2026版企业商务招待费报销与备用SOP

企业商务招待费报销与备用金支取SOP第页2026版企业商务招待费报销与备用金支取全流程全流程SOP与执行检查表落地包一、首屏速用：适用场景与核心入口项目填写/控制口径示例或要求适用年度2026年执行版，可按企业制度更新适用于年度预算、月度报销、项目备用金管理适用对象企业经营者、部门负责人、项目负责人、财务、出纳、人事行政、运营、工程管理人员用于内部管理落地、执行留痕、培训、检查、汇报覆盖事项商务招待费事前申请、执行控制、报销审核；备用金支取、使用、核销、催收不替代本单位财务制度、授权矩阵和当地监管要求交付组件SOP流程、角色责任、执行表单、检查清单、填写示例、风险提示可复制、可打印、可作为制度附件或部门培训资料二、核心表格入口总览使用场景先进入的表格/清单必须形成的记录关键控制点客户到访、商务宴请、项目接待表1商务招待事项事前申请表；清单A事前审批、接待对象、预算占用、执行人先批后办；超标准或敏感对象必须追加说明已发生招待费申请报销表2商务招待费报销单；清单B发票、消费明细、支付凭证、事前申请编号票据与事项一致；无审批编号不得直接付款项目、外勤、临时采购需借款表3备用金支取申请单；清单C借款人、用途、金额、期限、审批流转一事一借；旧账未清原则上不得新借备用金使用完毕或到期表4备用金核销明细表；清单D核销发票、退补款凭证、余额处理按期核销；逾期催收并纳入月度台账出现超标、缺票、延期、用途变更表6异常事项说明表；风险提示原因、补救措施、责任人、审批意见异常不得口头处理，必须形成可追溯记录三、成品目录模块内容交付结果1适用范围与使用边界明确哪些事项适用、哪些事项需转入专项审批2角色责任与授权口径明确申请、审批、审核、付款、归档、抽查责任3商务招待费报销SOP从事前申请到付款归档的全流程4备用金支取与核销SOP从借款申请到退补款、催收、台账闭环5表格模板包7张可直接复制使用的表格6执行检查表事前、收单、核销、月度抽查四类清单7填写示例与风险提示降低一线人员填错、漏填和违规处理概率8上线执行安排培训、试运行、复盘、持续改进口径1.适用范围与使用边界本文件用于规范企业内部商务招待费报销与备用金支取的申请、审批、执行、报销、核销、归档和检查动作。文件定位为企业内部管理模板，适合被纳入财务制度附件、部门操作手册、项目执行包或新员工培训材料。实际启用时，应结合本单位预算管理、审批权限、会计核算、发票管理、采购与反舞弊制度进行必要调整。适用事项典型例子执行要求不适用或需另行处理事项商务招待费客户来访餐叙、项目谈判接待、供应商沟通接待、外部专家工作餐事前说明对象、目的、预算、参与人；事后提交票据、明细和审批记录员工日常聚餐、福利活动、个人消费、无业务目的消费备用金项目现场临时小额支出、异地外勤零星费用、无法即时对公支付的必要支出一事一借、用途明确、限期核销、余额退回或补付长期周转金、个人垫资长期挂账、无审批采购、固定资产大额采购异常事项超预算、缺少明细、发票抬头错误、延期核销、用途变更先提交异常说明，再由授权人决定是否补批、扣减、退回或追责明显虚假票据、无业务实质、违反廉洁要求事项•基本原则：先申请、再执行、后报销；先借款、再使用、后核销；审批链条、票据凭证和资金流向必须能相互印证。•金额原则：预算不是报销承诺，审批通过也不代表所有支出自动可报销；最终以合规票据、业务真实性和制度标准共同决定。•留痕原则：口头同意、聊天截图、临时安排可以作为辅助说明，但不能替代正式审批记录、发票凭证和资金收付记录。•边界原则：本文档不构成法律、税务或审计意见；涉及特殊行业、国有企业、上市公司、涉外业务或监管要求的，应采用更高控制标准。2.角色责任与授权口径流程执行要避免“谁花钱谁说了算”和“财务事后背书”两个风险。业务部门负责事项真实性与必要性，审批人负责授权与预算把关，财务负责票据、账务和资金合规性审核，出纳负责付款安全，档案责任人负责留存完整性。角色主要责任不得替代的责任关键交付物申请人/经办人提出招待或借款申请；说明业务目的、对象、金额、时间；收集票据和证明材料不得代替审批人批准事项；不得自行改变用途；不得拆分报销规避标准申请表、报销单、核销明细、异常说明部门负责人/项目负责人审核事项必要性、预算匹配性、人员合理性和业务真实性不得要求财务报销明显不合规支出；不得事后补签掩盖无审批事项审批意见、预算确认、超标说明财务审核岗审核票据、金额、科目、付款对象、借款余额、核销期限和资料完整性不得替业务部门证明业务真实性；不得擅自放宽授权标准审核记录、退回意见、台账更新出纳/资金岗依据已审批单据付款、收回退还款、登记资金流水不得依据口头指令付款；不得向非审批对象付款付款凭证、收款凭证、资金流水号合规/内控/审计岗抽查高风险事项、复核异常、推动整改闭环不得替代一线审批；不得只出结论不留证据抽查底稿、问题清单、整改跟踪表总经理/授权审批人批准超标准、重大招待、高额借款、延期核销及特殊处理不得让下级事后代签；不得绕开制度授权特殊审批意见、授权记录档案管理员/财务文员按编号归档申请、报销、借款、核销、付款和异常资料不得补造资料；不得删除退回记录归档清单、电子文件夹、纸质凭证包授权口径表授权事项建议审批层级财务复核重点强制留痕常规商务招待且未超预算申请人→部门负责人→财务审核→出纳付款发票、明细、对象、事前申请编号申请表、发票、明细、审批流超预算或超标准招待部门负责人后追加总经理或授权人审批超标原因、业务必要性、是否可部分报销异常说明、特批意见项目备用金支取申请人→项目负责人→财务→授权审批人→出纳旧账是否结清、用途与项目匹配、核销期限借款单、付款凭证、核销台账备用金延期核销借款人→部门负责人→财务→授权审批人延期原因、预计完成日期、风险责任人延期申请、催收记录缺票、票据瑕疵或用途变更申请人说明→部门负责人确认→财务复核→授权审批是否允许替代凭证、是否应由个人承担异常事项说明表3.总体流程闭环SOP步骤流程动作责任人输入资料输出记录检查口径1事项识别：判断属于商务招待、备用金、采购、差旅或福利申请人业务需求、项目安排事项分类结论分类错误会导致审批链错误，应先问用途再问金额2预算预占：确认部门或项目是否有预算额度申请人/部门负责人预算余额、项目编码预算占用记录无预算不得默认执行，特殊情况进入异常审批3事前申请：填写申请表或借款单申请人对象、目的、金额、期限、附件正式申请编号不得用报销单替代事前申请4审批流转：按授权矩阵完成线上或纸质审批审批人申请资料、预算记录审批意见审批意见需明确同意、退回、调整金额或补充资料5执行或付款：按审批内容开展接待或支付备用金申请人/出纳审批通过单据消费记录或付款凭证执行内容应与审批用途一致6资料收集：整理发票、明细、支付证明和说明材料申请人发票、菜单/小票、合同或会议记录附件包资料缺失应先补正或提交异常说明7报销核销：财务审核金额、票据、账户、期限财务审核岗报销单或核销单审核通过/退回记录不能只看发票金额，需与事项、审批和资金流匹配8付款入账：出纳付款或收回余额，财务入账出纳/财务审核通过单据付款凭证、记账凭证付款对象、金额、日期与审批一致9归档抽查：按月归档并抽查高风险事项档案/内控完整凭证包、台账归档清单、抽查底稿抽查结果进入整改清单并复盘制度漏洞4.商务招待费报销SOP4.1事前申请•触发条件：发生客户、合作方、外部专家、监管沟通、项目谈判、商务洽谈等对外接待支出前，应填写商务招待事项事前申请表。•申请内容：至少填写接待日期、地点、接待对象、业务目的、内部陪同人员、预计金额、预算归属、是否涉及敏感对象、是否超标准。•审批规则：常规招待按部门负责人和财务审核流转；超预算、超标准、临时高额、敏感对象或可能产生利益冲突的，应追加授权审批人。•禁止做法：不得先消费后补申请；不得拆分单据降低审批层级；不得以会议费、差旅费、办公费等名义掩盖招待费。4.2执行控制•执行人员应按审批的接待对象、目的、金额和地点执行。确需调整的，应在报销前补充调整说明并取得审批。•接待人数应合理。内部陪同人数应与业务需要匹配，不得明显超过外部接待对象数量或出现与事项无关人员。•支付方式优先使用对公账户、公务卡或可追溯的个人支付方式。现金支付应说明原因，并由财务判断是否接受。•消费明细应能反映日期、商户、项目、金额和支付情况。仅有发票但无任何消费明细的，财务可退回补充。4.3报销审核审核点通过标准常见退回原因处理动作事前审批报销单能对应事前申请编号，金额和用途未超出审批口径无申请编号、审批人不完整、事后补签无说明退回补充申请或转异常审批业务真实性接待对象、业务目的、时间地点与项目或客户记录相互印证对象模糊、目的笼统、与业务无关要求经办人补充会议纪要、沟通记录或部门说明票据合规发票抬头、税号、金额、日期、项目与实际消费一致抬头错误、重复发票、项目不符、票面异常退回换票或提交异常说明，必要时不予报销消费明细有菜单、小票、支付记录或商户明细仅有定额发票、无明细、金额异常集中要求补充明细或按可核验金额报销金额标准未超预算、未超单次标准、未超授权额度拆单、超额、明显高价、个人消费混入扣减个人承担部分或追加审批付款对象付款给实际垫付人或合规收款方要求付款给无关人员、账户信息不完整更正收款信息后再付款5.备用金支取与核销SOP备用金是为特定业务事项临时垫付的内部借款，不是个人福利、长期周转资金或免审批采购资金。备用金管理的核心是用途明确、额度受控、期限清楚、核销及时、余额可追。环节操作要求责任人控制要求申请填写备用金支取申请单，说明项目、用途、金额、预计使用日期、核销日期、收款账户借款人一事一借；旧账未清应暂停新借或升级审批审批按金额、项目和预算归属流转审批，财务复核是否存在逾期未核销余额部门/项目负责人、财务、授权审批人审批意见需明确批准金额和核销期限付款出纳凭审批通过的借款单付款，优先转账至借款人实名账户或指定业务账户出纳付款金额、账户、日期与审批一致，不得口头付款使用借款人按审批用途支付费用并取得票据，不得挪作个人或其他项目用途借款人用途变更需先说明并补批核销在期限内提交核销明细、发票、支付凭证、余额退回或补付记录借款人、财务超期未核销进入催收和月度通报清账财务完成核销入账，更新备用金台账，标记结清或未结清金额财务台账余额应与总账、明细账和个人借款记录一致备用金核销测算口径表变量或项目含义取值来源计算或判断口径A备用金领取额支取申请单和付款凭证以实际付款金额为准B合规核销金额已审核通过的发票和支出明细仅统计用途、票据、审批均合格的金额C不予核销金额财务审核退回或个人承担部分包括个人消费、无票且无替代说明、超用途支出D应退回金额财务核销表当A大于B时，D=A-B；应由借款人退回企业账户E应补付金额财务核销表当B大于A且超支已获批准时，E=B-A；由企业补付F未结清金额备用金台账F=A-已核销金额-已退回金额；F不为0时不得关闭单据6.表格模板包以下表格可直接复制到企业内部系统、电子表格或纸质审批单中使用。建议将“编号、申请人、部门、项目、金额、审批意见、财务审核、付款记录、归档状态”设为必填字段，并与报销系统或共享台账保持同一编号规则。表1商务招待事项事前申请表字段填写说明示例值控制口径申请编号由系统或财务统一编号ZD-2026-001报销单必须引用该编号申请部门/项目填写预算归属部门或项目编码华东销售部/PJ-2603影响预算扣减和费用科目接待日期与地点预计或实际接待日期、城市、商户2026-04-18，上海，某餐厅与发票日期、支付记录应匹配接待对象单位、姓名、职务或角色A客户采购负责人2人不得只写“客户”或“朋友”业务目的说明洽谈事项、项目阶段、预期成果年度框架协议价格谈判应能证明业务必要性内部陪同人员列明姓名、部门、人数销售经理1人、技术经理1人陪同人数应合理预计金额含税预计金额及预算来源1800元，销售费用预算超标准需填写原因是否超标准/敏感事项勾选并说明否；如是需另附说明敏感对象需升级审批审批意见同意、调整、退回或补充资料同意，控制在1800元以内不得空白签字表2商务招待费报销单字段填写说明示例值检查口径报销编号由财务或系统生成BX-2026-038与付款凭证、记账凭证一致关联申请编号填写事前申请编号ZD-2026-001无编号需走异常说明报销人/收款账户实际垫付人及账户张某，尾号1234不得付款给无关人员费用日期实际消费日期2026-04-18与接待申请和发票日期匹配票据金额发票含税金额1760元不得超过有效票据金额申请报销金额扣除个人承担及不予报销金额后填写1760元超审批金额需补批附件清单发票、消费明细、支付凭证、接待说明等发票1张、小票1张、付款截图1张附件缺失不得直接付款财务审核意见通过、退回、扣减、转异常通过，按1760元报销需留审核人和日期付款记录付款日期、金额、流水号2026-04-22，1760元，流水号A001付款后补录，不得提前填写表3备用金支取申请单字段填写说明示例值控制口径借款编号统一编号JK-2026-015核销单必须引用借款人/部门实际保管备用金人员李某/工程项目部借款人为余额清收责任人项目或事项说明资金使用的项目、客户或地点南京项目现场零星材料及交通不得填写笼统用途申请金额按预计支出测算5000元超额度需升级审批使用期限预计使用起止日期2026-05-06至2026-05-20应设置明确核销日核销截止日承诺提交核销资料日期2026-05-25逾期进入催收收款账户借款人或指定账户信息李某实名账户与审批和付款一致历史未结清金额由财务填写0元未清不新借，特殊情况说明审批意见批准金额、期限、特殊要求同意支取5000元，5月25日前核销不得只签名无意见表4备用金核销明细表明细项填写说明示例值审核口径借款编号对应支取单编号JK-2026-015找不到编号不得核销领取金额A实际收到备用金金额5000元与付款凭证一致支出事项逐笔列明用途现场材料、临时交通、打印费应与申请用途一致发票/凭证金额逐笔票据金额材料费3200元、交通费680元票据真实、可核验合规核销金额B财务审核后认可金额3880元仅认可合规部分不予核销金额C个人承担或资料不足金额120元须说明原因应退回金额DA大于B时填写1120元退回企业账户后核销应补付金额EB大于A且获批时填写0元需补充超支审批结清状态已结清/未结清已结清未结清不得关闭台账表5审批流转记录表节点办理人办理日期意见或动作证据要求申请提交申请人年月日提交/撤回/补充资料申请表、附件部门审核部门负责人年月日同意/调整金额/退回预算确认、业务真实性说明财务审核财务审核人年月日通过/退回/扣减/转异常票据审核记录授权审批授权审批人年月日批准/拒绝/附条件批准特殊事项意见出纳付款出纳年月日付款/收款/退回银行流水、收款凭证归档确认档案责任人年月日已归档/缺资料电子路径、纸质凭证包表6异常事项说明表异常类型情况描述责任人说明拟处理方式审批意见超标准/超预算说明超出金额、原因和是否事前知悉经办人说明业务必要性全额批准/部分报销/个人承担授权人填写缺票或票据瑕疵说明缺少何种凭证、无法补取得原因经办人承诺真实性补票/替代凭证/不予报销财务及授权人填写用途变更说明原审批用途和实际用途差异部门负责人确认业务关联补批/退回/重新申请授权人填写延期核销说明逾期天数、原因、预计结清日期借款人和部门负责人承诺允许延期/暂停新借/催收财务及授权人填写敏感或利益冲突说明对象、关系、可能风险经办人声明不存在不当利益升级审批/停止执行/留档备查合规或授权人填写表7印证材料归档清单资料名称商务招待费备用金归档要求事前申请表/借款申请单必需必需电子审批截图或纸质签批件均可，但需完整显示审批链发票及消费明细必需按支出事项必需发票、菜单、小票、合同、收据等按顺序排列支付凭证必需必需个人垫付、对公付款、退回款均需留流水报销单/核销明细表必需必需金额合计、审核意见、付款记录完整异常事项说明视情况视情况超标、缺票、延期、用途变更时必须归档台账记录月度汇总逐笔登记编号、余额、状态与会计记录一致抽查记录抽查时形成抽查时形成问题、整改责任人、完成日期闭环7.执行检查清单检查清单用于让经办人、审批人和财务在同一口径下工作。建议打印后随单流转，也可嵌入线上审批系统作为强制勾选项。清单A商务招待事前检查清单序号检查项通过标准责任人结果A1是否在事项发生前提交申请申请日期早于或等于执行日期申请人/部门负责人□通过□退回A2业务目的是否明确能说明客户、项目、谈判、服务或合作事项部门负责人□通过□退回A3接待对象和内部陪同是否合理人数、身份与业务场景匹配部门负责人□通过□退回A4预算和标准是否匹配未超预算或已提交超标说明部门负责人/财务□通过□退回A5是否存在敏感对象或利益冲突无异常或已升级审批申请人/合规□通过□退回清单B商务招待费报销收单审核清单序号检查项通过标准责任人结果B1是否引用事前申请编号报销单与申请表一一对应申请人□通过□退回B2发票抬头和税号是否正确与企业开票信息一致财务□通过□退回B3消费明细是否完整能看到商户、日期、项目和金额财务□通过□退回B4支付凭证是否可追溯付款人、金额、日期与票据匹配财务/出纳□通过□退回B5金额是否超过审批和标准未超额；超额已补批或扣减财务□通过□退回B6是否混入个人消费无酒水、礼品、娱乐或个人项目等禁止项；如有按制度处理财务/部门负责人□通过□退回清单C备用金支取与核销检查清单序号检查项通过标准责任人结果C1借款用途是否具体写明项目、地点、支出类型和预计金额借款人/项目负责人□通过□退回C2旧账是否已结清无逾期未核销；有则已升级审批财务□通过□退回C3核销截止日是否明确借款单写明具体日期借款人/财务□通过□退回C4付款账户是否合规账户与借款人或指定业务对象一致出纳□通过□退回C5核销附件是否齐全发票、支付凭证、退补款记录、异常说明完整财务□通过□退回C6余额是否处理完毕应退款已退回，应补款已审批，台账余额为0财务/出纳□通过□退回清单D月度抽查复盘清单抽查项目抽查方法异常判断整改要求大额招待费按金额排序抽查前20%或全部超标准单据业务目的笼统、对象不清、发票集中、陪同人数异常补充说明、扣减报销、更新授权标准频繁小额报销按同一人员、同一商户、相近日期聚合查看疑似拆单、重复报销、规避审批合并复核、追溯事前审批、必要时暂停付款备用金逾期按核销截止日筛选逾期余额逾期超过制度期限或多次延期催收、暂停新借、部门负责人督办缺票或替代凭证抽查异常事项说明和审批意见理由模板化、无证明材料、同类情况反复出现明确替代凭证标准，建立负面清单归档完整性随机抽查凭证包与台账编号缺审批、缺付款凭证、电子路径失效补齐资料并追踪责任人8.填写示例项目填写示例审核提示商务招待事项2026年4月18日，上海，接待A客户采购与技术负责人共2人，洽谈年度框架协议价格及交付计划。内部陪同为销售经理张某、技术经理王某。预计金额1800元，归属华东销售部客户维护预算。示例具备时间、地点、对象、业务目的、人员和预算，能支持事前审批报销附件发票1张金额1760元，消费明细1份，张某个人支付凭证1份，事前申请编号ZD-2026-001，审批意见为“同意，控制在1800元以内”。金额未超审批，附件能够相互印证财务审核意见票据抬头正确，消费日期与申请一致，明细完整，未见个人消费项目，同意报销1760元。审核意见应写明通过依据，避免只写“同意”备用金申请南京项目现场2026年5月6日至20日期间需临时购买小额辅材、支付现场打印和短途交通，申请备用金5000元，5月25日前核销。历史未结清备用金0元。用途、期限、金额、核销日清楚备用金核销实际支出材料费3200元、交通费680元、打印费120元，合规核销4000元，剩余1000元于5月21日退回企业账户，台账结清。领取、支出、退回、结清状态完整常见错误与改写示例错误写法风险问题建议改为“客户招待，金额2000元”对象、目的、时间、地点不明确，无法证明业务真实性写明客户单位、参与人员、业务事项、预计成果、预算来源“领导已口头同意，先报销”无正式审批留痕，财务无法判断授权有效性补充正式审批记录；无事前审批的走异常事项说明“备用金用于项目费用”用途过宽，容易形成长期周转或挪用拆分为材料、交通、打印、临时人工等具体支出类型“核销日期待定”无法催收和结账，增加挂账风险填写具体截止日，并在台账设置提醒“发票丢失，申请全额报销”缺少核验依据，可能造成税务和内控风险说明丢失原因，提供替代凭证，由授权人决定是否扣减或不予报销9.风险提示与控制红线风险类型表现控制动作处置建议事后补批风险先消费后审批、审批日期晚于消费日期且无说明系统限制无编号报销；特殊情况必须附异常说明纳入月度抽查，重复出现的部门暂停简化审批拆单规避风险同一日期、同一商户、同一人员分多张小额发票按人员、商户、日期聚合校验合并后按总额审批，必要时追责虚假或无业务实质风险对象不清、目的空泛、与项目无关、无佐证材料部门负责人对真实性签责，财务要求补充证据无法证明业务实质的不予报销利益冲突风险接待对象与经办人存在亲属、投资、私人利益关系强制申报敏感关系并升级审批暂停执行或由独立人员接管备用金长期挂账风险超过期限未核销，多次延期，借新还旧台账预警、停止新借、部门负责人催收纳入绩效或责任追踪现金及收款账户风险大额现金、转给无关人员、账户与借款人不一致优先转账，付款对象与审批一致无法解释的付款退回重办票据重复使用风险同一发票多次报销或跨项目使用发票号码查重，报销系统锁定重复部分追回并记录异常费用科目错列风险将招待费列为办公费、会议费、差旅费财务按业务实质入账，不按报销人填写机械入账调整科目并反馈部门培训•控制红线一：无业务目的、无审批记录、无合规票据、无支付凭证的事项，不得仅凭口头说明直接付款。•控制红线二：备用金不得长期占用，不得转借他人，不得用于个人消费，不得用于与申请用途无关的采购或招待。•控制红线三：发现虚假票据、重复报销、拆单规避、利益输送或故意隐瞒信息的，应暂停付款并提交合规或管理层处理。•控制红线四：任何特殊批准都必须写明原因、范围、金额和责任人；特殊批准不得被默认为以后同类事项的常规标准。10.上线执行安排阶段时间建议关键动作交付物准备期第1至2个工作日确认预算科目、审批层级、单次标准、备用金额度、核销期限和编号规则本文件企业化版本、授权矩阵、编号规则培训期第3至5个工作日对业务负责人、经办人、财务、出纳开展30分钟流程培训，重点讲表格填写和退回案例培训签到、常见问题清单试运行第1个月新发生事项全部按新表单执行，历史事项可按过渡规则处理试运行台账、退回原因统计复盘调整第2个月初统计退回率、逾期核销、缺票率、超标事项，优化字段和审批口径月度复盘报告、制度修订清单常态化第2个月起月度抽查、季度培训、年度标准复核，形成闭环整改抽查底稿、整改跟踪表、年度更新版运行效果检查指标指标定义建议目标责任部门事前申请覆盖率有事前申请编号的商务招待报销单数量/商务招待报销单总数不低于95%；例外均有异常说明业务部门/财务报销一次通过率首次提交即审核通过的单据数量/提交总数逐月提升，试运行后不低于80%业务部门/财务备用金按期核销率按核销截止日结清的备用金笔数/应核销笔数不低于90%；逾期形成催收记录财务/借款部门附件完整率附件齐全的单据数量/抽查单据数量不低于95%档案/财务异常闭环率已完成处理的异常事项数量/异常事项总数100%形成处理结论合规/财务/业务负责人11.编号、台账与归档规则规则项建议规则示例商务招待申请编号ZD-年度-流水号ZD-2026-001商务招待报销编号BX-年度-流水号BX-2026-038备用金借款编号JK-年度-流水号JK-2026-015异常事项编号YC-年度-事项编号YC-2026-ZD001电子文件命名编号+部门+申请人+事项简称+日期ZD-2026-001_华东销售_张某_A客户接待_20260418纸质凭证顺序审批单、报销/核销单、发票、明细、支付凭证、异常说明、付款凭证按同一编号装订或扫描台账字段配置表台账字段商务招待费台账备用金台账编号事前申请编号、报销编号借款编号、核销编号人员申请人、报销人、审批人、财务审核人借款人、项目负责人、财务审核人、出纳金额审批金额、发票金额、报销金额、扣减金额领