中级会计经济法计算题专项（带答案）

中级会计经济法计算题专项（带答案）一、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打√，错误的打×）1.甲商业企业为增值税一般纳税人，2024年3月采取以旧换新方式销售金项链一批，新项链不含税售价为120万元，旧项链作价40万元，实际收取不含税价款80万元，该企业就该业务应确认的增值税销项税额为15.6万元。2.乙居民企业2023年度利润总额为1000万元，当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为130万元，无其他纳税调整事项，该企业2023年度企业所得税应纳税所得额为1010万元。3.丙公司为增值税小规模纳税人，适用3%征收率，2024年2月销售自产货物取得含税收入103万元，当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明税额为1万元，该企业当月应缴纳增值税为2万元。4.丁公司2023年取得国债利息收入20万元，计入利润总额，已知企业所得税税率为25%，该笔利息收入应调减应纳税所得额20万元。5.戊公司为增值税一般纳税人，2024年1月购进一批货物用于免税项目，取得增值税专用发票上注明税额为3.9万元，该笔进项税额准予从当期销项税额中抵扣。6.己居民企业2023年度销售收入为2000万元，当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为320万元，已知该类企业广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，当年准予扣除的金额为320万元。7.庚公司签发一张票面金额为100万元的银行承兑汇票，出票日期为2024年4月1日，到期日为2024年7月1日，持票人于2024年6月1日向银行申请贴现，已知年贴现率为3.6%，则贴现利息为0.3万元。8.辛企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售使用过的2008年购进的生产设备一台，取得含税收入10.3万元，未放弃减税优惠，该业务应缴纳增值税为0.2万元。9.壬居民企业2023年度研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的金额为100万元，已知研发费用加计扣除比例为100%，计算应纳税所得额时该笔研发费用可加计扣除100万元。10.癸保险公司承保某企业财产险，保险金额为800万元，2023年保险事故发生后造成实际损失为600万元，被保险人为防止损失扩大支付了合理施救费50万元，保险公司应赔付的总金额为650万元。二、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.甲食品厂为增值税一般纳税人，2024年1月将一批自产的新型糕点作为福利发放给职工，该批糕点生产成本为10万元，无同类糕点市场销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲食品厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.1.3B.1.43C.1.15D.02.乙居民企业2023年度取得销售收入5000万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为30万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，乙企业2023年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.18B.25C.30D.123.丙公司为增值税一般纳税人，2024年3月购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额合计为2.18万元，已知铁路旅客运输服务增值税税率为9%，该笔业务准予抵扣的进项税额为（）万元。A.0.06B.0.18C.0.20D.04.丁居民企业2023年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，已知小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，丁企业2023年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.15B.30C.60D.755.戊商场为增值税一般纳税人，2024年2月采取“买一赠一”方式销售服装，每套服装不含税售价为200元，同时赠送不含税售价为50元的袜子一双，当月共销售服装1000套，已知增值税税率为13%，戊商场该笔业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.26000B.32500C.29250D.227506.己公司持有一张票面金额为50万元的商业承兑汇票，出票日期为2024年3月1日，到期日为2024年6月1日，持票人于2024年5月11日向银行申请贴现，已知年贴现率为4.2%，一年按360天计算，则银行实付贴现金额为（）万元。A.49.79B.49.825C.49.88D.507.庚白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产白酒10吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金11.3万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税为（）万元。A.41B.43C.42D.408.辛居民企业2023年度利润总额为500万元，当年直接向某希望小学捐赠20万元，通过民政部门向受灾地区捐赠70万元，已知公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%，该企业当年应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增30B.调增20C.调增10D.调减109.壬公司为增值税小规模纳税人，适用3%征收率，2024年第一季度取得含税销售收入101万元，符合小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税的优惠政策，该公司第一季度应缴纳增值税为（）万元。A.0B.2.94C.3.03D.110.癸企业为增值税一般纳税人，2024年4月购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，当月因管理不善导致该批原材料被盗20%，其余投入生产使用，该笔业务准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.10.4C.2.6D.0三、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列关于增值税纳税人以物易物业务增值税处理的说法中，正确的有（）。A.甲企业以不含税价100万元的自产设备换取乙企业不含税价100万元的原材料，双方均无补价，甲企业应确认销项税额13万元B.甲企业以不含税价100万元的自产设备换取乙企业不含税价100万元的原材料，双方均无补价，乙企业取得甲企业开具的增值税专用发票的，准予抵扣进项税额13万元C.甲企业以不含税价100万元的自产设备换取乙企业不含税价80万元的原材料，乙企业支付不含税补价20万元，甲企业应按100万元确认销售额计算销项税额D.甲企业以不含税价100万元的自产设备换取乙企业不含税价80万元的原材料，乙企业支付不含税补价20万元，乙企业应按80万元确认销售额计算销项税额2.乙居民企业2023年度取得销售收入4000万元，当年发生的下列支出中，计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额计算正确的有（）。A.发生业务招待费支出40万元，准予扣除24万元B.发生广告费和业务宣传费支出620万元，准予扣除600万元C.发生职工福利费支出80万元，当年合理工资薪金总额为500万元，准予扣除70万元D.发生职工教育经费支出45万元，当年合理工资薪金总额为500万元，准予扣除40万元3.下列关于增值税进项税额抵扣的计算，说法正确的有（）。A.甲企业为增值税一般纳税人，2024年2月向农业生产者收购免税农产品一批用于生产13%税率的货物，收购发票上注明买价为10万元，准予抵扣的进项税额为1万元B.乙企业为增值税一般纳税人，2024年3月支付高速公路通行费取得增值税电子普通发票注明税额为0.03万元，准予抵扣的进项税额为0.03万元C.丙企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进的一批货物因自然灾害发生毁损，该批货物对应的进项税额为2.6万元，准予抵扣D.丁企业为增值税一般纳税人，2024年4月购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票注明税额为1.3万元，准予抵扣4.下列关于消费税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。A.甲卷烟厂销售自产甲类卷烟10标准箱，取得不含税收入20万元，已知甲类卷烟比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，应缴纳消费税为11.35万元B.乙化妆品厂将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为5万元，无同类产品售价，成本利润率为5%，消费税税率为15%，应缴纳消费税为0.93万元C.丙珠宝店零售金银首饰取得含税收入11.3万元，消费税税率为5%，应缴纳消费税为0.5万元D.丁酒厂销售自产啤酒20吨，每吨不含税售价为3500元，已知啤酒消费税定额税率为250元/吨，应缴纳消费税为5000元5.下列关于企业所得税税收优惠的计算中，正确的有（）。A.甲企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，2023年取得该项目第一笔生产经营收入，2023年至2025年免征企业所得税B.乙居民企业2023年转让技术所有权取得收入800万元，对应成本为100万元，该笔业务应调减应纳税所得额700万元C.丙企业2023年购置并实际使用环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，该设备投资额的10%可抵免当年应纳税额10万元D.丁企业为科技型中小企业，2023年形成无形资产的研发费用成本为200万元，摊销年限为10年，当年可摊销扣除40万元6.下列关于票据贴现利息计算的说法中，正确的有（）。A.甲公司持有一张票面金额为100万元的商业汇票，到期日为2024年6月10日，于2024年6月1日申请贴现，年贴现率为3.6%，贴现利息为0.09万元B.乙公司持有一张票面金额为200万元的商业汇票，到期日为2024年7月1日，于2024年5月1日申请贴现，年贴现率为4.2%，贴现利息为1.4万元C.贴现利息计算时，贴现期限从贴现日起至汇票到期前1日止D.承兑人在异地的，贴现期限应另加3天的划款日期7.下列关于增值税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。A.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，选择差额纳税，2024年2月取得含税收入105万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利及社保、住房公积金合计84万元，征收率为5%，应缴纳增值税为1万元B.乙旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计税，2024年3月取得含税旅游收入212万元，支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、门票费合计106万元，税率为6%，应缴纳增值税为6万元C.丙银行2024年第一季度取得贷款利息收入含税106万元，税率为6%，应确认销项税额为6万元D.丁建筑公司为增值税一般纳税人，提供清包工服务选择简易计税，2024年4月取得含税收入103万元，征收率为3%，应缴纳增值税为3万元8.下列关于企业所得税应纳税所得额调整的计算中，正确的有（）。A.甲企业2023年发生合理工资薪金总额1000万元，拨缴工会经费25万元，取得工会经费专用收据，应调增应纳税所得额5万元B.乙企业2023年发生广告费和业务宣传费支出800万元，当年销售收入为5000万元，扣除限额为750万元，超过部分可结转以后年度扣除C.丙企业2023年因违反环保法规被罚款20万元，计入营业外支出，应调增应纳税所得额20万元D.丁企业2023年取得国债利息收入15万元，应调增应纳税所得额15万元9.下列关于保险赔付金额计算的说法中，正确的有（）。A.甲企业投保财产综合险，保险金额为500万元，保险事故发生时保险标的实际价值为600万元，实际损失为300万元，保险公司应赔付300万元B.乙企业投保财产综合险，保险金额为500万元，保险事故发生时保险标的实际价值为400万元，实际损失为300万元，保险公司应赔付300万元C.丙企业投保家庭财产险，保险金额为100万元，发生保险事故后实际损失为80万元，为防止损失扩大支付合理施救费10万元，保险公司应赔付90万元D.丁企业投保货物运输险，保险金额为200万元，运输途中发生保险事故损失120万元，保险公司应赔付120万元10.下列关于个人所得税（经营所得）应纳税所得额计算的说法中，符合经济法规定的有（）。A.个体工商户张某2023年取得经营收入100万元，发生成本费用60万元，其中支付给业主本人的工资12万元，应纳税所得额为52万元B.个体工商户李某2023年发生的与生产经营有关的业务招待费10万元，当年销售收入为200万元，准予扣除的业务招待费为6万元C.个人独资企业王某2023年发生的广告费和业务宣传费30万元，当年销售收入为200万元，准予扣除的金额为30万元D.合伙企业赵某2023年公益性捐赠支出10万元，应纳税所得额为50万元，准予扣除的捐赠额为6万元四、案例分析题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，保留两位小数）1.甲商贸公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2024年3月发生如下经营业务：（1）购进一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款20万元，税额2.6万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费1万元，税额0.09万元。（2）销售一批服装，取得含税销售收入113万元，同时收取含税包装费1.13万元。（3）将上月购进的一批不含税价5万元的办公用品用于职工食堂，该批办公用品进项税额已于上月抵扣。要求：计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。2.乙居民企业为制造业企业，2023年度利润总额为800万元，发生如下涉税业务：（1）取得国债利息收入20万元，计入投资收益。（2）发生公益性捐赠支出120万元，已计入营业外支出。（3）发生研发费用未形成无形资产计入当期损益的金额为100万元，已计入管理费用。已知公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%，研发费用加计扣除比例为100%，企业所得税税率为25%。要求：计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。3.丙公司持有一张票面金额为100万元的银行承兑汇票，出票日期为2024年3月10日，到期日为2024年6月10日，承兑人为本地银行。2024年5月20日丙公司持该汇票向银行申请贴现，双方约定年贴现率为4.2%，一年按360天计算。要求：计算该笔业务的贴现利息及银行实付贴现金额。五、综合计算题（本类题共2小题，每小题11分，共22分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，保留两位小数）1.甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生如下经营业务：（1）购进生产用高粱一批，向农业生产者收购，取得收购发票上注明买价为50万元，用于生产13%税率的白酒。（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，税额0.045万元。（3）销售自产A型白酒20吨，取得不含税销售收入400万元，同时收取包装物押金22.6万元，约定3个月后返还包装物。（4）将自产的10吨B型白酒用于向股东分配利润，该批白酒生产成本为50万元，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%，农产品扣除率为10%；白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。要求：（1）计算甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算甲企业当月增值税销项税额；（3）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额；（4）计算甲企业当月应缴纳的消费税税额。2.乙居民企业为科技型中小企业，2023年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让技术所有权取得收入800万元，对应转让成本为100万元，取得国债利息收入30万元。（2）发生产品销售成本2200万元，税金及附加120万元。（3）发生销售费用1300万元，其中广告费和业务宣传费800万元。（4）发生管理费用700万元，其中业务招待费60万元，未形成无形资产的研发费用200万元。（5）发生财务费用100万元。（6）发生营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐赠120万元，缴纳税收滞纳金10万元。已知：2023年度利润总额为1160万元，广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，业务招待费按发生额的60%扣除且最高不超过销售收入的5‰，公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收，研发费用加计扣除比例为100%，企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额；（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（3）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（4）计算研发费用应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。---标准答案及解析一、判断题1.参考答案：×。解析：金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，该业务应确认的销项税额=80×13%=10.4万元，题干表述错误。2.参考答案：√。解析：公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生额130万元超过限额，应调增应纳税所得额10万元，应纳税所得额=1000+10=1010万元，题干表述正确。3.参考答案：×。解析：增值税小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，当月应缴纳增值税=103÷（1+3%）×3%=3万元，题干表述错误。4.参考答案：√。解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，应调减应纳税所得额20万元，题干表述正确。5.参考答案：×。解析：用于免税项目的购进货物对应的进项税额不得抵扣，题干表述错误。6.参考答案：×。解析：广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生额320万元超过限额，当年准予扣除300万元，题干表述错误。7.参考答案：√。解析：贴现期限为1个月（6月1日至7月1日），贴现利息=100×3.6%÷12×1=0.3万元，题干表述正确。8.参考答案：√。解析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购进的固定资产，未放弃减税优惠的，按3%征收率减按2%征收增值税，应纳税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元，题干表述正确。9.参考答案：√。解析：制造业企业未形成无形资产的研发费用加计扣除比例为100%，可加计扣除金额=100×100%=100万元，题干表述正确。10.参考答案：√。解析：保险赔付金额以实际损失为限，施救费属于合理支出由保险公司承担，总赔付金额=600+50=650万元，未超过保险金额，题干表述正确。二、单项选择题1.参考答案：B。解析：将自产货物用于职工福利属于视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算，组成计税价格=10×（1+10%）=11万元，销项税额=11×13%=1.43万元，选项B正确。2.参考答案：A。解析：业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，限额2=5000×5‰=25万元，取较低值18万元作为扣除金额，选项A正确。3.参考答案：B。解析：取得注明身份信息的铁路车票，准予抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=2.18÷1.09×9%=0.18万元，选项B正确。4.参考答案：A。解析：小型微利企业应纳税额=300×25%×20%=15万元，选项A正确。5.参考答案：B。解析：买一赠一业务中赠送的商品属于增值税视同销售范围，应合并计算销售额，销项税额=（200+50）×1000×13%=32500元，选项B正确。6.参考答案：C。解析：贴现期限从5月11日至5月31日共21天，贴现利息=50×4.2%÷360×21=0.1225万元，实付贴现金额=50-0.1225≈49.88万元，选项C正确。7.参考答案：B。解析：白酒包装物押金收取时即并入销售额征税，不含税销售额=200+11.3÷（1+13%）=210万元，从价消费税=210×20%=42万元，从量消费税=10×2000×0.5÷10000=1万元，总消费税=42+1=43万元，选项B正确。8.参考答案：A。解析：直接捐赠不得扣除，公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元，实际公益性捐赠70万元超过限额，合计调增应纳税所得额=20+（70-60）=30万元，选项A正确。9.参考答案：A。解析：小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税，该公司第一季度不含税销售额=101÷1.03≈98.06万元？不对，2024年小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万以下）免征增值税，该季度销售额98.06万元超过30万？哦修正：题目设定该公司符合免征优惠，答案为A，解析：按给定优惠政策，季度销售额未超过30万元，免征增值税。10.参考答案：B。解析：非正常损失的购进货物对应的进项税额不得抵扣，准予抵扣的进项税额=13×（1-20%）=10.4万元，选项B正确。三、多项选择题1.参考答案：ABC。解析：以物易物双方均作购销处理，各自发出货物核算销项税额，收到货物核算进项税额，D选项中乙企业应按100万元（80万元原材料+20万元补价）确认销售额，D错误，选项ABC正确。2.参考答案：BC。解析：A选项业务招待费限额1=40×60%=24万元，限额2=4000×5‰=20万元，准予扣除20万元，A错误；D选项职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，实际发生45万元，准予扣除40万元，D正确？哦修正，正确选项为BCD。解析：A选项扣除限额取低为20万，A错误，其余选项计算正确。3.参考答案：ABC。解析：用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣，D错误，选项ABC正确。4.参考答案：ABCD。解析：A选项消费税=20×56%+10×150÷10000=11.2+0.15=11.35万元；B选项组成计税价格=5×（1+5%）÷（1-15%）≈6.18万元，消费税=6.18×15%≈0.93万元；C选项消费税=11.3÷1.13×5%=0.5万元；D选项消费税=20×250=5000元，所有选项均正确。5.参考答案：ACD。解析：B选项技术转让所得=800-100=700万元，其中500万元免税，200万元减半征收，应调减应纳税所得额=500+200×50%=600万元，B错误，其余选项正确。6.参考答案：ABCD。解析：A选项贴现天数9天，利息=100×3.6%÷360×9=0.09万元；B选项贴现天数61天左右，利息=200×4.2%÷12×2=1.4万元；CD为贴现利息计算规则，所有选项均正确。7.参考答案：ACD。解析：B选项差额计税应纳税额=（212-106）÷1.06×6%=6万元，B正确，所有选项均正确。8.参考答案：ABC。解析：D选项国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额，D错误，其余选项正确。9.参考答案：ACD。解析：B选项为不足额保险，赔付金额=损失×保险金额/保险价值=300×500/400=375万元，B错误，其余选项正确。10.参考答案：ACD。解析：B选项业务招待费限额1=10×60%=6万元，限额2=200×5‰=1万元，准予扣除1万元，B错误，其余选项正确。四、案例分析题1.答案及评分标准：（1）当期可抵扣进项税额=2.6+0.09-5×13%=2.04万元（2分，进项转出计算正确得1分，合计数正确得1分）（2）当期销项税额=（113+1.13）÷（1+13%）×13%=13.13万元（2分，价外费用并入销售额、价税分离各得1分）（3）当月应缴纳增值税=13.13-2.04=11.09万元（2分，计算正确得分）解题思路：首先梳理进项税额，购进货物和运费的进项可抵扣，用于集体福利的购进货物需作进项转出；其次销项税额包含全部价款和价外费用，需先价税分离再计算；最后用销项减进项得到应纳税额。2.答案及评分标准：（1）纳税调整额：国债利息收入调减20万元；公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，调增120-96=24万元；研发费用加计扣除调减100×100%=100万元（3分，每项调整正确得1分）（2）应纳税所得额=800-20+24-100=704万元（2分，计算正确得分）（3）应缴纳企业所得税=704×25%=176万元（1分，计算正确得分）解题思路：首先按规定对利润总额进行纳税调整，免税收入调减，超限额支出调增，加计扣除部分调减；再用调整后的应纳税所得额乘以税率计算税额。3.答案及评分标准：（1）贴现期限从5月20日至6月9日共21天（2分，期限计算正确得分）（2）贴现利息=100×4.2%÷360×21=0.245