中级会计经济法案例分析（带答案）

中级会计经济法案例分析（带答案）1.一人有限责任公司的股东默认对公司债务承担连带责任，仅当股东能够证明公司财产独立于自身财产时可免除连带责任。2.普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务仅以其认缴的出资额为限承担责任。3.债权人留置的动产应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。4.提供格式条款的一方不合理免除其自身主要责任、加重对方非法定责任的，该格式条款无效。5.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。6.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内一律不得转让。7.企业取得的财政拨款属于不征税收入，其对应的成本费用不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。8.申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，在中国政府主办的国际展览会上首次展出的，不丧失新颖性。9.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。10.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过12个月。1.下列有限责任公司股东会作出的决议中，不需要经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）A.修改公司章程B.减少注册资本C.变更公司形式D.聘任公司总经理2.下列关于有限合伙企业事务执行的说法中，符合法律规定的是（）A.有限合伙人可以对外代表有限合伙企业执行合伙事务B.有限合伙人可以参与决定普通合伙人入伙、退伙C.有限合伙人不得参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所D.有限合伙人执行合伙事务的收益归合伙企业所有，给合伙企业造成损失的无需赔偿3.下列财产设定抵押权，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人的是（）A.正在建造的建筑物B.建设用地使用权C.生产设备D.海域使用权4.债权人撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起（）内行使，自债务人的行为发生之日起（）内没有行使的，该撤销权消灭A.1年，5年B.1年，3年C.3年，5年D.6个月，20年5.根据票据法律制度的规定，下列票据债务人可以对持票人行使抗辩权的是（）A.出票人与票据债务人之间存在合同纠纷B.持票人明知票据债务人与出票人之间存在抗辩事由而取得票据C.票据债务人与持票人的前手之间存在抵销关系D.持票人取得票据时支付了合理对价6.投保人故意不履行如实告知义务，保险人对于合同解除前发生的保险事故，下列处理方式正确的是（）A.不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费B.不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费C.承担赔偿或者给付保险金的责任，同时有权要求投保人补充保费D.承担赔偿或者给付保险金的责任，之后有权解除合同7.某企业2023年度发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除的是（）A.向投资者支付的股息100万元B.合理的劳动保护支出20万元C.税收滞纳金5万元D.赞助支出30万元8.下列标志中，可以作为商标申请注册的是（）A.仅直接表示商品的质量的标志B.同中华人民共和国的国旗近似的标志C.带有民族歧视性的标志D.经过使用取得显著特征并便于识别的通用名称9.供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）内，以书面形式向采购人提出质疑A.7个工作日B.15日C.30日D.60日10.劳动争议申请仲裁的时效期间为（），从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算A.6个月B.1年C.2年D.3年1.下列各项中，属于公司股东可以用于出资的有（）A.知识产权B.土地使用权C.劳务D.商誉E.实物2.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙人发生的下列情形中，属于当然退伙的有（）A.个人丧失偿债能力B.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡C.未履行出资义务D.法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格3.下列情形中，符合善意取得构成要件的有（）A.转让人无处分权B.受让人受让该不动产或者动产时是善意C.以合理的价格转让D.转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人4.下列情形中，当事人可以解除合同的有（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票时必须记载的事项有（）A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称E.收款人名称6.下列关于人身保险合同受益人的说法中，符合法律规定的有（）A.受益人可以由被保险人或者投保人指定B.投保人指定受益人时须经被保险人同意C.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额D.受益人故意造成被保险人死亡的，该受益人丧失受益权7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费8.下列各项中，不授予专利权的有（）A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物品种9.下列各项中，属于政府采购法定方式的有（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价10.下列情形中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有（）A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的B.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的C.连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有法定的过失性辞退和医疗期满、不能胜任工作的情形，续订劳动合同的D.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同1.甲有限责任公司由赵某、钱某、孙某三人出资设立，注册资本100万元，赵某认缴出资60万元，钱某认缴30万元，孙某认缴10万元，公司章程约定股东按照实缴出资比例分取红利。公司成立后，赵某实缴30万元，钱某全额实缴，孙某实缴5万元。2023年甲公司实现可分配利润40万元，同时甲公司为扩大经营向乙银行借款100万元，由李某提供连带责任保证，未约定保证期间。借款到期后甲公司无力偿还，乙银行于2024年3月1日要求李某承担保证责任，李某拒绝，称自己仅承担补充赔偿责任。要求：（1）甲公司2023年的可分配利润应当如何在三名股东之间分配？说明理由。（2）李某的抗辩是否成立？说明理由。（3）乙银行最迟应当在什么时间之前要求李某承担保证责任？说明理由。2.2023年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为A银行，汇票到期日为2023年11月10日。乙公司取得汇票后将其背书转让给丙公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。丙公司之后又将汇票背书转让给丁公司，用于支付货款。丁公司于2023年11月15日向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。丁公司遂向乙公司行使追索权，乙公司以自己记载了“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。要求：（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。（2）乙公司拒绝承担票据责任的理由是否成立？说明理由。（3）丁公司向丙公司行使追索权的最迟期限是哪一天？说明理由。3.甲企业为我国居民企业，2023年度实现销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费支出800万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐赠60万元，2023年度会计利润总额为400万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：分别计算甲企业2023年度应纳税所得额时，广告费和业务宣传费、业务招待费、公益性捐赠支出的纳税调整额。1.请结合2024年修订的《中华人民共和国公司法》相关规定，论述有限责任公司股东认缴出资的法定责任及出资加速到期的适用情形。2.请结合《民法典》合同编相关规定，论述情势变更制度的适用条件及法律后果。【标准答案及解析】一、判断题1.参考答案：×。解析：根据公司法规定，一人有限责任公司的股东原则上以其认缴的出资额为限对公司债务承担有限责任，仅当股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，才需要对公司债务承担连带责任，题干表述将责任承担的默认规则颠倒，因此错误。2.参考答案：×。解析：普通合伙企业的新合伙人对入伙前合伙企业的债务应当承担无限连带责任，题干中“仅以认缴出资额为限承担责任”的表述不符合法律规定，因此错误。3.参考答案：√。解析：根据民法典物权编规定，债权人留置的动产应当与债权属于同一法律关系，但是企业之间留置的除外，题干表述符合法律规定，因此正确。4.参考答案：√。解析：根据民法典合同编规定，提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的，该格式条款无效，题干表述符合法律规定，因此正确。5.参考答案：√。解析：根据票据法律制度规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，题干表述符合法律规定，因此正确。6.参考答案：×。解析：根据证券法律制度规定，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让，但收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受该期限限制，题干中“12个月”“一律不得转让”的表述均不符合规定，因此错误。7.参考答案：√。解析：根据企业所得税法律制度规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除，财政拨款属于不征税收入，其对应的成本费用不得税前扣除，题干表述符合规定，因此正确。8.参考答案：√。解析：根据专利法律制度规定，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的，不丧失新颖性，题干表述符合规定，因此正确。9.参考答案：√。解析：根据政府采购法律制度规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物或者服务，可以依照法律规定采用邀请招标方式采购，题干表述符合规定，因此正确。10.参考答案：×。解析：根据劳动合同法律制度规定，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，题干中“12个月”的表述不符合规定，因此错误。二、单项选择题1.参考答案：D。解析：有限责任公司股东会的特别决议事项包括修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并、分立、解散或者变更公司形式，需要经代表2/3以上表决权的股东通过；聘任公司总经理属于董事会的职权，无需股东会特别决议，因此选项D正确。2.参考答案：B。解析：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，选项A错误；有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙、参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所等行为，不视为执行合伙事务，选项B正确，选项C错误；有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，应当承担赔偿责任，选项D错误。3.参考答案：C。解析：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权、正在建造的建筑物抵押的，抵押权自登记时设立；以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具、正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人，因此选项C正确。4.参考答案：A。解析：根据民法典合同编规定，撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭，因此选项A正确。5.参考答案：B。解析：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，选项A错误；持票人明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人可以对持票人行使抗辩权，选项B正确；票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，选项C错误；持票人善意取得票据并支付合理对价的，票据债务人不得对其行使抗辩权，选项D错误。6.参考答案：A。解析：根据保险法律制度规定，投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费，因此选项A正确。7.参考答案：B。解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出均不得在企业所得税税前扣除，合理的劳动保护支出准予据实扣除，因此选项B正确。8.参考答案：D。解析：仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的标志，同中华人民共和国的国旗、国歌、国徽等相同或者近似的标志，带有民族歧视性的标志均不得作为商标使用和注册；通用名称经过使用取得显著特征，并便于识别的，可以作为商标注册，因此选项D正确。9.参考答案：A。解析：根据政府采购法律制度规定，供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑，因此选项A正确。10.参考答案：B。解析：根据劳动争议调解仲裁法规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算，因此选项B正确。三、多项选择题1.参考答案：ABE。解析：公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；劳务、商誉、特许经营权、设定担保的财产等不得作为公司股东的出资方式，因此选项ABE正确。2.参考答案：ABD。解析：普通合伙人当然退伙的情形包括：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；个人丧失偿债能力；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。未履行出资义务属于除名退伙的情形，因此选项ABD正确。3.参考答案：ABCD。解析：善意取得的构成要件包括：转让人无处分权；受让人受让该不动产或者动产时是善意；以合理的价格转让；转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人，四个选项均符合规定。4.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于民法典合同编规定的法定解除合同的情形，当事人可以解除合同。5.参考答案：ABCDE。解析：汇票出票的绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章，欠缺上述任意一项的汇票无效，五个选项均属于必须记载事项。6.参考答案：ABCD。解析：四个选项的表述均符合人身保险合同受益人的相关法律规定。7.参考答案：AB。解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入，因此选项AB正确。8.参考答案：ABCD。解析：科学发现、智力活动的规则和方法、疾病的诊断和治疗方法、动物和植物品种、原子核变换方法以及用该方法获得的物质、对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计均不授予专利权，四个选项均符合规定。9.参考答案：ABCDE。解析：政府采购的法定方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式，五个选项均属于法定采购方式。10.参考答案：ABCD。解析：四个选项的表述均符合劳动合同法律制度中关于应当订立无固定期限劳动合同的规定。四、案例分析题1.参考答案及评分标准：（1）赵某应分得利润约18.46万元，钱某应分得约18.46万元，孙某应分得约3.08万元（1分）。理由：有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，全体股东另有约定的除外，本题中公司章程明确约定按实缴出资比例分配，三名股东实缴总出资为65万元，对应分配比例为30:30:5，据此计算各股东应得利润（1分）。（2）李某的抗辩不成立（1分）。理由：李某提供的是连带责任保证，连带责任保证的债务人不履行到期债务时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任，保证人不享有先诉抗辩权，无需承担补充赔偿责任（1分）。（3）乙银行最迟应当在2024年9月1日之前要求李某承担保证责任（1分）。理由：连带责任保证的债权人与保证人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月，本题中主债务到期日为2024年3月1日，因此乙银行最迟应在此后6个月内主张权利（1分）。2.参考答案及评分标准：（1）A银行拒绝付款的理由不成立（1分）。理由：银行承兑汇票的承兑人是汇票的主债务人，承担第一付款责任，不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，即使出票人账户资金不足，承兑银行也应当足额付款（1分）。（2）乙公司拒绝承担票据责任的理由成立（1分）。理由：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，本题中乙公司背书时记载了“不得转让”字样，因此对丁公司不承担票据责任（1分）。（3）丁公司向丙公司行使追索权的最迟期限是2024年5月15日（1分）。理由：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内行使，本题中丁公司2023年11月15日被拒绝付款，因此追索权行使期限截止到2024年5月15日（1分）。