做账实操-私募基金行业全盘会计处理分录

会计实操文库1/22做账实操-私募基金行业全盘会计处理分录第一部分募集设立阶段（1–15号凭证）1、收到自然人A认购款500万元（募集期冻结）借：银行存款—托管专户5,000,000.00贷：预收认购款—自然人A5,000,000.002、收到机构B认购款800万元借：银行存款—托管专户8,000,000.00贷：预收认购款—机构B8,000,000.003、募集资金冻结期间产生利息6,200元借：银行存款—托管专户6,200.00贷：利息收入6,200.004、支付基金备案服务费8,000元借：基金费用—备案费8,000.00贷：银行存款—托管专户8,000.005、支付募集阶段律师费15,000元借：基金费用—律师费15,000.00贷：银行存款—托管专户15,000.006、基金成立，结转自然人A认购款（500万份）借：预收认购款—自然人A5,000,000.00贷：实收基金5,000,000.007、基金成立，结转机构B认购款（800万份）借：预收认购款—机构B8,000,000.00贷：实收基金8,000,000.008、开立证券账户，划转资金10,000,000元至证券结算备付金借：结算备付金10,000,000.00贷：银行存款—托管专户10,000,000.009、支付基金年度审计费首期30,000元借：基金费用—审计费30,000.00贷：银行存款—托管专户30,000.0010、支付托管人首期托管费22,000元借：基金费用—托管费22,000.00贷：银行存款—托管专户22,000.0011、计提首月管理人固定管理费162,500元借：管理人报酬—管理费162,500.00贷：应付管理人报酬162,500.0012、转账支付管理人固定管理费162,500元借：应付管理人报酬162,500.00贷：银行存款—托管专户162,500.0013、支付信息披露服务费5,000元借：基金费用—信息披露费5,000.00贷：银行存款—托管专户5,000.0014、募集结束剩余闲置资金转回托管户200万元借：银行存款—托管专户2,000,000.00贷：结算备付金2,000,000.0015、银行活期结息3,800元借：银行存款—托管专户3,800.00贷：利息收入3,800.00第二部分证券建仓、股票交易业务（16–40号凭证）16、买入甲上市公司股票，成交价680万元，佣金8,200元借：交易性金融资产—成本（甲股票）6,800,000.00借：投资收益—交易佣金8,200.00贷：结算备付金6,808,200.0017、买入乙上市公司股票350万元，佣金4,100元借：交易性金融资产—成本（乙股票）3,500,000.00借：投资收益—交易佣金4,100.00贷：结算备付金3,504,100.0018、甲公司宣告现金分红，基金应收股利42,000元借：应收股利—甲股票42,000.00贷：投资收益—股利收入42,000.0019、甲股票现金分红到账借：结算备付金42,000.00贷：应收股利—甲股票42,000.0020、估值日：甲股票公允价值上涨，增值126,000元借：交易性金融资产—公允价值变动（甲股票）126,000.00贷：公允价值变动损益126,000.0021、估值日：乙股票公允价值下跌，减值58,000元借：公允价值变动损益58,000.00贷：交易性金融资产—公允价值变动（乙股票）58,000.0022、卖出乙股票一半，成交金额1,860,000元，佣金2,300元借：结算备付金1,857,700.00借：投资收益—交易佣金2,300.00贷：交易性金融资产—成本（乙股票）1,750,000.00贷：投资收益—股票差价收益110,000.0023、结转已出售部分对应公允价值变动借：公允价值变动损益29,000.00贷：投资收益29,000.0024、买入国债1,000,000元，佣金600元借：交易性金融资产—成本（国债）1,000,000.00借：投资收益—交易佣金600.00贷：结算备付金1,000,600.0025、计提国债应计利息12,500元借：应收利息—国债12,500.00贷：投资收益—债券利息收入12,500.0026、国债付息资金划入证券账户借：结算备付金12,500.00贷：应收利息—国债12,500.0027、买入AAA公司债800,000元，佣金500元借：交易性金融资产—成本（公司债）800,000.00借：投资收益—交易佣金500.00贷：结算备付金800,500.0028、公司债估值上浮32,000元借：交易性金融资产—公允价值变动（公司债）32,000.00贷：公允价值变动损益32,000.0029、卖出全部国债，成交996,000元，佣金700元借：结算备付金995,300.00借：投资收益—交易佣金700.00借：投资收益—债券差价损失4,000.00贷：交易性金融资产—成本（国债）1,000,000.0030、买入场内ETF基金500,000元，佣金350元借：交易性金融资产—成本（沪深300ETF）500,000.00借：投资收益—交易佣金350.00贷：结算备付金500,350.0031、ETF估值上涨18,000元借：交易性金融资产—公允价值变动（ETF）18,000.00贷：公允价值变动损益18,000.0032、卖出ETF一半，成交262,000元，佣金200元借：结算备付金261,800.00借：投资收益—交易佣金200.00贷：交易性金融资产—成本（ETF）250,000.00贷：投资收益—ETF差价收益12,000.0033、结转ETF对应公允价值变动9,000元借：公允价值变动损益9,000.00贷：投资收益9,000.0034、资金从证券账户转回托管专户150万元借：银行存款—托管专户1,500,000.00贷：结算备付金1,500,000.0035、买入丙股票420万元，佣金5,000元借：交易性金融资产—成本（丙股票）4,200,000.00借：投资收益—交易佣金5,000.00贷：结算备付金4,205,000.0036、丙股票估值下跌76,000元借：公允价值变动损益76,000.00贷：交易性金融资产—公允价值变动（丙股票）76,000.0037、丙股票宣告分红，应收股利26,000元借：应收股利—丙股票26,000.00贷：投资收益—股利收入26,000.0038、丙股票分红到账借：结算备付金26,000.00贷：应收股利—丙股票26,000.0039、卖出全部公司债，成交845,000元，佣金450元借：结算备付金844,550.00借：投资收益—交易佣金450.00贷：交易性金融资产—成本（公司债）800,000.00贷：交易性金融资产—公允价值变动（公司债）32,000.00贷：投资收益—债券差价收益13,000.0040、结转公司债公允价值变动32,000元借：公允价值变动损益32,000.00贷：投资收益32,000.00第三部分投资者申购、赎回业务（41–60号凭证）41、自然人C申购基金300万元，确认份额298万份（净值1.0067）借：银行存款—托管专户3,000,000.00贷：实收基金2,980,000.00贷：损益平准金（已实现）13,200.00贷：损益平准金（未实现）6,800.0042、收取C申购手续费归管理人（不从基金资产列支，基金账不处理）>备注：申购费由投资者另行支付，不进入基金资产43、机构D申购150万元借：银行存款—托管专户1,500,000.00贷：实收基金1,488,000.00贷：损益平准金（已实现）7,500.00贷：损益平准金（未实现）4,500.0044、自然人A申请赎回200万份，赎回款206万元，赎回费率0.5%借：实收基金2,000,000.00借：损益平准金（已实现）38,000.00借：损益平准金（未实现）22,000.00贷：应付赎回款—自然人A2,060,000.0045、计提赎回费（归基金资产部分6,000元）借：应付赎回款—自然人A6,000.00贷：其他收入—赎回费收入6,000.0046、向自然人A支付赎回净额2,054,000元借：应付赎回款—自然人A2,054,000.00贷：银行存款—托管专户2,054,000.0047、机构B赎回100万份，应付赎回款103.2万元借：实收基金1,000,000.00借：损益平准金（已实现）20,000.00借：损益平准金（未实现）12,000.00贷：应付赎回款—机构B1,032,000.0048、机构B赎回费全额归管理人，基金账不确认收入借：应付赎回款—机构B5,160.00贷：其他应付款—管理人（赎回费）5,160.0049、支付机构B赎回净额1,026,840元借：应付赎回款—机构B1,026,840.00贷：银行存款—托管专户1,026,840.0050、收到管理人划转赎回费5,160元（转出）借：其他应付款—管理人（赎回费）5,160.00贷：银行存款—托管专户5,160.0051、自然人D申购180万元借：银行存款—托管专户1,800,000.00贷：实收基金1,785,000.00贷：损益平准金（已实现）9,000.00贷：损益平准金（未实现）6,000.0052、自然人C赎回50万份，应付51.5万元借：实收基金500,000.00借：损益平准金（已实现）9,200.00借：损益平准金（未实现）5,800.00贷：应付赎回款—自然人C515,000.0053、赎回费归基金资产1,545元借：应付赎回款—自然人C1,545.00贷：其他收入—赎回费收入1,545.0054、支付自然人C赎回净额513,455元借：应付赎回款—自然人C513,455.00贷：银行存款—托管专户513,455.0055、机构E申购400万元借：银行存款—托管专户4,000,000.00贷：实收基金3,968,000.00贷：损益平准金（已实现）18,000.00贷：损益平准金（未实现）14,000.0056、自然人A再次申购120万元借：银行存款—托管专户1,200,000.00贷：实收基金1,190,000.00贷：损益平准金（已实现）6,200.00贷：损益平准金（未实现）3,800.0057、机构D赎回80万份，应付81.8万元借：实收基金800,000.00借：损益平准金（已实现）14,500.00借：损益平准金（未实现）3,500.00贷：应付赎回款—机构D818,000.0058、支付机构D赎回款818,000元（无赎回费）借：应付赎回款—机构D818,000.00贷：银行存款—托管专户818,000.0059、自然人E申购250万元借：银行存款—托管专户2,500,000.00贷：实收基金2,482,000.00贷：损益平准金（已实现）10,800.00贷：损益平准金（未实现）7,200.0060、自然人E赎回30万份，应付30.9万元借：实收基金300,000.00借：损益平准金（已实现）5,600.00借：损益平准金（未实现）3,400.00贷：应付赎回款—自然人E309,000.00第四部分费用计提、业绩报酬、税费（61–80号凭证）61、计提当月托管费48,600元借：基金费用—托管费48,600.00贷：应付托管费48,600.0062、支付托管费48,600元借：应付托管费48,600.00贷：银行存款—托管专户48,600.0063、计提月度固定管理费175,200元借：管理人报酬—管理费175,200.00贷：应付管理人报酬175,200.0064、支付月度管理费175,200元借：应付管理人报酬175,200.00贷：银行存款—托管专户175,200.0065、估值期末，满足高水位条件，计提业绩报酬528,000元借：管理人报酬—业绩报酬528,000.00贷：应付管理人报酬（业绩报酬）528,000.0066、支付业绩报酬528,000元借：应付管理人报酬（业绩报酬）528,000.00贷：银行存款—托管专户528,000.0067、支付资产评估服务费12,000元借：基金费用—评估费12,000.00贷：银行存款—托管专户12,000.0068、支付交易系统使用费8,800元借：基金费用—交易系统费8,800.00贷：银行存款—托管专户8,800.0069、计提增值税附加（债券应税利息计提）2,160元借：税金及附加2,160.00贷：应交税费—城市维护建设税1,260.00贷：应交税费—教育费附加540.00贷：应交税费—地方教育附加360.0070、缴纳附加税费2,160元借：应交税费—城建税1,260.00借：应交税费—教育费附加540.00借：应交税费—地方教育附加360.00贷：银行存款—托管专户2,160.0071、支付年报印刷、公告费6,500元借：基金费用—信息披露费6,500.00贷：银行存款—托管专户6,500.0072、计提季度管理费182,400元借：管理人报酬—管理费182,400.00贷：应付管理人报酬182,400.0073、支付季度管理费182,400元借：应付管理人报酬182,400.00贷：银行存款—托管专户182,400.0074、计提季度托管费51,200元借：基金费用—托管费51,200.00贷：应付托管费51,200.0075、支付季度托管费51,200元借：应付托管费51,200.00贷：银行存款—托管专户51,200.0076、计提第二期业绩报酬365,000元借：管理人报酬—业绩报酬365,000.00贷：应付管理人报酬（业绩报酬）365,000.0077、支付第二期业绩报酬365,000元借：应付管理人报酬（业绩报酬）365,000.00贷：银行存款—托管专户365,000.0078、支付法律咨询服务费24,000元借：基金费用—律师费24,000.00贷：银行存款—托管专户24,000.0079、银行结息，托管户利息4,650元借：银行存款—托管专户4,650.00贷：利息收入4,650.0080、资金由托管户划入证券备付金300万元借：结算备付金3,000,000.00贷：银行存款—托管专户3,000,000.00第五部分收益结转、分红、期末结转、清算预备（81–100号凭证）81、基金宣告现金分红方案，总分红金额1,260,000元借：利润分配—应付利润1,260,000.00贷：应付利润—全体持有人1,260,000.0082、向自然人投资者支付分红756,000元借：应付利润—全体持有人756,000.00贷：银行存款—托管专户756,000.0083、向机构投资者支付分红504,000元借：应付利润—全体持有人504,000.00贷：银行存款—托管专户504,000.0084、期末结转利息收入合计14,650元借：利息收入14,650.00贷：本期利润14,650.0085、期末结转其他收入（赎回费）7,545元借：其他收入—赎回费收入7,545.00贷：本期利润7,545.0086、结转投资收益贷方净额862,400元借：投资收益862,400.00贷：本期利润862,400.0087、结转公允价值变动损益借方净额126,000元借：本期利润126,000.00贷：公允价值变动损益126,000.0088、结转管理人报酬（管理费+业绩报酬）总额1,413,300元借：本期利润1,413,300.00贷：管理人报酬1,413,300.0089、结转各项基金费用合计198,700元借：本期利润198,700.00贷：基金费用198,700.0090、结转税金及附加2,160元借：本期利润2,160.00贷：税金及附加2,160.0091、将本期利润转入未分配利润（本期净亏损755,565元）借：未分配利润755,565.00贷：本期利润755,565.0092、基金持续运作，投资人内部份额转让（自然人