税务师税法二类历年真题分类解析平台资源试卷及答案

税务师税法二类历年真题分类解析平台资源试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.购买生产设备支付的增值税进项税额C.支付给关联方的利息费用D.职工福利费支出2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%。该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用为80万元，加计扣除比例为75%。则该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.35万元B.37.5万元C.30万元D.42.5万元3.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，应适用累进税率。若某居民个人2023年度工资收入为15万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.25万元B.2.4万元C.2.55万元D.2.7万元4.某企业2023年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。该企业适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为（）。A.45万元B.50万元C.65万元D.60万元5.根据我国《消费税法》规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.汽车6.某个体工商户2023年度取得经营收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。该个体工商户适用的个人所得税税率为5%，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2万元B.3万元C.4万元D.5万元7.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。若某企业2023年度销售（营业）收入为800万元，广告费和业务宣传费支出为120万元，则其准予税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.120万元B.96万元C.80万元D.64万元8.某企业2023年度取得应税收入600万元，成本费用400万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元9.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应适用比例税率。若某居民个人2023年度取得劳务报酬所得10万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.0万元10.某企业2023年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。该企业适用的增值税税率为9%，则其应缴纳的增值税为（）。A.54万元B.72万元C.90万元D.108万元二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予______。2.居民个人取得的工资薪金所得，应适用______税率。3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。4.消费税的征收范围包括______、白酒、贵重首饰等。5.个体工商户的生产经营所得，适用______税率。6.企业所得税的税率为______或者______。7.个人所得税的税率包括______、______和______。8.增值税的税率为______、______或者______。9.企业发生的研发费用，可以享受______政策。10.居民个人取得的劳务报酬所得，应适用______税率。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）2.居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）4.消费税的征收范围包括汽车、摩托车等。（）5.个体工商户的生产经营所得，适用比例税率。（）6.企业所得税的税率为25%或者20%。（）7.个人所得税的税率包括综合所得、经营所得和利息所得。（）8.增值税的税率为13%、9%或者6%。（）9.企业发生的研发费用，可以享受税前扣除政策。（）10.居民个人取得的劳务报酬所得，可以享受专项附加扣除。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的税前扣除原则。2.简述个人所得税的税率种类。3.简述消费税的征收范围。4.简述增值税的税率种类。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度取得应税收入600万元，成本费用400万元，无其他调整事项。该企业适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2023年度工资收入为15万元，享受专项附加扣除2万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2023年度销售（营业）收入为800万元，广告费和业务宣传费支出为120万元，则其准予税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？4.某企业2023年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。支付给关联方的利息费用，需符合独立交易原则，否则不得税前扣除。2.C解析：企业应纳税所得额为200万元，适用税率为25%。享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用为80万元，加计扣除比例为75%，则加计扣除金额为80×75%=60万元。应纳税所得额为200-60=140万元，应缴纳企业所得税为140×25%=35万元。3.A解析：居民个人取得的工资薪金所得，应适用累进税率。15万元的工资收入，适用税率为3%，速算扣除数为0，则应缴纳个人所得税为15×3%-0=0.45万元。4.D解析：企业应税收入为500万元，成本费用300万元，增值税税率为13%，则应缴纳增值税为（500-300）×13%=24万元。5.D解析：消费税的征收范围包括卷烟、白酒、贵重首饰等，不包括汽车。6.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%的税率。经营收入为100万元，成本费用60万元，应纳税所得额为100-60=40万元，应缴纳个人所得税为40×5%=2万元。7.B解析：销售（营业）收入为800万元，广告费和业务宣传费支出为120万元，不超过当年销售（营业）收入15%的部分为800×15%=120万元，因此准予税前扣除的广告费和业务宣传费为96万元。8.A解析：企业应税收入为600万元，成本费用400万元，企业所得税税率为25%，则应缴纳企业所得税为（600-400）×25%=100万元。9.B解析：居民个人取得的劳务报酬所得，应适用比例税率。劳务报酬所得为10万元，应缴纳个人所得税为10×（1-20%）×20%=1.6万元。10.D解析：企业应税收入为800万元，成本费用500万元，增值税税率为9%，则应缴纳增值税为（800-500）×9%=27万元。二、填空题1.扣除2.累进3.15%4.卷烟5.比例6.25%；20%7.综合所得；经营所得；利息所得8.13%；9%；6%9.加计扣除10.比例三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题1.企业所得税的税前扣除原则包括：相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则。2.个人所得税的税率种类包括：综合所得、经营所得、利息所得。3.消费税的征收范围包括：卷烟、白酒、贵重首饰等。4.增值税的税率种类包括：13%、9%、6%。五、应用题1.企业应税收入为600万元，成本费用400万元，增值税税率为13%，则应缴纳增值税为（600-400）×13%=24万元。2.居民个人工资收入为15万元，享受专项附加扣除2万元，则应纳税所得额为15-2=13万元，适用税率为3%