做账实操-快餐小吃店全盘会计分录

会计实操文库1/23做账实操-快餐小吃店全盘会计分录一、开店资金与筹建业务（1-10笔）1.老板投入实收资本300000元存入对公账户借：银行存款300000贷：实收资本-投资人3000002.支付门店房租押金20000元借：其他应收款-房屋押金20000贷：银行存款200003.支付首期房租12000元，计入长期待摊借：长期待摊费用-门店租金12000贷：银行存款120004.门店简易装修支出96000元借：长期待摊费用-装修费96000贷：银行存款960005.采购厨房设备（炸炉、蒸炉、冰柜）不含税60000，进项7800借：固定资产-厨房设备60000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款678006.采购餐桌、座椅不含税18000，进项2340借：固定资产-店内桌椅18000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2340贷：银行存款203407.收银机、监控不含税8000，进项1040借：固定资产-电子设备8000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款90408.采购锅碗、刀具、打包桶等低值易耗品7200借：周转材料-低值易耗品-厨具器具7200贷：银行存款72009.办理营业执照、食品经营许可杂费1200借：长期待摊费用-开办费1200贷：银行存款120010.开业首批米面油、肉类食材入库16000借：原材料-生鲜食材16000贷：银行存款16000二、日常原材料、耗材采购（11-26笔）11.采购肉类蔬菜不含税22000，进项660，未付款借：原材料-生鲜肉菜22000借：应交税费-应交增值税（进项税额）660贷：应付账款-生鲜供应商2266012.转账支付生鲜供应商欠款22660借：应付账款-生鲜供应商22660贷：银行存款2266013.采购米面粮油干货不含税13000，进项390，银行付款借：原材料-粮油干货13000借：应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款1339014.采购饮料、半成品冻品不含税9000，进项1170，赊账借：库存商品-半成品/饮品9000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1170贷：应付账款-冻品供货商1017015.支付冻品货款10170借：应付账款-冻品供货商10170贷：银行存款1017016.外卖打包盒、塑料袋、餐具耗材5800借：周转材料-低值易耗品-打包耗材5800贷：银行存款580017.洗洁精、消毒湿巾、清洁用品2100借：周转材料-低值易耗品-清洁用品2100贷：应付账款-日用品商行210018.结清清洁用品欠款2100借：应付账款-日用品商行2100贷：银行存款210019.打印菜单、宣传单、优惠券3200借：销售费用-宣传物料费3200贷：银行存款320020.采购一次性手套、打包纸袋1600借：周转材料-低值易耗品-打包耗材1600贷：银行存款160021.预付下月食材采购定金4000借：预付账款-食材供应商4000贷：银行存款400022.到货食材总货款11000，冲定金4000，余款转账借：原材料-生鲜食材11000借：应交税费-应交增值税（进项税额）330贷：预付账款-食材供应商4000贷：银行存款733023.采购调味品、酱料5300借：原材料-调料酱料5300贷：银行存款530024.办公单据、纸笔1000借：管理费用-办公费1000贷：银行存款100025.税控盘年费280元，可全额抵减增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款28026.采购冷藏展示柜不含税12000，进项1560借：固定资产-冷藏设备12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款13560三、营业收入（堂食+外卖+团购，增值税6%，27-46笔）27.当日堂食现金含税收入15900借：库存现金15900贷：主营业务收入-堂食收入15000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）90028.现金存入对公账户15900借：银行存款15900贷：库存现金1590029.美团外卖当日含税营收21200，平台扣佣金1060，待回款20140借：其他应收款-美团外卖21200贷：主营业务收入-外卖收入20000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）120030.收到美团回款20140，确认平台佣金借：银行存款20140借：销售费用-平台佣金1060贷：其他应收款-美团外卖2120031.企业团餐订单含税8480，月结未收款借：应收账款-XX公司8480贷：主营业务收入-团餐收入8000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）48032.收到企业转账结清团餐欠款8480借：银行存款8480贷：应收账款-XX公司848033.顾客充值储值卡3000元，赠送300元代金额度借：银行存款3000借：递延收益-储值赠送300贷：合同负债-客户储值330034.顾客储值卡消费含税2650借：合同负债-客户储值2650贷：主营业务收入-储值消费2500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）150贷：递延收益-储值赠送25035.大众点评团购含税10600，扣佣金530借：其他应收款-大众点评10600贷：主营业务收入-团购收入10000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60036.点评回款10070，确认佣金支出借：银行存款10070借：销售费用-平台佣金530贷：其他应收款-大众点评1060037.零售瓶装饮料现金含税2120借：库存现金2120贷：其他业务收入-饮品零售2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12038.顾客打翻餐具赔偿现金200借：库存现金200贷：营业外收入-物品赔偿20039.抖音本地套餐含税6360，扣佣318借：其他应收款-抖音平台6360贷：主营业务收入-短视频团购6000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）36040.抖音回款6042，计提佣金借：银行存款6042借：销售费用-平台佣金318贷：其他应收款-抖音平台636041.客户预付团餐定金5000借：银行存款5000贷：合同负债-团餐定金500042.团餐结算含税13780，冲定金5000，余款收款8780借：合同负债-团餐定金5000借：银行存款8780贷：主营业务收入-团餐收入13000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）78043.代金券抵扣消费含税4240借：合同负债-代金券4240贷：主营业务收入4000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）24044.节假日加价、打包服务费含税1060现金借：库存现金1060贷：其他业务收入-打包服务费1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6045.骑手代配送收取配送费含税530借：库存现金530贷：其他业务收入-配送服务费500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3046.线上大额企业订单尾款12720到账借：银行存款12720贷：应收账款-XX企业12720四、后厨领用、成本结转（47-56笔）47.本月后厨领用生鲜、粮油、调料总成本62000借：主营业务成本-食材主料成本62000贷：原材料-生鲜肉菜30000贷：原材料-粮油干货22000贷：原材料-调料酱料1000048.领用外卖打包耗材4500借：主营业务成本-打包耗材成本4500贷：周转材料-低值易耗品-打包耗材450049.领用清洁洗涤用品1300借：主营业务成本-清洁耗材1300贷：周转材料-低值易耗品-清洁用品130050.结转零售饮料、半成品销售成本7800借：其他业务成本-饮品半成品成本7800贷：库存商品-半成品/饮品780051.厨具器具一次性摊销4000借：主营业务成本-厨具摊销4000贷：周转材料-低值易耗品-厨具器具400052.临期食材报废，正常经营损耗800借：营业外支出-食材损耗800贷：原材料-生鲜食材80053.月末盘点盘亏食材200（正常损耗）借：主营业务成本-食材损耗200贷：原材料-生鲜肉菜20054.后厨设备维修零配件支出900借：主营业务成本-设备维修费900贷：银行存款90055.打包纸袋、手套领用1200借：主营业务成本-打包耗材成本1200贷：周转材料-低值易耗品-打包耗材120056.大额设备维修3000元，分3个月摊销借：预付账款-设备维修待摊3000贷：银行存款3000五、工资、社保、人工成本（57-68笔）57.计提当月全部人员工资72000后厨厨师/帮厨48000；前台收银服务员16000；店长管理8000借：主营业务成本-后厨工资48000借：销售费用-前厅工资16000借：管理费用-管理人员工资8000贷：应付职工薪酬-工资7200058.计提单位承担社保合计9600借：主营业务成本-后厨社保6400借：销售费用-前厅社保2200借：管理费用-管理社保1000贷：应付职工薪酬-单位社保960059.计提员工餐补福利费3600借：主营业务成本-福利费2000借：销售费用-福利费1100借：管理费用-福利费500贷：应付职工薪酬-职工福利费360060.计提工会经费1440（工资总额2%）借：管理费用-工会经费1440贷：应付职工薪酬-工会经费144061.发放工资，代扣个人社保6800、个税960，实发64240借：应付职工薪酬-工资72000贷：其他应付款-代扣个人社保6800贷：应交税费-个人所得税960贷：银行存款6424062.缴纳社保（单位9600+个人6800）合计16400借：应付职工薪酬-单位社保9600借：其他应付款-代扣个人社保6800贷：银行存款1640063.现金发放员工餐补福利3600借：应付职工薪酬-职工福利费3600贷：库存现金360064.支付工会经费1440借：应付职工薪酬-工会经费1440贷：银行存款144065.兼职外卖打包临时工劳务费3200借：主营业务成本-临时劳务3200贷：银行存款320066.计提店长带薪休假工资2400借：管理费用-工资2400贷：应付职工薪酬-带薪年假240067.支付外卖推广兼职提成4200借：销售费用-销售提成4200贷：银行存款420068.缴纳员工个人所得税960借：应交税费-个人所得税960贷：银行存款960六、水电、房租、运营杂费（69-78笔）69.计提当月水电燃气费14000（后厨10000，前厅4000）借：主营业务成本-水电燃气10000借：销售费用-水电燃气4000贷：其他应付款-水电燃气公司1400070.支付水电燃气14000借：其他应付款-水电燃气公司14000贷：银行存款1400071.当月摊销门店租金3000借：管理费用-租金摊销3000贷：长期待摊费用-门店租金300072.每月摊销装修费4000借：管理费用-装修摊销4000贷：长期待摊费用-装修费400073.宽带网络、监控年费分摊月费800借：管理费用-通讯费800贷：银行存款80074.门店消杀、垃圾清运服务费1600借：管理费用-保洁消杀费1600贷：银行存款160075.短视频平台投放外卖广告6000借：销售费用-广告费6000贷：银行存款600076.银行手续费、短信服务费合计320借：财务费用-手续费320贷：银行存款32077.银行存款利息收入210借：银行存款210贷：财务费用-利息收入21078.本月摊销大额设备维修待摊1000借：主营业务成本-设备维修费1000贷：预付账款-设备维修待摊1000七、固定资产折旧、资产处置（79-86笔）79.计提厨房设备月折旧1100借：主营业务成本-折旧费1100贷：累计折旧-厨房设备110080.店内桌椅月折旧300借：销售费用-折旧费300贷：累计折旧-店内桌椅30081.收银监控电子设备月折旧150借：管理费用-折旧费150贷：累计折旧-电子设备15082.冷藏展示柜月折旧200借：主营业务成本-折旧费200贷：累计折旧-冷藏设备20083.报废旧冰柜：原值2500，已提折旧2100，变卖现金50借：库存现金50借：累计折旧-厨房设备2100借：营业外支出-资产报废损失350贷：固定资产-厨房设备250084.采购新冰柜不含税3600，进项468借：固定资产-厨房设备3600借：应交税费-应交增值税（进项税额）468贷：银行存款406885.抵减税控盘服务费280借：应交税费-应交增值税（减免税款）280贷：管理费用-办公费28086.油烟管道季度清洗费2400借：主营业务成本-后厨维保2400贷：银行存款2400八、税费计提、月末全部损益结转（87-96笔）87.本月应交增值税6500，计提附加税（12%）6500×12%=780借：税金及附加780贷：应交税费-城建税455贷：应交税费-教育费附加195贷：应交税费-地方教育附加13088.季度小微企业所得税，应纳税所得额24000，税率5%=1200借：所得税费用1200贷：应交税费-企业所得税120089.结转全部主营业务收入至本年利润借：主营业务收入-堂食收入15000借：主营业务收入-外卖收入20000借：主营业务收入-团餐收入21000借：主营业务收入-团购收入16000贷：本年利润7200090.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-饮品零售2000借：其他业务收入-打包服务费1000借：其他业务收入-配送服务费500借：营业外收入-物品赔偿200贷：本年利润370091.结转主营业务全部成本借：本年利润140200贷：主营业务成本-食材主料成本62000贷：主营业务成本-打包耗材成本5700贷：主营业务成本-清洁耗材1300贷：主营业务成本-厨具摊销4000贷：主营业务成本-食材损耗200贷：主营业务成本-设备维修费1900贷：主营业务成本-后厨工资48000贷：主营业务成本-后厨社保6400贷：主营业务成本-福利费2000贷：主营业务成本-临时劳务3200贷：主营业务成本-水电燃气10000贷：主营业务成本-折