款，银行（）。A.只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还B.只能要求贾某先偿还，然后才能要求B公司偿还C.可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额D.可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额

67、甲企业于2008年初从A银行取得中长期借款1000万元用于一个为期3年的项目投资。截止2009年底，项目已完工75％，银行已按照借款合同付款750万元。银行依据的贷款发放原则是（）。A.计划、比例放款原则B.进度放款原则C.及时性原则D.资本金足额原则

68、商业银行对客户生产阶段进行分析时，（）是客户核心竞争力的主要内容。A.环保情况B.技术水平C.人员素质D.设备状况

69、对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专门的（），并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。A.项目支出账户B.项目收入账户C.还款账户D.融资账户

70、就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过（），期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。A.2年B.6个月C.3年D.1年

71、全部投资现金流量表中，固定资产余值（）。A.18.80%B.20.80%C.19.20%D.21.20%

72、按照（），贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。A.现金流人法B.现金流出法C.现金流量法D.净现值法

73、损益表结构分析是以()为100％，计算相关指标占其的百分比。A.净利润B.销售收入净额C.销售成本D.销售利润

74、下列不属于普通准备金计提基数的是()。A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数B.以期末各类不良贷款为基数C.以全部贷款余额作基数D.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数

75、A企业在B银行有一笔一年期流动资金贷款即将到期，但A企业集团因季节性因素影响了销售及资金回笼，资金暂时出现不足，无法偿还在B银行的贷款。下列各项中表述正确的是（）。A.B银行业务部门客户经理对A企业展期条件审查核实后，可直接批准企业展期申请B.A企业应在到期前向银行提出贷款展期申请C.为确保企业足额还款且不影响其正常生产，B银行可同意企业展期期限为两年D.若A企业未向B银行提出展期申请，其贷款自到期之日起，转入次级类贷款

76、已知某项目前5年的净现金流量如表所示。根据以上资料，回答下列问题。(3)为了使负债水平不同和筹资成本不同的项目具有共同的比较基础，评估中需编制（）。A.资产负债表B.全部投资现金流量表C.自有资金现金流量表D.资金来源与运用表

77、与银行往来监控中，银行应通过检查企业的（），分析公司的最近经营状况。A.申贷材料B.提款申请书C.借款凭证D.银行对账单

78、某电力生产企业2013年末资产负债表主要科目情况如下：表2资产负债表从其资产负债表分析，该电力生产企业最有可能存在的问题是（）。A.营运资金不合理，长期借款过多B.资产结构不合理，短期资产比重过高C.资金结构不合理，资金使用和筹措期限错配D.资产负债结构不合理，所有者权益不足

79、小企业信用贷款逾期60天，应划分为（）类。A.损失B.可疑C.次级D.正常

80、将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案，这种项目评估方法称为（）A.数学规划法B.效益成本评比法C.多因素评比法D.决策树分析法二、多选题

81、评估中对税金的审查不包括查看（）A.税种是否都已计算B.计算公式是否正确C.占销售收入比例是否过大D.税率是否符合现行规定

82、（）是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的综合计量和科学评价。A.客户评级B.信贷审查C.征信报告D.服务审计

83、风险预警程序中商业银行应当注意建立并维持不同的信息搜集渠道，不包括（）。A.信贷人员的调查B.专业机构C.公开信息D.小道消息

84、原材料作为项目的投入物，其______及其______的可靠性直接关系到项目成本及经济规模。（）A.价格；供应来源B.规格；供应来源C.供应来源；生产工艺D.价格；质量

85、我国全面实行贷款五级分类制度是从（）年开始的。A.2014B.2008C.2002D.1999

86、下列关于商业银行贷款审批要素的表述，错误的是（）。A.银行可针对借款人及相关授信业务的风险特征，提出相应的贷后管理要求B.贷款币种无须与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配C.贷款利率的确定应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平D.贷款审批人应分析授信申报方案所提出的贷款用途是否明确、具体

87、按照国家现行规定，建设项目根据资金性质、环境影响、社会影响等因素的不同，其审批程序也不同。以下各类型项目对应的审批程序，正确的是（）。A.对于涉及重大和限制类固定资产投资且不使用政府投资建设的项目，适用核准制B.对于不使用政府投资建设的项目，区别不同情况实行审批制和备案制C.凡不使用政府性资金投资建设的项目，一律实行备案制D.对于适用政府资金投资建设的项目，实行核准制

88、下列关于信贷档案管理的表述，错误的是（）。A.一级档案存档后原则上不允许借阅B.一级档案在存放保管时应视同现金管理C.二级档案在存放保管时应视同现金管理D.二级档案应按规定整理成卷，交信贷档案员管理

89、银行信贷人员在进行贷款资金用途监控时，发现贷款资金使用违反合同约定的，可采取的措施不包括（）A.降低受托支付起点金额B.要求划回违约支付的贷款资金C.停止贷款资金发放D.要求借款人股东给与流动性补偿

90、（）就是围绕项目的组织机构设置，对组织机构所做出的企业组织是否合理和有效进行综合分析评价。A.组织机构评估B.组织和管理评估C.项目生产条件评估D.人力资源评估

91、下列关于流动比率的说法中，正确的是（）。A.流动比率也称酸性测验比率B.流动比率=流动资产／(流动资产+流动负债)C.流动比率反映了企业用来偿还负债的能力D.企业的流动比率越高越好

92、某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先（）。A.冲减贷款呆账准备金B.冲减税后利润C.增加贷款风险准备金D.冲减税前利润

93、银行债权应首先考虑以__________形式受偿，从严控制以__________抵债。（）A.货币；物B.物；货币C.债权；资产D.资产：债权

94、抵押期间，商业银行贷款的抵押物因出险所得赔偿金(包括保险金和损害赔偿金)应()。A.偿还银行债权B.归银行所有，由银行支配C.存人银行指定账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理D.归企业所有，由企业自行支配

95、下列有关商业银行贷款发放及审查事项的表述，错误的是（）。A.商业银行公司业务部门须在借款人的提款额满之后，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人B.借款人办理提款，应在提款日前填妥借款凭证，并加盖借款人在银行的预留印鉴C.借款人提款用途通常包括土建费用、工程设备款、购买商品费用、支付劳务费用等D.在审查工作中，银行应通过可能的渠道了解借款人是否存在重复使用商务合同骗取不同银行贷款的现象

96、下列关于绿色信贷，说法错误的是（）。A.银行业金融机构需要明确绿色信贷的支持方向和重点领域B.银行业金融机构要建立健全绿色信贷标识和统计制度C.银行业金融机构要实行统一、静态的授信政策D.在授信流程中强化环境风险和社会风险管理

97、黏性流体管流，测压管水头线沿程的变化是()。A.沿程下降B.沿程上升C.保持水平D.前三种情况都有可能

98、下列借款需求是由资产变化引起的是()。A.资产效率的上升B.固定资产的重置和扩张C.商业信用的减少和改变D.债务重构

99、某企业计划从事一个固定资产投资项目，投资总额1000万元，固定资产项目寿命期预计为5年，期末残值为零。自投资后一年起，项目预计可实现销售收入分别为300万元、400万元、600万元、700万元、500万元。项目单位产品销售可变成本率（含税）为50%，设备折旧采用直线折旧法，除设备折旧外，企业无其他固定成本。基于上述情况，完成以下题目：该固定资产投资项目所得税前内部收益率为（）。A.7.2%B.10.5%C.9.8%D.5.6%

100、对于长期销售增长企业，（）对于销售收入增长显得非常重要。A.科学技术B.经济周期C.资产增加D.季节因素

参考答案与解析

1、答案：A本题解析：全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出。全部投资均视为自有资金。但在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。

2、答案：C本题解析：无形资产是指企业长期使用但无实物形态的资产，包括土地使用权、专利权、商标权、商誉等。无形资产原值的确定方法与固定资产相同。

3、答案：D本题解析：整体来看，我国银行业金融机构对贷款合同的管理能力和水平差强人意，由此导致了许多合同纠纷和贷款损失。协议承诺原则通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同的不足。

4、答案：A本题解析：差别授权原则是指银行业金融机构应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济及信用环境等，实行有区别的授权。

5、答案：C本题解析：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。

6、答案：A本题解析：自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。贷款新规在把贷款人受托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在。

7、答案：B本题解析：项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。建筑工程费用属于工程费用的一种。故本题选B。

8、答案：D本题解析：在PRS衡量方法下，一国得分越高，表明其国家风险越低，越值得投资；其分值若在0～50分之间，代表风险非常高；若在85—100分则代表风险非常低。

9、答案：C本题解析：面谈后，业务人员须及时撰写会谈纪要，为公司业务部门上级领导提供进行判断的基础性信息。

10、答案：D本题解析：固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。

11、答案：C本题解析：用实际产量表示，盈亏平衡点产量=年固定成本／(产品单价-单位产品可变成本一单位产品销售税金)=500000／(120-80-15)=20000(件)。

12、答案：C本题解析：抵押贷款中，银行对选定的抵押物要逐项验证产权。实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明；用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。

13、答案：A本题解析：按年数总和法计提折旧，年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限×(1+折旧年限)÷2]=(5-2)÷[5×(1+5)÷2]=3／15；年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率=(50000-2000)×(3／15)=9600(元)。

14、答案：D本题解析：D项，利率一般有年利率、月利率、日利率三种形式。年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分之几表示；月利率也称月息率，以月为计息期，一般按本金的千分之几表示；日利率也称日息率，以日为计息期，一般按本金的万分之几表示。

15、答案：C本题解析：贷款项目评估是银行为提高自身信贷资产的质量和效益而进行的研究，它以贷款银行的立场为出发点。故本题选C。

16、答案：A本题解析：我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税。

17、答案：C本题解析：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。其调查内容应包括：①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力；②对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性及可行性；③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。故本题选C。

18、答案：C本题解析：拟建项目的建设条件包括项目自身的内部条件和客观存在的外部条件。内部条件是指拟建项目的人力、物力、财务资源条件；外部条件是指建筑施工条件、相关项目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件。

19、答案：A本题解析：银行对抵押品失去控制，这属于关注类、次级类、可疑类、损失类贷款的特征，但次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款的质量都劣于关注类贷款。故本题选A。

20、答案：B本题解析：商业银行不可接受的财产质押包括：①所有权、使用权不明或有争议的财产；②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产；③国家机关的财产；④依法被查封、扣押、监管的财产；⑤租用的财产；⑥其他依法不得质押的其他财产。

21、答案：A本题解析：并购融资在20世纪80年代非常普遍，而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易。A项说法错误。故本题选A。

22、答案：C本题解析：借款合同条款的审查应着重于合同核心部分即合同必备条款的审查，借款合同中的必备条款有：①贷款种类；②借款用途；③借款金额；④贷款利率；⑤还款方式；⑥还款期限；⑦违约责任和双方认为需要约定的其他事项。c项，保证期间属于保证合同的审查内容。

23、答案：D本题解析：贷款担保的形式有多种，一笔贷款可以有几种担保，担保的具体形式主要有以下几种：①抵押；②质押；③保证；④留置；⑤定金。其中，定金较少用于银行信贷业务中。

24、答案：C本题解析：信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付；由使用者转化为经营资金，用于购买原料和支付生产费用，投入再生产，这是第二重支付。经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使用者手中，这是第一重归流；使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第二重归流。故c选项符合题意。

25、答案：D本题解析：若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。题中，甲公司借款200万元，抵押物价值仅为100万元，因此，乙银行可要求保证人丙公司提供100万元的保证责任。

26、答案：C本题解析：计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产投资与铺底流动资金之和

27、答案：C本题解析：保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。

28、答案：B本题解析：履约保证是指银行应保函申请人（通常为施工单位）的要求，向其交易对手（通常为工程业主）保证，如申请人未履行合同约定的义务，银行将受理其交易对手的索赔，按照保函约定承担保证责任。

29、答案：A本题解析：银行在依法收贷的纠纷中申请财产保全有两方面作用：①防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行；②对债务人财产采取保全措施，影响债务人的生产和经营活动，迫使债务人主动履行义务。

30、答案：B本题解析：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。

31、答案：B本题解析：在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出，因为这三项费用只是项目内部的现金转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资已按其发生时间作为一次性支出计入项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算。

32、答案：A本题解析：股票价格指数、货币供应量属于宏观经济指标中的先行指标。

33、答案：B本题解析：面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“6C”标准原则，即品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、环境(Condition)和控制(Control)，从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。

34、答案：B本题解析：为了实现项目的目标，需要有专门的机构承担项目工作，对于新建项目来讲，需要成立一个全新的机构。而改建、扩建项目，由于存在着原有企业或组织的基础，可以由原企业负责。

35、答案：B本题解析：现场会谈时，应当约见尽可能多的、不同层次的成员。

36、答案：B本题解析：按照我国传统计息方法，月息几厘用本金的千分比表示，每十毫为一厘，年利率÷12=月利率；月息二厘五毫即月利率为1.5‰，则10000元的年利息=10000×1.5‰×12=300(元)。

37、答案：B本题解析：工艺技术方案进行分析评估的主要目的是分析产品生产全过程技术方法的可行性，并通过比较不同工艺方案，分析其技术方案是否为最佳综合效果的工艺技术方案。

38、答案：D本题解析：《物权法》规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：建筑物和其他土地附着物；建设用地使用权；以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等止地承包经营权；生产设备、原材料、半成品、产品；正在建造的建筑物、船舶、航空器；交通运输工具；法律、行政法规未禁止抵押的其他财产；抵押人可以将前款所列财产一并抵押。

39、答案：B本题解析：股权投资属于资产变化引起的需求。

40、答案：C本题解析：完善性原则即贷款合同文本内容应力求完善，借贷双方权利义务明确，条理清晰。

41、答案：D本题解析：D项，利率一般有年利率、月利率、日利率三种形式。年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表示；月利率也称月息率，以月为计息期，一般按本金的千分比表示；日利率也称日息率，以日为计息期，一般按本金的万分比表示。

42、答案：B本题解析：在对企业贷款时，银行需要分析公司的财务匹配状况。如果销售收入增长足够快，且核心流动资产的增长主要是通过短期融资而非长期融资实现的，此时就需要将短期债务重构为长期债务。替代债务的期限取决于付款期缩短和财务不匹配的原因，以及公司产生现金流的能力。

43、答案：A本题解析：热力学第一定律是热力学的基本定律，它适用于一切工质和一切热力过程。

44、答案：D本题解析：

45、答案：C本题解析：市场需求预测的内容包括三个方面：估计潜在的市场需求总量；估计区域市场潜在需求量；估计行业销售额和企业的市场占有率。

46、答案：B本题解析：保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。故本题选B。

47、答案：B本题解析：资金边际成本是指银行每增加一个单位的投资所需花费的利息、费用额。因为它反映的是未来新增资金来源的成本，所以，在资金来源结构变化，尤其是在市场利率变化的条件下，以它作为新贷款定价的基础较为合适。

48、答案：C本题解析：保证人的保证限额是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额减去保证人对商业银行负债(包括或有负债)得出的数值。

49、答案：B本题解析：在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断，排除A项；对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，风险较大，其并不是银行最可靠的还贷方式，排除C项；资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成，排除D项。故本题选B。

50、答案：D本题解析：《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。

51、答案：A本题解析：设备可靠性是指设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力，一般用可靠度来衡量。选择有较高可靠度的设备，可以满足生产工艺要求，连续不断生产出高质量的产品，避免设备故障可能带来的重大经济损失和人身事故。

52、答案：C本题解析：资产管理公司，是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元(含)以上，取得中国银监会核发的金融许可证的公司，以及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。故本题选C。

53、答案：B本题解析：商业银行的资金主要来源于广大存款者的存款，利润则主要来源于向资金紧缺者贷款赚取的利息。故本题选B。

54、答案：D本题解析：商业银行在取得抵(质)押品及其他以物抵贷财产(或称抵债资产)后，要按以下原则确定其价值：①借、贷双方的协商议定价值；②借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；③法院裁决确定的价值。在取得抵债资产过程中发生的有关费用，可以从按以上原则确定的抵押品、质押品的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵押品、质押品的净值作为计价价值，同时，将抵债资产按计价价值转入账内单独管理。

55、答案：B本题解析：泵的安装位置高出吸液面的高差太大；泵安装地点的大气压较低；泵所输送的液体温度过高等都会使液体在泵内汽化。

56、答案：C本题解析：如果项目所需设备和投入物全部或部分需从国外进口，项目还将受到外汇供给的限制，此时根据实事求是、量力而行的原则，确定项目规模时应考虑外汇供给大小因素。

57、答案：D本题解析：贷款效益性调查内容包括：①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力；②对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性；③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。

58、答案：C本题解析：工艺技术方案的分析评估是投资项目技术可行性分析的核心，工艺技术设计标准的好坏和高低，对整个项目的设立及执行有决定性影响。

59、答案：C本题解析：承兑是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。

60、答案：D本题解析：从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。

61、答案：A本题解析：借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。

62、答案：B本题解析：B项，银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款意向书性质。

63、答案：D本题解析：应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。故本题选D。

64、答案：B本题解析：暂无解析

65、答案：B本题解析：根据《融资性担保公司管理办法》规定，融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％；对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％；对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。

66、答案：D本题解析：在保证贷款中，一保证人承担的是连带责任，即与债务人共同对债务负责，偿还顺序不分先后，且偿还金额不受限制。因此，当贷款到期时，银行可要求8公司偿还全部金额，也可要求贾某偿还全部金额。

67、答案：B本题解析：进度放款原则是指在固定资产贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。由题可知项目已完工75％，银行按照借款合同相应付款750万元。银行是按已完工项目百分比来放款，因此是进度放款原则。

68、答案：B本题解析：客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。产品的升级需要技术支持，产品的质量需要技术来提升，产品的差异性也需要技术来保障。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。

69、答案：B本题解析：对于项目融资业务还款账户的监控，贷款人应要求借款人指定专门的项目收入账户，并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。该账户对外支付的条件和方式均须在合同中明确，以达到有效监控资金收支变化、提高贷款资金保障性的效果。贷款人应对项目收入账户进行监测，当账户资金流动出现异常时，应及时查明原因并采取相应措施。

70、答案：C本题解析：就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过3年，3年期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。

71、答案：C本题解析：FIRR=i1+(i2-i1)|NPV1|/(|NPV1|+|NPV2|)其中，i1为试算低的折现率，i2为试算高的折现率，|NPV1|为低折现率的净现值(正值)的绝对值，|NPV2|为高折现率的净现值(负值)的绝对值。对财务内部收益率用线性插值试差法公式的运用：18%+2%*6/10=19.2%。

72、答案：D本题解析：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。故本题选D。

73、答案：B本题解析：损益表结构分析是以产品销售收入净额为100％，计算相关指标占其的百分比。

74、答案：B本题解析：普通准备金的计提基数有三种：①选择以全部贷款余额作基数；②为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；③选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

75、答案：B本题解析：借款人不能按期归还贷款时，应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期。A项，贷款展期的审批实行分级审批制度，银行应根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的，应当报上级机构审批；C项，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；D项，借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。

76、答案：B本题解析：为了使负债水平不同和筹资成本不同的项目具有共同的比较基础，评估中需假设企业全部投资均为自有资金，编制全部投资现金流量表，并将其作为评估的主要报表。通过该表计算的指标是判断项目效益情况的主要依据。

77、答案：D本题解析：企业与银行资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司最近的经营状况，并对异常的划款行为进行调查分析。

78、答案：C本题解析：由题意知：流动资产＝现金＋应收账款＋存货＝1（万元）；非流动资产＝固定资产＋在建工程＝15（万元）；流动负债＝短期借款＋应付账款＝6.5（万元）；长期负债＝长期借款＝5（万元）；所有者权益＝4.5（万元）。从上述计算过程可以看出该企业资金结构不合理，资金使用和筹措期限错配。借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，即以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。

79、答案：C本题解析：小企业信用贷款逾期31—90天（含）的，应划分为次级类。

80、答案：B本题解析：效益成本