税务师税法一提升试题及答案

税务师税法一提升试题及答案税务师税法一提升试题及答案第一章税法基本原理试题1税收法律关系中的权利主体是指什么？其权利和义务是如何规定的？2税法的适用原则包括哪些内容？请简要解释每一项原则。3税收法定原则的具体内容包括哪些方面？4简述税收法律关系产生、变更和消灭的原因。5税法按功能作用的不同可分为哪几类？请分别说明。答案1税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。在税收法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，但由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等。征税主体享有税收立法权、税务管理权、税款征收权等权利，同时承担依法征税的义务；纳税主体享有税法规定的权利，如申请减免税、多缴税款申请退还权等，同时承担依法纳税的义务。2税法的适用原则包括：-法律优位原则：即法律的效力高于行政立法的效力，其作用在于避免行政立法的越权，保证法律的统一与协调。-法律不溯及既往原则：即新法实施之前的行为应适用旧法，而新法实施之后的行为则应适用新法。-新法优于旧法原则：即新法与旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。-特别法优于普通法原则：即对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。-实体从旧、程序从新原则：即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。-程序优于实体原则：即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。3税收法定原则的具体内容包括：-要件法定原则：即纳税人、课税对象、计税依据、税率等税收要件必须由法律明确规定。-税务合法性原则：即税务机关按照法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税等决定。-税收法定主义原则：即税收法定原则要求税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。4税收法律关系产生、变更和消灭的原因主要包括：-税收法律事件：即不以税收法律关系主体意志为转移的客观现象，如自然灾害等。-税收法律行为：即税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动，如纳税人开业、停业、经营状况变化等。5税法按功能作用的不同可分为：-税收实体法：即指规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，如《中华人民共和国企业所得税法》等。-税收程序法：即指为了保障税收实体法所规定的权利和义务的实现而制定的、规范税收征管程序的法律规范的总称，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。第二章增值税试题1增值税的征税范围包括哪些内容？请简要说明。2简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及管理办法。3增值税的税率和征收率是如何规定的？请分别说明。4增值税的应纳税额是如何计算的？请给出计算公式并简要解释。5增值税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？答案1增值税的征税范围包括：-销售货物：即有偿转让货物的所有权，货物指有形动产。-提供加工、修理修配劳务：即有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内。-进口货物：即货物的报关进口。-销售服务、无形资产或不动产：包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务以及销售无形资产和不动产。2增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及管理办法：-一般纳税人认定标准：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。-小规模纳税人认定标准：年应税销售额未超过规定标准，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-管理办法：一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，并可凭票抵扣进项税额；小规模纳税人则按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3增值税的税率和征收率规定：-税率：基本税率为17%（现根据最新政策已调整为13%），低税率为11%（现根据最新政策已调整为9%）和6%，另外还有零税率适用于出口货物等特定情况。-征收率：适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，征收率一般为3%，但部分特定业务可能适用5%的征收率。4增值税的应纳税额计算：-计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-解释：销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。5增值税的纳税义务发生时间和纳税期限规定：-纳税义务发生时间：包括销售货物或提供应税劳务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等。-纳税期限：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。第三章消费税试题1消费税的征税范围包括哪些内容？请简要说明。2消费税的计税依据是什么？如何确定销售额？3消费税的税率是如何规定的？请列举几种主要应税消费品的税率。4消费税的应纳税额是如何计算的？请给出计算公式并简要解释。5消费税的纳税义务发生时间和纳税地点是如何规定的？答案1消费税的征税范围包括：-生产应税消费品：包括自产自用和委托加工收回后继续生产应税消费品。-进口应税消费品：即报关进口的应税消费品。-零售应税消费品：目前仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品等。-批发销售卷烟：在卷烟批发环节加征一道从价税。2消费税的计税依据是销售额或销售数量。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税税款。销售额的确定通常按照纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用计算，但需要扣除增值税税款。3消费税的税率规定因应税消费品的不同而有所差异，主要采用比例税率和定额税率两种形式。例如，卷烟在批发环节的税率为11%加0.005元/支；高档化妆品的税率为15%；啤酒则根据出厂价格的不同分别适用220元/吨和250元/吨的定额税率。4消费税的应纳税额计算：-计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率；实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。-解释：根据应税消费品的计税依据和适用的税率或定额税率计算应纳税额。5消费税的纳税义务发生时间和纳税地点规定：-纳税义务发生时间：包括纳税人销售应税消费品收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；委托加工应税消费品为纳税人提货的当天等。-纳