会计自查报告(3篇)

会计自查报告(3篇)第一篇本次会计自查系我司严格按照市财政局印发的《关于开展202X年度中小企业会计信息质量专项检查的通知》要求，于202X年X月X日至X月12日由财务总监牵头，财务部全体会计、出纳及内审岗人员组成专项自查小组，对公司202X年1月1日至12月31日全会计周期的会计基础工作、财务核算规范性、税费缴纳合规性、资金及内控执行有效性四大类共27项细分内容开展全覆盖自查，自查覆盖所有会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报资料、银行流水及相关业务合同，累计抽查原始凭证1247份、核对银行账户11个、盘点实物资产327项，现将自查情况完整说明如下。一、自查工作组织实施情况本次自查严格对照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《小企业会计准则》及当地财税部门的监管要求制定自查清单，明确小组成员分工：财务总监负责整体统筹及自查结果复核，总账会计负责会计核算、税费缴纳模块的自查，出纳负责资金管理模块的自查，内审岗负责内控执行及会计基础工作模块的自查。自查采用逆查法与顺查法结合的方式，先核对财务报表与总账、明细账的一致性，再抽查明细账对应的记账凭证及原始凭证，同时结合实物盘点、银行流水核对、往来函证等方式确保核查结果真实准确，整个自查过程留存完整的工作底稿，所有发现的问题均有对应的凭证、资料支撑，不存在遗漏核查事项的情况。二、各模块自查具体情况（一）会计基础工作自查1.原始凭证审核：本次累计抽查全年30%的原始凭证，其中销售类凭证321份、采购类凭证456份、费用类凭证470份，覆盖所有类型的收支业务。核查发现，98%以上的原始凭证符合规范要求，票据真实、金额与业务匹配、审批流程完整，仅存在少量细节问题：3张员工差旅的增值税普通发票未填写公司统一社会信用代码，2张办公费采购发票未附销货清单，1张设备维修发票的开票方与合同签订主体不一致，涉及金额合计12867.5元，上述问题凭证均已要求经办人补充完善相关资料，补全后的凭证已重新归档。2.记账凭证编制：核查全年所有记账凭证，发现17张凭证的摘要仅标注“转账”“付款”等模糊表述，未明确对应业务内容，不符合记账凭证编制的清晰性要求，已要求总账会计在自查期间完成所有摘要的补录修正；所有记账凭证的科目使用、借贷方向、金额均与原始凭证一致，未发现错记、漏记的情况。3.会计账簿登记：公司按规定设置总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账，所有账簿均按序时登记，做到日清月结。核对202X年12个月的银行对账单与银行存款日记账，仅存在2笔未达账项：一是银行已于12月31日扣除当月社保费用12.3万元，公司未拿到银行回单未记账；二是客户于12月31日支付货款24.7万元，银行已到账但公司未收到到账通知未记账，上述未达账项均已在202X+1年1月完成账务调整，银行存款余额调节表编制规范，不存在账实不符的情况。4.会计档案管理：公司所有会计凭证、账簿、报表均按要求装订成册，保管期限符合《会计档案管理办法》的要求，电子会计档案均实现服务器与移动硬盘双重备份，未出现档案丢失、损坏的情况，仅发现202X年3月的凭证装订时缺失1张快递费发票的复印件，已联系快递公司补开服务证明并补充归档。（二）财务核算规范性自查1.资产类核算：货币资金方面，盘点库存现金实际余额为1245.7元，账面余额为1248.2元，差异2.5元为出纳找零过程中多付产生，已由出纳个人补足，账实已一致；应收账款方面，全年累计向32家往来客户发送询证函，回函29份，3份未回函的已通过核对出库单、签收单、回款记录完成替代测试，未发现账实差异，坏账准备按公司会计政策计提：1年以内计提5%、1-2年计提20%、2-3年计提50%、3年以上计提100%，全年累计计提坏账准备127.4万元，计提比例与金额均符合要求；存货方面，年末盘点原材料、库存商品、低值易耗品，盘盈2箱打印纸价值320元，为之前领用未登记导致，已做盘盈处理冲减管理费用；固定资产方面，盘点所有实物资产，盘亏1台旧笔记本电脑，原值5800元已提完折旧，为员工离职未交回导致，已做报废处理计入营业外支出，同时发现202X年10月新增的3台办公电脑原值合计13500元，前任会计误按5年计提折旧，公司政策规定电子设备按3年计提折旧、残值率5%，202X年多计提折旧1710元，已完成追溯调整。2.负债类核算：应付账款方面，向27家供应商发送询证函，回函25份，2份未回函的已通过核对入库单、合同、付款记录完成替代测试，未发现差异；应付职工薪酬方面，12月末计提的年终奖240万元已在202X+1年5月31日前全额发放，符合企业所得税税前扣除要求；应交税费方面，所有税种的账面计提数与纳税申报表数据一致，未发现少提、多提的情况。3.所有者权益类核算：202X年公司未发生增资、减资、股权转让等事项，盈余公积按净利润的10%计提327.6万元，利润分配流程符合公司法及公司章程的要求，未发现违规情况。4.损益类核算：收入确认按货物发出、客户签收的原则执行，核查12月所有收入凭证，均附客户签收单，未发现提前或延后确认收入的情况，全年累计确认营业收入1.27亿元，与报表数据一致；成本核算采用月末一次加权平均法，全年结转主营业务成本8920万元，未发现多转、少转成本的情况；费用核算方面，全年销售费用2140万元、管理费用980万元、财务费用120万元，所有支出均有合法凭证，其中业务招待费累计124万元，企业所得税汇算清缴时已按规定调增应纳税所得额74.4万元，符合税法要求。（三）税费缴纳合规性自查增值税方面，全年累计计提销项税1651万元、抵扣进项税869万元，进项税转出12.3万元为用于集体福利的采购进项已按规定转出，全年累计缴纳增值税782万元，与纳税申报表一致，未发现少缴、漏缴情况；企业所得税方面，全年预缴248万元，汇算清缴调整后应纳税所得额1248万元，应缴纳企业所得税312万元，已补缴64万元，缴足所有税款；附加税方面，全年缴纳93.84万元，计税依据与增值税完全匹配，未发现差异；印花税方面，自查发现202X年有120万元的购销合同、8万元的财产租赁合同未申报印花税，少缴印花税合计440元，已在自查期间补缴税款及滞纳金12.6元；个人所得税方面，全年累计代扣代缴员工个税127万元，所有员工的工资薪金、年终奖、劳务报酬均已全额申报，社保、公积金缴费基数与个税申报基数完全一致，未发现少缴社保、公积金的情况。（四）资金及内控执行有效性自查资金管理方面，公司所有银行账户均已在税务部门备案，不存在私设小金库、账外账的情况，所有付款均执行分级审批流程：1000元以下由部门经理审批、1000-10000元由财务总监审批、1万元以上由总经理审批，未发现越权付款的情况，现金支付均控制在1000元以下，符合《现金管理暂行条例》的要求；内控执行方面，采购流程执行需求申请、三方询价、财务审核、总经理审批的程序，销售流程执行合同签订、信用审批、发货、回款的程序，赊销客户均有对应的信用等级评定，未发现未经审批的采购、赊销业务，内控执行整体有效。三、自查发现的主要问题一是会计基础工作仍有疏漏，部分原始凭证附件不全、记账凭证摘要不清晰，会计档案偶有缺失；二是会计核算存在细节错误，固定资产折旧年限适用错误导致少计费用1710元；三是税费申报不够细致，漏缴小额印花税440元；四是内控执行存在细节漏洞，2次采购未留存三方询价记录、3次差旅报销未附行程单。四、整改措施及后续工作安排针对上述问题，公司已制定针对性整改方案，所有问题均已在自查期间完成整改：一是组织财务部全体人员重新学习《会计基础工作规范》，建立每月凭证抽查机制，由财务总监每月审核当月30%以上的凭证，不合格凭证当月完成整改，会计档案安排专人管理，每年年底开展一次全面档案盘点，确保资料完整；二是已完成202X年财务报表的追溯调整，补缴对应的企业所得税427.5元，同时新增固定资产折旧复核流程，每月计提折旧后由总账会计核对折旧年限、残值率、计提金额，确认无误后再记账；三是已补缴印花税及滞纳金，建立合同台账，办税人员每月底核对当月所有合同的印花税申报情况，每季度开展一次全税种复核，避免漏报少报；四是完善采购、差旅管理制度，要求所有采购必须留存3家以上供应商的询价记录，差旅报销必须附出差申请单及行程单，由行政部、财务部双重审核，不符合要求的不予报销。后续公司每半年开展一次内部会计自查，每年邀请第三方会计师事务所开展一次内部审计，持续提升会计工作的规范性，确保会计信息真实准确、财税合规。第二篇本次会计自查系本单位严格按照市财政局印发的《关于开展202X年度市直行政事业单位政府会计制度执行情况专项自查的通知》要求，于202X年X月16日至X月28日由单位分管财务的副主任牵头，财务科、内审科、资产管理科全体人员组成专项自查小组，对本单位202X年1月1日至12月31日的政府会计制度执行、预算执行、国有资产管理、三公经费及项目资金使用、会计基础工作五大类共32项细分内容开展全覆盖自查，自查覆盖所有会计凭证、财务会计及预算会计账簿、决算报表、纳税申报资料、银行账户流水、政府采购合同、资产台账及相关业务审批资料，累计抽查原始凭证1762份、核对零余额账户及基本户共6个、盘点实物资产419项、核对项目资金拨付凭证217份，现将自查情况完整说明如下。一、自查工作组织实施情况本次自查严格对照《政府会计制度》《行政事业单位财务规则》《行政事业单位国有资产管理办法》《地方预决算公开操作规程》等政策文件制定自查清单，明确分工：财务科负责政府会计制度执行、会计基础工作、预算执行模块的自查，资产管理科负责国有资产模块的自查，内审科负责三公经费、项目资金、内控执行模块的自查。自查采用账证核对、账实核对、账表核对、内控流程穿行测试相结合的方式，先核对财务报表、决算报表与会计账簿的一致性，再抽查凭证、核对附件，同时结合实物盘点、资金流水核查、项目资料核验等方式确保核查结果准确，整个自查过程留存完整工作底稿，所有问题均有对应支撑资料。二、各模块自查具体情况（一）政府会计制度执行情况自查1.平行记账执行情况：所有纳入部门预算管理的现金收支业务均实现财务会计、预算会计平行记账，全年累计生成财务会计凭证1247份、预算会计凭证986份，年末编制的本年盈余与预算结余差异调节表显示差异合计127.4万元，其中固定资产折旧差异68.2万元、无形资产摊销差异21.3万元、应付未付费用差异37.9万元，所有差异均有对应凭证支撑，差异调节逻辑清晰，符合政府会计制度要求。2.会计科目使用情况：核查所有记账凭证，仅发现2笔办公费支出误计入“业务活动费用-专用材料费”科目，涉及金额3240元，已在自查期间完成账务调整，其余凭证的科目使用均准确规范，未出现混用政府会计科目、违规设立账外科目的情况。3.报表编制情况：财务会计报表中的资产负债表、收入费用表、净资产变动表数据与账面数据完全一致，决算报表中的收入支出表、项目支出明细表、三公经费支出表与预算会计账面数据完全一致，未出现错报、漏报、虚报的情况，报表报送及时，符合财政部门的要求。（二）预算执行情况自查202X年本单位一般公共预算拨款收入合计4280万元，其中基本支出拨款1860万元、项目支出拨款2420万元，基本支出执行率98.7%、项目支出执行率96.2%，未出现超预算支出的情况。项目资金均实现专款专用，其中1200万元的办公大楼修缮项目资金全部用于工程材料采购、施工款支付、监理费支付，未出现挪用、挤占项目资金的情况，所有项目支出均有对应的审批流程、合同、验收资料，符合项目资金管理要求。全年仅发生1次预算调整，为上级追加疫情防控专项经费200万元，已按规定报市财政局审批后调整预算，符合预算法的相关要求。（三）国有资产管理情况自查1.资产账实核对：固定资产账面原值2876万元、累计折旧1242万元、净值1634万元，年末全面盘点实物资产，发现2台激光打印机已损坏无法使用，此前已完成报废审批流程但财务未做账务处理，原值合计12000元、已提折旧9800元，已在自查期间完成固定资产减少的账务处理；另有1台公务用车已调拨给下属事业单位，已完成资产调拨审批但财务未做账务处理，原值18万元、已提折旧12万元，已完成账务调整，调整后固定资产账实完全一致。2.资产收益管理：单位临街120平米门面房对外出租，年租金8万元，202X年租金已全额收取并存入单位基本户，未及时上缴国库，已在自查期间全额上缴市财政非税账户，符合国有资产收益管理要求。3.资产采购管理：所有政府采购项目均按规定走政府采购流程，其中202X年采购的150万元办公设备通过公开招标流程采购，中标通知书、采购合同、验收单等资料齐全，未出现未经审批采购、超标准采购的情况，符合政府采购管理要求。（四）三公经费及差旅费、会议费使用情况自查202X年三公经费预算120万元，实际支出98.7万元，未超预算。其中公务接待费预算30万元、实际支出24.2万元，所有接待均有接待清单、发票，但发现2次接待未附对方单位公函，涉及金额4200元，已要求经办人补充对方单位出具的情况说明；公务用车运行维护费预算80万元、实际支出68.5万元，所有公车加油、维修、保险均通过定点机构采购，发现3次公车加油记录未附行驶里程登记单，涉及金额1860元，已要求司机补登行程信息；因公出国（境）费预算10万元，全年无相关支出，符合要求。差旅费全年预算80万元、实际支出72.3万元，所有差旅均有出差审批单、行程单、发票，未出现超标准住宿、超标准乘坐交通工具的情况；会议费全年预算50万元、实际支出42.7万元，所有会议均有会议审批单、会议通知、参会人员签到表、费用清单，未出现超标准开会、以会议费名义列支招待费的情况。（五）会计基础工作自查原始凭证审核方面，98%以上的支出凭证均有合法发票及完整审批流程，仅发现3张办公用品发票未附销货清单，涉及金额1680元，已要求经办人补充销货清单；记账凭证编制规范，除前述2笔科目混用问题外，其余凭证摘要清晰、科目准确、金额与原始凭证一致；会计档案按规定装订保管，电子档案实现双重备份，未出现档案丢失、损坏的情况。三、自查发现的主要问题一是政府会计制度执行存在细节疏漏，出现会计科目混用的情况；二是国有资产管理不够规范，固定资产报废、调拨的账务处理不及时，资产出租收益未及时上缴国库；三是三公经费管理存在漏洞，部分公务接待未附公函、部分公车加油未附行程登记；四是会计基础工作不够细致，少量原始凭证附件不全。四、整改措施及后续工作安排针对上述问题，本单位已全部完成整改，并建立长效优化机制：一是组织财务科全体人员重新学习政府会计制度，邀请财政局业务骨干开展专题培训，建立每月凭证复核机制，由财务科科长每月审核当月所有凭证的科目使用、平行记账情况，发现问题当月整改，每年年底开展一次差异调节表专项审核，确保差异准确；二是完善国有资产处置流程，要求资产管理科在拿到报废、调拨审批单后3个工作日内提交财务科做账务处理，每季度开展一次资产盘点，资产出租收益到账后10个工作日内必须上缴国库，由内审科负责监督，避免出现收益滞留；三是修订《公务接待管理办法》《公务用车使用管理办法》，明确无公函的公务接待一律不予报销，公车加油必须附行驶里程登记单，由行政部负责审核相关单据，每季度由内审科开展三公经费专项检查，发现问题及时通报整改；四是明确所有报销凭证必须附全对应附件，办公用品发票必须附销货清单，差旅报销必须附行程单，由财务审核岗严格把关，不符合要求的一律退回，每月抽查30%以上的凭证，确保原始凭证合规。后续本单位每半年开展一次内部会计自查，主动配合财政部门的专项检查，严格落实政府会计制度的各项要求，不断提升单位会计工作的规范性。第三篇本次会计自查系我司严格按照证监会XX监管局印发的《关于开展新三板挂牌公司202X年年报会计信息质量专项自查的通知》及全国股转公司《挂牌公司信息披露管理办法》要求，于202X年X月X日至X月22日由公司董事会牵头，财务总监、内审负责人、董秘、保荐代表人共同组成专项自查小组，对公司202X年年度报告涉及的会计核算规范性、新准则执行情况、关联交易合规性、资金占用及对外担保情况、信息披露真实性五大类共41项细分内容开展全覆盖自查，自查覆盖202X年所有会计凭证、账簿、合并财务报表、纳税申报资料、银行流水、所有业务合同、关联交易协议、三会决议及信息披露文件，累计抽查原始凭证3274份、核对银行账户17个、函证往来客户及供应商76家、穿行测试内控流程12项，现将自查情况完整说明如下。一、自查工作组织实施情况本次自查严格对照《企业会计准则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《挂牌公司治理准则》等监管规则制定自查清单，覆盖母公司及2家全资子公司所有合并报表范围内的主体，明确分工：财务中心负责会计核算、新准则执行、税费缴纳模块的自查，内审部负责内控执行、资金占用、关联交易模块的自查，董秘办负责信息披露、三会合规性模块的自查，保荐代表人全程参与监督指导。自查采用账证核对、账实核对、往来函证、资金流水穿透核查、内控穿行测试相结合的方式，所有自查环节留存工作底稿，发现的问题均有对应支撑资料，不存在遗漏核查事项的情况。二、各模块自查具体情况（一）会计核算规范性自查1.收入确认：202X年公司实现营业收入3.72亿元，全部按新收入准则五步法确认收入，核查12月所有收入凭证时发现，12月28日签订的一笔软件开发合同金额120万元，合同约定交付时间为202X+1年1月15日，公司在202X年12月30日开具发票并确认收入106.19万元、销项税13.81万元，但当时未实际交付产品、客户也未签收，不符合“客户取得相关商品控制权”的收入确认条件，属于提前确认收入，已完成追溯调整，冲减202X年营业收入及应收账款，调整至202X+1年1月确认收入。2.成本核算：公司采用月末一次加权平均法结转主营业务成本，全年结转成本2.42亿元，核查发现有一批产品销售时的成本结转错误，该批产品单位成本为1200元，误按1000元结转，少结转成本24万元，已完成追溯调整，补转202X年主营业务成本24万元。3.资产减值计提：应收账款账面余额8720万元，坏账准备计提1240万元，核查发现有一笔180万元的应收账款，对方公司202X年11月已被列入失信被执行人且停止经营，按公司会计政策超期1年以上的应收账款应按100%计提坏账，此前仅按50%计提90万元，少计提坏账90万元，已完成追溯调整，补提坏账准备90万元、调增信用减值损失90万元；存货账面余额1240万元，跌价准备计提87万元，核查发现有一批原材料已过期无法使用，账面价值32万元未计提跌价准备，已补提存货跌价准备32万元、调增资产减值损失32万元；固定资产账面余额4280万元、累计折旧1620万元，未发现减值迹象，无需计提减值准备。（二）新准则执行情况自查新收入准则方面，除前述提前确认收入的问题外，其余收入均按五步法确认，时段法、时点法的适用符合准则要求；新租赁准则方面，所有租赁期超过12个月的租赁均确认使用权资产和租赁负债，全年确认使用权资产127万元、租赁负债132万元，计提折旧24万元、确认利息费用3.2万元，符合新租赁准则要求；新金融工具准则方面，金融资产分类准确，应收账款按摊余成本计量，交易性金融资产公允价值变动计入当期损益，未出现分类错误的情况。（三）关联交易合规性自查202X年公司关联交易合计3240万元，其中向控股股东采购原材料2120万元、向控股股东子公司销售产品1120万元，关联交易定价按市场价格执行，与第三方交易价格一致，不存在利益输送的情况，但核查发现该关联交易金额占公司最近一期经审计净资产的12.7%，超过《挂牌公司治理准则》规定的10%的股东大会审议标准，此前仅经董事会审议，未提交股东大会审议，也未发布临时公告，仅在年报中披露，不符合信息披露要求，已补充召开临时股东大会对该关联交易进行追认，并补充披露关联交易公告。关联方资金往来方面，202X年3月控股股东临时拆借资金200万元用于短期周转，202X年6月全额归还并支付同期银行贷款利息3.2万元，但该拆借属于关联方非经营性资金占用，未履行董事会、股东大会审议程序也未披露，不符合监管要求，已补充召开股东大会对该事项进行追认，披露相关公告，控股股东已出具避免资金占用的承诺函。（四）对外担保及资金占用自查除前述控股股东临时拆借资金外，未发现其他关联方非经营性资金占用的情况；对外担保仅1笔，为下属全资子公司的500万元银行贷款提供担保，已履行董事会、股东大会审议程序并及时披露，符合监管要求。（五）信息披露真实性自查202X年公司共披露临时公告27份、定期报告2份，除前述关联交易、资金占用未及时披露外，其余披露内容均真实