记账实操-家居用品行业账务处理分录示例SOP

会计实操文库74/74记账实操-家居用品行业账务处理分录示例SOP一、公司设立与资金管理(10个)1.股东现金投资借：银行存款80,000,000贷：实收资本-股东名称80,000,000附件：银行进账单、投资协议2.股东非货币资产投资(专利/设备)借：无形资产-专利技术20,000,000固定资产-生产设备5,000,000应交税费-应交增值税(进项税额)650,000贷：实收资本-股东名称7,650,000资本公积-资本溢价17,999,999附件：评估报告、产权转移证明3.银行短期借款借：银行存款5,000,000贷：短期借款-XX银行5,000,000附件：借款合同、银行回单4.提取备用金借：库存现金50,000贷：银行存款50,000附件：现金支票存根5.支付房租(年付)借：预付账款-房租1,200,000贷：银行存款1,200,000附件：租赁合同、付款凭证6.支付房租(按月摊销)每月摊销：借：管理费用-房租100,000贷：预付账款-房租100,000附件：摊销计算表7.支付水电费借：制造费用-水电费(生产用)40,000管理费用-水电费(办公用)10,000应交税费-应交增值税(进项税额)6,500贷：银行存款56,500附件：水电费发票、付款凭证8.员工借款借：其他应收款-员工姓名10,000贷：库存现金10,000附件：借款单9.员工报销差旅费借：管理费用-差旅费8,000贷：其他应收款-员工姓名8,000库存现金2,000(差额补付)附件：差旅费报销单、发票10.现金存入银行借：银行存款30,000贷：库存现金30,000附件：银行存款单二、原材料采购与管理(20个)1.采购实木板材(未付款)借：原材料-主料-实木板材200,000应交税费-应交增值税(进项税额)26,000贷：应付账款-XX木材供应商226,000附件：采购发票、入库单2.采购板材并付款借：原材料-板材-多层板150,000应交税费-应交增值税(进项税额)19,500贷：银行存款169,500附件：发票、付款凭证、入库单3.采购五金配件(铰链/拉手等)借：原材料-辅料-五金配件30,000应交税费-应交增值税(进项税额)3,900贷：银行存款33,900附件：发票、入库单4.采购胶水/封边胶等辅料借：原材料-辅料-环保胶水5,000原材料-辅料-自攻螺丝3,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,040贷：银行存款9,040附件：发票、入库单5.采购油漆等化工材料借：原材料-化工材料-油漆20,000应交税费-应交增值税(进项税额)2,600贷：银行存款22,600附件：发票、入库单6.支付材料运输费借：原材料-板材(运费)2,000应交税费-应交增值税(进项税额)140(7%抵扣)贷：银行存款2,140附件：运输发票、付款凭证7.材料验收入库(计划成本法)借：原材料-板材(计划成本)155,000材料成本差异5,000(超支)贷：材料采购160,000(实际成本)附件：入库单、采购发票8.材料退货给供应商借：应付账款-XX供应商45,200贷：原材料-板材40,000应交税费-应交增值税(进项税额转出)5,200附件：退货单、红字发票9.收到供应商退款借：银行存款45,200贷：应付账款-XX供应商45,200附件：银行回单、退款协议10.预付材料款借：预付账款-XX供应商50,000贷：银行存款50,000附件：付款凭证、采购合同11.材料到货结算(冲预付)借：原材料-定制板材80,000应交税费-应交增值税(进项税额)10,400贷：预付账款-XX供应商50,000银行存款40,400附件：发票、入库单、付款凭证12.车间领用原材料(生产家具)借：生产成本-直接材料50,000贷：原材料-木材50,000附件：领料单13.领用辅料(胶水/螺丝等)借：生产成本-直接材料8,000贷：原材料-辅料-环保胶水5,000原材料-辅料-自攻螺丝3,000附件：领料单14.管理部门领用材料借：管理费用-办公耗材3,000贷：原材料-辅料-办公用品3,000附件：领料单15.销售材料(边角料等)借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,300附件：发票、收款凭证16.结转销售材料成本借：其他业务成本6,000贷：原材料-边角料6,000附件：成本计算表17.材料盘盈借：原材料-板材10,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢10,000附件：盘点表18.材料盘盈处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢10,000贷：管理费用-材料盘盈10,000附件：盘盈处理审批单19.材料盘亏借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢8,000贷：原材料-板材8,000附件：盘点表20.材料盘亏处理(管理不善)借：管理费用-材料盘亏9,040贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢8,000应交税费-应交增值税(进项税额转出)1,040附件：盘亏处理审批单、责任认定三、生产制造过程(25个)1.计提生产工人工资借：生产成本-直接人工200,000贷：应付职工薪酬-工资200,000附件：工资表、考勤记录2.计提车间管理人员工资借：制造费用-工资60,000贷：应付职工薪酬-工资60,000附件：工资表、考勤记录3.计提销售人员工资借：销售费用-工资80,000贷：应付职工薪酬-工资80,000附件：工资表、考勤记录4.计提管理人员工资借：管理费用-工资50,000贷：应付职工薪酬-工资50,000附件：工资表、考勤记录5.发放工资(代扣个税/社保)借：应付职工薪酬-工资390,000贷：银行存款330,000应交税费-应交个人所得税10,000其他应付款-社保(个人部分)50,000附件：工资表、付款凭证6.计提社保费用(公司部分)借：生产成本-直接人工60,000制造费用-社保18,000销售费用-社保24,000管理费用-社保15,000贷：应付职工薪酬-社保(公司部分)117,000附件：社保缴费基数表、计算表7.支付社保费用借：应付职工薪酬-社保(公司部分)117,000其他应付款-社保(个人部分)50,000贷：银行存款167,000附件：社保缴费凭证8.计提固定资产折旧(生产设备)借：制造费用-折旧费50,000贷：累计折旧50,000附件：折旧计算表9.计提固定资产折旧(办公设备)借：管理费用-折旧费10,000贷：累计折旧10,000附件：折旧计算表10.设备维修保养费借：制造费用-设备维修3,000应交税费-应交增值税(进项税额)390贷：银行存款3,390附件：维修发票、付款凭证11.生产车间领用低值易耗品借：制造费用-低值易耗品摊销5,000贷：周转材料-低值易耗品5,000附件：领料单12.低值易耗品五五摊销法(领用时)借：周转材料-低值易耗品-在用10,000贷：周转材料-低值易耗品-在库10,000借：制造费用-低值易耗品摊销5,000贷：周转材料-低值易耗品-摊销5,000附件：领料单13.低值易耗品五五摊销法(报废时)借：制造费用-低值易耗品摊销5,000贷：周转材料-低值易耗品-摊销5,000借：周转材料-低值易耗品-摊销10,000贷：周转材料-低值易耗品-在用10,000附件：报废单14.制造费用归集(汇总)借：生产成本-制造费用176,000贷：制造费用-工资60,000制造费用-水电费40,000制造费用-折旧费50,000制造费用-设备维修3,000制造费用-低值易耗品摊销5,000制造费用-其他18,000附件：制造费用分配表15.产品完工入库借：库存商品-A产品60,000库存商品-B产品40,000贷：生产成本-直接材料50,000生产成本-直接人工90,000生产成本-制造费用60,000附件：入库单、成本计算表16.定制家具完工入库借：库存商品-定制衣柜9,500贷：生产成本9,500附件：入库单、成本计算表17.订单成本计算(实木家具)实木成本=毛料用量×毛料单价+烘干费-废料回收附件：成本计算表18.订单毛利率计算订单毛利率=(订单收入-订单总成本)÷订单收入×100%(目标≥25%)附件：毛利分析表19.材料成本占比计算材料成本占比=材料总成本÷订单总成本×100%(通常50%-70%)附件：成本分析表20.生产过程中废品损失借：废品损失8,000贷：生产成本-直接材料5,000生产成本-直接人工2,000生产成本-制造费用1,000附件：废品报告单21.废品残值回收借：原材料-废料1,000贷：废品损失1,000附件：废料入库单22.废品损失结转借：生产成本-废品损失7,000贷：废品损失7,000附件：废品损失分配表23.委托加工材料发出借：委托加工物资30,000贷：原材料-板材30,000附件：委托加工合同、领料单24.支付委托加工费借：委托加工物资10,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,300贷：银行存款11,300附件：加工费发票、付款凭证25.委托加工物资入库借：原材料-加工板材40,000贷：委托加工物资40,000附件：入库单四、销售业务处理(30个)1.销售实木家具(款已收)借：银行存款2,260,000贷：主营业务收入-实木家具2,000,000应交税费-应交增值税(销项税额)260,000附件：销售发票、收款凭证、出库单2.销售板式家具(款未收)借：应收账款-XX客户452,000贷：主营业务收入-板式家具400,000应交税费-应交增值税(销项税额)52,000附件：销售发票、出库单、客户签收单3.销售定制家具(预收定金)与客户签订合同，预收40%定金：借：银行存款120,000贷：合同负债-XX客户120,000附件：销售合同、收款凭证4.定制家具完工发货(确认收入)借：应收账款-XX客户351,000合同负债-XX客户120,000贷：主营业务收入-定制家具300,000应交税费-应交增值税(销项税额)39,000附件：销售发票、出库单、客户签收单5.结转销售成本(家具)借：主营业务成本-实木家具1,500,000贷：库存商品-实木家具1,500,000附件：成本结转明细表6.销售退回(质量问题)借：主营业务收入-板式家具40,000应交税费-应交增值税(销项税额)5,200贷：银行存款45,200借：库存商品-板式家具30,000贷：主营业务成本-板式家具30,000附件：退货单、红字发票7.销售折扣(现金折扣)原销售：借：应收账款-XX客户452,000贷：主营业务收入400,000应交税费-应交增值税(销项税额)52,000折扣期内收款(2/10)：借：银行存款442,960财务费用-现金折扣9,040贷：应收账款-XX客户452,000附件：收款凭证、折扣协议8.销售折让(质量问题)借：主营业务收入20,000应交税费-应交增值税(销项税额)2,600贷：应收账款-XX客户22,600附件：折让协议、红字发票9.预收货款(非定制产品)借：银行存款20,000贷：预收账款-XX客户20,000附件：收款凭证、销售合同10.发出商品并确认收入(冲预收)借：预收账款-XX客户20,000银行存款47,200贷：主营业务收入60,000应交税费-应交增值税(销项税额)7,800附件：销售发票、出库单、客户签收单11.销售家具同时提供安装服务借：银行存款11,300贷：主营业务收入-家具销售8,000主营业务收入-安装服务1,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,300附件：销售发票、服务确认单12.销售样品(展厅样品)借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000应交税费-应交增值税(销项税额)6,500附件：销售发票、收款凭证13.结转样品成本借：其他业务成本30,000贷：库存商品-样品家具30,000附件：成本计算表14.销售边角料/废料借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,300附件：销售发票、收款凭证15.结转边角料成本借：其他业务成本6,000贷：原材料-边角料6,000附件：成本计算表16.提供设计服务收入借：银行存款3,180贷：其他业务收入-设计服务3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180附件：设计服务发票、收款凭证17.收到客户逾期付款违约金借：银行存款5,650贷：营业外收入5,000应交税费-应交增值税(销项税额)650附件：违约金协议、收款凭证18.销售材料(非主营业务)借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000应交税费-应交增值税(销项税额)6,500附件：销售发票、收款凭证19.结转销售材料成本借：其他业务成本35,000贷：原材料-板材35,000附件：成本计算表20.应收账款计提坏账准备借：信用减值损失-坏账损失20,000贷：坏账准备20,000附件：坏账准备计算表21.确认坏账损失(无法收回)借：坏账准备20,000贷：应收账款-XX客户20,000附件：坏账核销审批单22.已核销坏账又收回借：应收账款-XX客户20,000贷：坏账准备20,000借：银行存款20,000贷：应收账款-XX客户20,000附件：收款凭证、坏账转回审批单23.分期收款销售(3年期)借：长期应收款-XX客户600,000贷：主营业务收入500,000应交税费-应交增值税(销项税额)65,000未实现融资收益35,000附件：分期收款合同、发票24.每期确认融资收益借：未实现融资收益11,667贷：财务费用-利息收入11,667附件：融资收益计算表25.收取包装物押金借：银行存款10,000贷：其他应付款-包装物押金10,000附件：押金收据26.退回包装物押金借：其他应付款-包装物押金10,000贷：银行存款10,000附件：押金退还凭证27.没收逾期包装物押金借：其他应付款-包装物押金10,000贷：其他业务收入8,850应交税费-应交增值税(销项税额)1,150附件：押金没收证明28.销售返利(年度累计返利)借：销售费用-销售返利50,000贷：其他应付款-销售返利50,000附件：返利计算表29.支付销售返利借：其他应付款-销售返利50,000贷：银行存款50,000附件：返利支付凭证30.销售折扣(商业折扣)借：应收账款-XX客户406,800贷：主营业务收入360,000(400,000×90%)应交税费-应交增值税(销项税额)46,800附件：销售发票、折扣协议五、固定资产与无形资产(15个)1.购入不需要安装的固定资产借：固定资产-生产设备500,000应交税费-应交增值税(进项税额)65,000贷：银行存款565,000附件：发票、付款凭证、验收单2.购入需要安装的固定资产借：在建工程-生产设备400,000应交税费-应交增值税(进项税额)52,000贷：银行存款452,000附件：发票、付款凭证3.支付安装费用借：在建工程-生产设备30,000应交税费-应交增值税(进项税额)3,900贷：银行存款33,900附件：安装发票、付款凭证4.设备安装完成转固借：固定资产-生产设备430,000贷：在建工程-生产设备430,000附件：竣工验收单5.固定资产折旧(年限平均法)月折旧额=原值×(1-残值率)÷使用年限÷12借：制造费用-折旧费8,958贷：累计折旧8,958附件：折旧计算表6.固定资产折旧(工作量法)单位工作量折旧额=原值×(1-残值率)÷预计总工作量借：制造费用-折旧费15,000贷：累计折旧15,000附件：折旧计算表、工作量记录7.固定资产改良支出借：在建工程-厂房改造200,000贷：银行存款200,000完工后：借：固定资产-厂房200,000贷：在建工程-厂房改造200,000附件：工程合同、付款凭证、验收单8.固定资产日常修理借：管理费用-修理费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,300贷：银行存款11,300附件：修理发票、付款凭证9.固定资产出售借：固定资产清理200,000累计折旧300,000贷：固定资产-设备500,000借：银行存款226,000贷：固定资产清理200,000应交税费-应交增值税(销项税额)26,000借：固定资产清理10,000贷：银行存款10,000(清理费用)借：固定资产清理16,000贷：资产处置损益16,000(盈利)附件：出售合同、收款凭证、清理费用发票10.固定资产报废借：固定资产清理50,000累计折旧450,000贷：固定资产-设备500,000借：银行存款5,650贷：固定资产清理5,000应交税费-应交增值税(销项税额)650借：营业外支出-处置损失45,000贷：固定资产清理45,000附件：报废审批单、残值收入凭证11.固定资产盘盈借：固定资产-设备100,000贷：以前年度损益调整100,000附件：盘点表、盘盈说明12.固定资产盘亏借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢80,000累计折旧120,000贷：固定资产-设备200,000借：营业外支出-盘亏损失80,000贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢80,000附件：盘点表、盘亏说明13.购入无形资产(专利技术)借：无形资产-专利技术1,000,000应交税费-应交增值税(进项税额)60,000贷：银行存款1,060,000附件：专利证书、付款凭证14.无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销8,333贷：累计摊销8,333附件：摊销计算表15.无形资产减值借：资产减值损失-无形资产减值损失200,000贷：无形资产减值准备200,000附件：减值测试报告六、成本费用核算(20个)1.生产成本归集(直接材料)借：生产成本-直接材料50,000贷：原材料-板材50,000附件：领料单汇总表2.生产成本归集(直接人工)借：生产成本-直接人工30,000贷：应付职工薪酬-工资30,000附件：工资分配表3.制造费用归集(水电费)借：制造费用-水电费4,000贷：银行存款4,000附件：水电费发票4.制造费用归集(设备折旧)借：制造费用-折旧费1,667(100,000÷5÷12)贷：累计折旧1,667附件：折旧计算表5.制造费用分配(按工时比例)分配率=制造费用总额÷总工时某产品应分配费用=该产品工时×分配率借：生产成本-制造费用17,600贷：制造费用-工资6,000制造费用-水电费4,000制造费用-折旧费5,000制造费用-其他2,600附件：制造费用分配表6.辅助生产成本分配(锅炉车间)借：生产成本-基本生产成本-A产品30,000生产成本-基本生产成本-B产品20,000管理费用-蒸汽费10,000贷：生产成本-辅助生产成本-锅炉车间60,000附件：辅助生产费用分配表7.完工产品成本结转借：库存商品-A产品100,000贷：生产成本-直接材料50,000生产成本-直接人工30,000生产成本-制造费用20,000附件：成本计算表、入库单8.销售成本结转(加权平均法)单位成本=期初库存成本+本期入库成本÷期初数量+本期入库数量销售成本=销售数量×单位成本借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000附件：成本结转明细表9.销售成本结转(先进先出法)按入库时间顺序确定发出批次成本借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000附件：成本结转明细表10.计提坏账准备(应收账款余额百分比法)借：信用减值损失-坏账损失10,000(应收账款余额×5%)贷：坏账准备10,000附件：坏账准备计算表11.计提存货跌价准备借：资产减值损失-存货跌价损失20,000贷：存货跌价准备20,000附件：存货跌价测试表12.期间费用核算(管理费用)借：管理费用-办公费5,000管理费用-差旅费8,000管理费用-业务招待费12,000贷：银行存款25,000附件：发票、付款凭证13.期间费用核算(销售费用)借：销售费用-广告费50,000销售费用-展览费30,000销售费用-运输费20,000贷：银行存款100,000附件：发票、付款凭证14.期间费用核算(财务费用)借：财务费用-利息支出30,000财务费用-手续费5,000贷：银行存款35,000附件：利息单、手续费发票15.借款利息计提(短期借款)借：财务费用-利息支出12,500(500万×6%÷12×5个月)贷：应付利息12,500附件：利息计算表16.借款利息支付借：应付利息12,500财务费用-利息支出2,500(当月)贷：银行存款15,000附件：利息支付凭证17.汇兑损益(美元账户)借：银行存款-美元户6,500(汇兑收益)贷：财务费用-汇兑损益6,500附件：银行对账单、汇率变动说明18.研发费用归集借：研发支出-费用化支出50,000研发支出-资本化支出150,000贷：原材料80,000应付职工薪酬60,000银行存款60,000附件：研发项目立项书、费用凭证19.研发费用结转(费用化部分)借：管理费用-研发费用50,000贷：研发支出-费用化支出50,000附件：研发费用结转表20.研发费用结转(资本化部分)借：无形资产-专利技术150,000贷：研发支出-资本化支出150,000附件：研发成果证明、结转表七、税费处理(20个)1.增值税(进项税额)借：应交税费-应交增值税(进项税额)26,000贷：应付账款-XX供应商26,000附件：增值税专用发票2.增值税(销项税额)借：应收账款-XX客户26,000贷：应交税费-应交增值税(销项税额)26,000附件：增值税专用发票3.增值税(进项税额转出-用于非应税项目)借：在建工程-厂房改造6,500贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)6,500附件：转出说明、原进项发票复印件4.增值税(月末结转未交增值税)借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30,000贷：应交税费-未交增值税30,000附件：增值税纳税申报表5.增值税(缴纳上月增值税)借：应交税费-未交增值税30,000贷：银行存款30,000附件：银行付款凭证、完税证明6.消费税(实木地板等应税消费品)借：税金及附加50,000贷：应交税费-应交消费税50,000附件：消费税计算表7.消费税(缴纳)借：应交税费-应交消费税50,000贷：银行存款50,000附件：银行付款凭证、完税证明8.城市维护建设税借：税金及附加2,100(增值税30,000×7%)贷：应交税费-应交城市维护建设税2,100附件：城建税计算表9.教育费附加借：税金及附加900(增值税30,000×3%)贷：应交税费-应交教育费附加900附件：教育费附加计算表10.地方教育费附加借：税金及附加600(增值税30,000×2%)贷：应交税费-应交地方教育费附加600附件：地方教育费附加计算表11.印花税(购销合同)借：税金及附加100(购销金额100,000×0.03%)贷：应交税费-应交印花税100附件：印花税计算表12.印花税(营业账簿)借：税金及附加50(每本5元)贷：银行存款50附件：印花税票购买凭证13.房产税(自有房产)借：税金及附加60,000(房产原值×(1-30%)×1.2%)贷：应交税费-应交房产税60,000附件：房产税计算表14.土地使用税借：税金及附加20,000(占地面积×单位税额)贷：应交税费-应交土地使用税20,000附件：土地使用税计算表15.车船税借：税金及附加5,000贷：应交税费-应交车船税5,000附件：车船税计算表16.企业所得税(计提)借：所得税费用100,000贷：应交税费-应交企业所得税100,000附件：企业所得税计算表17.企业所得税(预缴)借：应交税费-应交企业所得税100,000贷：银行存款100,000附件：银行付款凭证、完税证明18.个人所得税(代扣代缴)借：应付职工薪酬-工资10,000贷：应交税费-应交个人所得税10,000附件：个人所得税计算表19.个人所得税(缴纳)借：应交税费-应交个人所得税10,000贷：银行存款10,000附件：银行付款凭证、完税证明20.文化事业建设费(广告业)借：税金及附加30,000(广告收入×3%)贷：应交税费-应交文化事业建设费30,000附件：文化事业建设费计算表八、期末处理与财务报表(18个)1.损益类科目结转(收入类)借：主营业务收入2,000,000其他业务收入50,000营业外收入10,000贷：本年利润2,060,000附件：结转凭证2.损益类科目结转(成本费用类)借：本年利润1,600,000贷：主营业务成本1,200,000其他业务成本30,000税金及附加20,000销售费用150,000管理费用100,000财务费用40,000营业外支出60,000附件：结转凭证3.本年利润结转(盈利)借：本年利润460,000贷：利润分配-未分配利润460,000附件：结转凭证4.本年利润结转(亏损)借：利润分配-未分配利润200,000贷：本年利润200,000附件：结转凭证5.提取法定盈余公积(10%)借：利润分配-提取法定盈余公积46,000(460,000×10%)贷：盈余公积-法定盈余公积46,000附件：盈余公积提取表6.提取任意盈余公积(5%)借：利润分配-提取任意盈余公积23,000(460,000×5%)贷：盈余公积-任意盈余公积23,000附件：盈余公积提取表7.提取应付现金股利借：利润分配-应付现金股利100,000贷：应付股利100,000附件：股利分配决议8.利润分配结转借：利润分配-未分配利润169,000贷：利润分配-提取法定盈余公积46,000利润分配-提取任意盈余公积23,000利润分配-应付现金股利100,000附件：结转凭证9.支付现金股利借：应付股利100,000贷：银行存款100,000附件：付款凭证、股东签收单10.预提费用(年末)借：管理费用-保险费30,000贷：预提费用-保险费30,000附件：预提费用计算表11.待摊费用(年末摊销)借：管理费用-房租100,000贷：待摊费用-房租100,000附件：摊销计算表12.资产负债表编制(货币资金)货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金附件：资产负债表13.资产负债表编制(应收账款)应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备附件：资产负债表14.资产负债表编制(存货)存货=原材料+在产品+库存商品+周转材料-存货跌价准备附件：资产负债表15.利润表编制(营业收入)营业收入=主营业务收入+其他业务收入附件：利润表16.利润表编制(营业成本)营业成本=主营业务成本+其他业务成本附件：利润表17.现金流量表编制(经营活动)销售商品收到的现金=主营业务收入×(1+税率)+应收账款期初-应收账款期末附件：现金流量表18.现金流量表编制(投资活动)购建固定资产支付的现金=固定资产本期增加-在建工程增加-应付账款增加附件：现金流量表九、全屋定制家具特殊业务(10个)1.定制家具设计费收入借：银行存款3,180贷：其他业务收入-设计服务3,000应交税费-应交增值税(销项税额)180附件：设计合同、收款凭证2.定制家具订单预收定金借：银行存款60,000(合同价30万×20%)贷：合同负债-XX客户60,000附件：销售合同、收款凭证3.定制家具材料采购(板材/五金)借：原材料-板材-定制板材80,000原材料-辅料-五金配件15,000应交税费-应交增值税(进项税额)12,350贷：银行存款107,350附件：采购发票、入库单4.定制家具生产领料借：生产成本-直接材料95,000贷：原材料-板材-定制板材80,000原材料-辅料-五金配件15,000附件：领料单5.定制家具人工成本借：生产成本-直接人工50,000贷：应付职工薪酬-工资50,000附件：工资分配表6.定制家具完工入库借：库存商品-定制衣柜150,000贷：生产成本-直接材料95,000生产成本-直接人工50,000生产成本-制造费用5,000附件：入库单、成本计算表7.定制家具发货并确认收入借：应收账款-XX客户339,000合同负债-XX客户60,000贷：主营业务收入-定制家具300,000应交税费-应交增值税(销项税额)39,000附件：销售发票、出库单、客户签收单8.定制家具安装服务收入借：银行存款11,300贷：主营业务收入-安装服务10,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,300附件：服务发票、收款凭证9.定制家具安装成本借：主营业务成本-安装服务6,000贷：应付职工薪酬-工资4,000库存商品-安装材料2,000附件：工资表、领料单10.定制家具退单(未生产)借：合同负债-XX客户60,000贷：银行存款60,000附件：退单协议、退款凭证十、家居销售企业特殊业务(10个)1.家具批发采购借：库存商品-沙发500,000应交税费-应交增值税(进项税额)65,000贷：银行存款565,000附件：采购发票、入库单2.家具零售(现金销售)借：库存现金3,390贷：主营业务收入3,000应交税费-应交增值税(销项税额)390附件：销售小票、收款凭证3.家具零售(刷卡销售)借：银行存款56,500贷：主营业务收入50,000应交税费-应交增值税(销项税额)6,500附件：销售发票、POS单4.家具商场联营(按销售额分成)借：银行存款452,000贷：应付账款-XX供应商360,000(80%)主营业务收入80,000(20%)应交税费-应交增值税(销项税额)12,000附件：联营协议、销售记录5.家具代销(收取手续费)借：银行存款56,500贷：应付账款-XX供应商50,000其他业务收入-代销手续费5,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,500附件：代销协议、销售记录6.家具出租(展厅样品)借：银行存款11,300贷：其他业务收入-设备租赁10,000应交税费-应交增值税(销项税额)1,300附件：租赁合同、收款凭证7.家具出租成本(折旧)借：其他业务成本-设备租赁1,000贷：累计折旧1,000附件：折旧计算表8.家具以旧换新借：库存商品-旧家具5,000银行存款51,500贷：主营业务收入50,000应交税费-应交增值税(销项税额)6,500附件：以旧换新协议、收款凭证9.家具售后维修服务借：银行存款2,260贷：其他业务收入-维修服务2,000应交税费-应交增值税(销项税额)260附件：维修发票、收款凭证10.家具质保金(销售时计提)借：销售费用-产品质保10,000(销售额×2%)贷：预计负债-产品质保10,000附件：质保金计算表十一、家居电商特殊业务(10个)1.电商平台销售(确认收入)借：其他货币资金-支付宝/微信113,000贷：主营业务收入100,000应交税费-应交增值税(销项税额)13,000附件：平台订单记录、收款凭证2.电商平台手续费(销售时扣除)借：销售费用-平台手续费5,000贷：其他货币资金-支付宝/微信5,000附件：平台费用明细3.电商平台提现借：银行存款108,000贷：其他货币资金-支付宝/微信108,000附件：提现记录、银行回单4.电商预售(定金)借：其他货币资金-支付宝/微信20,000贷：合同负债-XX客户20,000附件：订单记录、收款凭证5.电商发货(确认收入并冲预售)借：合同负债-XX客户20,000其他货币资金-支付宝/微