做账实操-民宿全套会计分录

会计实操文库1/22做账实操-民宿全套会计分录一、投资筹建、房源租赁、固定资产购置（1-15笔）1.投资人投入注册资本500000元转入对公账户借：银行存款500000贷：实收资本5000002.支付5套民宿房源租房押金60000借：其他应收款-房源押金60000贷：银行存款600003.支付季度房源租金45000，计入长期待摊费用借：长期待摊费用-房屋租赁费45000贷：银行存款450004.民宿全屋硬装、软装改造装修支出180000借：长期待摊费用-装修费180000贷：银行存款1800005.采购客房空调、洗衣机、热水器合计65000借：固定资产-家电设备65000贷：银行存款650006.采购客房床架、床垫、衣柜、桌椅家具42000借：固定资产-客房家具42000贷：银行存款420007.前台收银电脑、监控、打印机设备12000借：固定资产-电子设备12000贷：银行存款120008.采购一次性布草、床单被套等低值易耗品16000借：周转材料-低值易耗品-布草16000贷：银行存款160009.采购一次性洗漱用品（牙具、拖鞋、沐浴露）库存11000借：周转材料-低值易耗品-洗漱耗材11000贷：银行存款1100010.采购保洁工具、清洁剂、拖把垃圾袋5500借：周转材料-低值易耗品-保洁耗材5500贷：银行存款550011.营业执照、卫生许可办理杂费1800借：长期待摊费用-开办费1800贷：银行存款180012.采购客房窗帘、挂画装饰软装7200借：固定资产-装饰软装7200贷：银行存款720013.采购洗衣机专用洗涤耗材、消毒液3200借：周转材料-低值易耗品-洗涤耗材3200贷：银行存款320014.支付平台入驻保证金10000（美团民宿押金）借：其他应收款-平台保证金10000贷：银行存款1000015.开业采购饮用水、零食客房售卖商品8500借：库存商品-客房小商品8500贷：银行存款8500二、日常采购、洗涤服务、运营物料采购（16-30笔）16.批量采购一次性洗漱耗材9800，未付款借：周转材料-低值易耗品-洗漱耗材9800贷：应付账款-耗材供应商980017.转账结清洗漱耗材欠款9800借：应付账款-耗材供应商9800贷：银行存款980018.送洗布草洗涤服务费月度8600，赊账借：主营业务成本-布草洗涤费8600贷：应付账款-洗涤公司860019.支付布草洗涤费8600借：应付账款-洗涤公司8600贷：银行存款860020.采购垃圾袋、消毒液、清洁液4300借：周转材料-低值易耗品-保洁耗材4300贷：银行存款430021.采购新床单被套布草6700借：周转材料-低值易耗品-布草6700贷：银行存款670022.采购客房矿泉水、零食补货5200借：库存商品-客房小商品5200贷：银行存款520023.预付下月布草洗涤定金2000借：预付账款-洗涤服务费2000贷：银行存款200024.采购客房香薰、一次性纸杯2600借：周转材料-低值易耗品-洗漱耗材2600贷：银行存款260025.印制民宿宣传海报、房卡、宣传册3100借：销售费用-宣传物料费3100贷：银行存款310026.采购维修配件（水龙头、灯泡、门锁配件）1900借：周转材料-维修配件1900贷：银行存款190027.采购客房收纳、置物软装小件2300借：周转材料-低值易耗品2300贷：银行存款230028.支付民宿宽带全屋WiFi年费分摊当月1200借：管理费用-网络通讯费1200贷：银行存款120029.税控盘服务费280元，可抵减增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款28030.采购前台办公用品、单据、纸笔950借：管理费用-办公费950贷：银行存款950三、民宿营业收入：线上平台、线下散客、长租、小商品（31-50笔）增值税征收率3%，不含税收入=含税收入÷1.0331.线下散客现金入住，含税房费6180借：库存现金6180贷：主营业务收入-线下客房收入6000贷：应交税费-应交增值税18032.当日营业现金存入对公账户6180借：银行存款6180贷：库存现金618033.美团民宿当月订单含税总房款30900，平台佣金1854，未结算回款借：其他应收款-美团民宿30900贷：主营业务收入-线上平台收入30000贷：应交税费-应交增值税90034.收到美团结算回款29046，确认平台佣金支出借：银行存款29046借：销售费用-平台佣金1854贷：其他应收款-美团民宿3090035.携程民宿订单含税房款20600，佣金1236，待回款借：其他应收款-携程平台20600贷：主营业务收入-线上平台收入20000贷：应交税费-应交增值税60036.携程回款19364，计提平台佣金借：银行存款19364借：销售费用-平台佣金1236贷：其他应收款-携程平台2060037.长租客户月租转账含税10300借：银行存款10300贷：主营业务收入-长租客房收入10000贷：应交税费-应交增值税30038.企业团建整栋包场含税房费15450，月结未收款借：应收账款-XX公司15450贷：主营业务收入-团建包场收入15000贷：应交税费-应交增值税45039.收到企业团建尾款15450借：银行存款15450贷：应收账款-XX公司1545040.客房售卖矿泉水零食现金含税1030借：库存现金1030贷：其他业务收入-小商品零售1000贷：应交税费-应交增值税3041.客人损坏家电赔偿现金500借：库存现金500贷：营业外收入-物品赔偿50042.飞猪平台订单含税房款12360，佣金742借：其他应收款-飞猪平台12360贷：主营业务收入-线上平台收入12000贷：应交税费-应交增值税36043.飞猪回款11618，确认佣金借：银行存款11618借：销售费用-平台佣金742贷：其他应收款-飞猪平台1236044.收取客人入住押金现金3000（退房退还）借：库存现金3000贷：其他应付款-客人入住押金300045.客人退房，退还入住押金3000借：其他应付款-客人入住押金3000贷：库存现金300046.节假日加价服务费含税2060现金借：库存现金2060贷：主营业务收入-客房服务费2000贷：应交税费-应交增值税6047.线下老客充值储值金5000无赠送借：银行存款5000贷：合同负债-客户储值500048.储值客户抵扣房费含税3090借：合同负债-客户储值3090贷：主营业务收入-储值消费收入3000贷：应交税费-应交增值税9049.承接摄影场地日租含税4120转账借：银行存款4120贷：其他业务收入-场地租赁4000贷：应交税费-应交增值税12050.收取企业预定定金4000（后期抵扣房费）借：银行存款4000贷：合同负债-预定定金4000四、客房耗材领用、月度成本结转（51-65笔）51.本月客房领用一次性洗漱耗材合计7900借：主营业务成本-洗漱耗材成本7900贷：周转材料-低值易耗品-洗漱耗材790052.客房更换领用床单被套布草摊销10200借：主营业务成本-布草摊销成本10200贷：周转材料-低值易耗品-布草1020053.保洁领用清洁剂、垃圾袋耗材4600借：主营业务成本-保洁耗材成本4600贷：周转材料-低值易耗品-保洁耗材460054.领用洗衣机洗涤消毒液耗材2800借：主营业务成本-洗涤耗材成本2800贷：周转材料-低值易耗品-洗涤耗材280055.结转客房售卖零食矿泉水销售成本4700借：其他业务成本-小商品成本4700贷：库存商品-客房小商品470056.领用门锁、灯泡、水管维修配件1300借：主营业务成本-维修耗材成本1300贷：周转材料-维修配件130057.民宿家电故障维修上门服务费1600借：主营业务成本-设备维修费1600贷：银行存款160058.布草老旧报废损耗，账面价值800借：营业外支出-物资损耗800贷：周转材料-低值易耗品-布草80059.月度全屋水电燃气总费用9400（客房经营成本）借：主营业务成本-水电燃气费9400贷：其他应付款-水电燃气公司940060.支付当月水电燃气9400借：其他应付款-水电燃气公司9400贷：银行存款940061.领用客房香薰、纸杯等小件耗材1700借：主营业务成本-洗漱耗材成本1700贷：周转材料-低值易耗品-洗漱耗材170062.季度全屋消杀除虫服务费2400，计入当月成本借：主营业务成本-消杀服务费2400贷：银行存款240063.低值软装小件损耗报废500借：营业外支出-物资损耗500贷：周转材料-低值易耗品50064.洗衣机深度维修3600，分3个月待摊借：预付账款-设备维修待摊3600贷：银行存款360065.摊销本月设备维修待摊1200借：主营业务成本-设备维修费1200贷：预付账款-设备维修待摊1200五、员工工资、社保、保洁劳务薪酬（66-80笔）66.计提当月工资总金额48000：保洁阿姨26000，前台店长22000借：主营业务成本-保洁人员工资26000借：管理费用-管理人员工资22000贷：应付职工薪酬-工资4800067.计提单位承担社保合计6200借：主营业务成本-保洁社保3400借：管理费用-管理社保2800贷：应付职工薪酬-单位社保620068.员工节日福利、包餐福利费2800借：主营业务成本-福利费1600借：管理费用-福利费1200贷：应付职工薪酬-职工福利费280069.计提工会经费960（工资总额2%）借：管理费用-工会经费960贷：应付职工薪酬-工会经费96070.发放当月工资，代扣个人社保5300、个税750，实发41950借：应付职工薪酬-工资48000贷：其他应付款-代扣个人社保5300贷：应交税费-个人所得税750贷：银行存款4195071.缴纳单位+个人社保合计11500借：应付职工薪酬-单位社保6200借：其他应付款-代扣个人社保5300贷：银行存款1150072.现金发放员工福利2800借：应付职工薪酬-职工福利费2800贷：库存现金280073.支付工会经费960借：应付职工薪酬-工会经费960贷：银行存款96074.临时兼职保洁劳务费3600借：主营业务成本-临时保洁劳务3600贷：银行存款360075.店长带薪休假工资2000借：管理费用-工资2000贷：应付职工薪酬-带薪年假200076.线上运营推广兼职提成3200借：销售费用-推广提成3200贷：银行存款320077.缴纳员工个人所得税750借：应交税费-个人所得税750贷：银行存款75078.民宿短视频推广兼职劳务2600借：销售费用-推广提成2600贷：银行存款260079.外包深度保洁月度服务费4200借：主营业务成本-保洁外包费4200贷：银行存款420080.员工工作服采购1400，一次性计入成本借：主营业务成本-保洁耗材成本1400贷：银行存款1400六、长期待摊摊销、固定资产折旧、运营杂费（81-88笔）81.当月摊销房源房屋租金15000借：管理费用-租金摊销15000贷：长期待摊费用-房屋租赁费1500082.当月摊销民宿装修费6000借：管理费用-装修摊销6000贷：长期待摊费用-装修费600083.当月摊销开办费300借：管理费用-开办费摊销300贷：长期待摊费用-开办费30084.计提家电设备月度折旧2100借：主营业务成本-折旧费2100贷：累计折旧-家电设备210085.计提客房家具月度折旧1300借：主营业务成本-折旧费1300贷：累计折旧-客房家具130086.计提前台电子设备月度折旧400借：管理费用-折旧费400贷：累计折旧-电子设备40087.计提装饰软装月度折旧240借：主营业务成本-折旧费240贷：累计折旧-装饰软装24088.银行转账手续费、短信服务费合计260借：财务费用-手续费260贷：银行存款260七、税费计提、抵减、缴纳（89-92笔）89.税控盘服务费280全额抵减应交增值税借：应交税费-应交增值税280贷：管理费用-办公费28090.本月增值税销项合计3190，抵减280后应交增值税2910；计提附加税（城建7%+教育3%+地方教育2%，合计12%）附加税=2910×12%=349.2借：税金及附加349.2贷：应交税费-城建税203.7贷：应交税费-教育费附加87.3贷：应交税费-地方教育附加58.291.小微企业季度企业所得税，应纳税所得额38000，税率5%，税额1900借：所得税费用1900贷：应交税费-企业所得税190092.缴纳增值税2910、附加税349.2借：应交税费-应交增值税2910借：应交税费-城建税203.7借：应交税费-教育费附加87.3借：应交税费-地方教育附加58.2贷：银行存款3259.2八、全月损益类科目结转本年利润（93-99笔）93.结转全部主营业务收入至本年利润借：主营业务收入-线下客房收入6000借：主营业务收入-线上平台收入62000借：主营业务收入-长租客房收入10000借：主营业务收入-团建包场收入15000借：主营业务收入-客房服务费2000借：主营业务收入-储值消费收入3000贷：本年利润9800094.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-小商品零售1000借：其他业务收入-场地租赁4000借：营业外收入-物品赔偿500贷：本年利润550095.结转全部主营业务成本借：本年利润144100贷：主营业务成本-洗漱耗材成本9600贷：主营业务成本-布草摊销成本10200贷：主营业务成本-保洁耗材成本6000贷：主营业务成本-洗涤耗材成本2800贷：主营业务成本-维修耗