审计专业技术资格（初级）审计保密性题（含解析）

审计专业技术资格（初级）审计保密性题（含解析）一、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.我国审计人员履行审计保密义务的核心上位法律依据是以下哪部？A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国证券法》D.《中华人民共和国劳动合同法》2.下列哪类信息不属于审计人员法定保密范围？A.被审计单位的国家秘密事项B.被审计单位的商业秘密C.被审计单位员工的个人隐私D.被审计单位官网公开的年度社会责任报告内容3.初级审计人员在审计过程中获取的被审计单位核心供应商名录，以下处理方式符合保密要求的是？A.整理后发送给从事同类产品销售的亲友参考B.审计报告出具后自行销毁相关资料C.归入审计工作档案按规定期限保管D.分享给同行业其他审计机构的同行做项目参考4.审计组在现场开展涉密审计项目时，下列行为符合保密规范的是？A.在通勤的公共地铁上和同事讨论审计发现的涉密问题B.将被审计单位的涉密电子账套拷贝到个人私人U盘带回家撰写底稿C.在具备保密防护措施的专用会议室讨论涉密审计事项D.将被审计单位的涉税违规信息透露给在税务部门工作的亲属5.外部第三方机构向审计人员索要被审计单位的相关审计资料时，审计人员的正确处理流程是？A.直接向对方提供所有索要的资料B.先核实对方身份与索要事由，经本单位及被审计单位按规定审批后，在法定范围内提供C.仅提供纸质版资料、不提供电子版资料即可D.隐去所有数字信息后直接提供6.下列哪种情形不属于审计保密义务的法定豁免范围？A.人民法院依法调取审计相关资料B.注册会计师协会开展执业质量检查按规定查阅审计底稿C.自己的导师开展学术研究索要被审计单位未公开财务数据D.审计机关依法向纪检监察部门移送问题线索7.审计人员从所在审计机构离职后，对之前参与审计项目获取的涉密信息，应当履行什么义务？A.离职后自动解除保密义务B.可以将相关信息用作新单位同类审计项目的参考C.继续承担保密义务直至相关信息的保密期限届满D.只要不公开发布就可以私下告知同行8.初级审计人员在编制审计工作底稿时，对于涉及被审计单位员工个人隐私的薪酬明细信息，正确的处理方式是？A.直接放入普通工作底稿无需特殊标注B.标注敏感标识，按涉密资料管理要求妥善保管C.直接删除相关内容不纳入审计工作底稿D.私自复印一份留作个人学习资料9.下列关于审计保密性与审计信息公开的关系，表述正确的是？A.审计保密性和信息公开完全对立，只要履行保密义务就不能公开任何审计信息B.审计过程中获取的所有信息都不得对外公开C.审计信息公开应当在符合保密性要求的前提下，按照法定程序和范围开展D.公众对审计事项享有知情权，所有审计信息都应当向社会公开10.审计人员违反保密规定泄露被审计单位商业秘密并造成重大损失的，不需要承担以下哪类法律责任？A.民事赔偿责任B.行政责任C.刑事责任D.违宪责任二、填空题（共10题，每题2分，总计20分）1.审计人员应当对其执行审计业务过程中知悉的国家秘密、（）、个人隐私和工作秘密严格保密。2.审计档案的定期保管期限一般分为10年和（）年两类。3.审计人员不得擅自向（）透露审计工作中知悉的被审计单位未公开重大风险、违规问题等敏感信息。4.对于涉及国家秘密的审计资料，应当按照国家保密规定标注（），并采取对应级别的保密防护措施。5.审计人员因违反保密规定给被审计单位造成经济损失的，由其所在单位和（）依法承担相应法律责任。6.审计现场工作结束后，审计人员应当将所有获取的被审计单位涉密电子资料全部移交归档，不得（）。7.审计机关向社会公布审计结果时，应当（）被审计单位的商业秘密、个人隐私等敏感信息。8.审计人员不得在（）的场所讨论涉及涉密内容的审计事项。9.审计人员在参加后续教育培训时，不得擅自使用参与过的涉密审计项目的（）作为教学案例素材。10.注册会计师执行审计业务时的保密义务，主要依据《中国注册会计师职业道德守则第（）号——保密》的相关规定。三、判断题（共10题，每题2分，总计20分）1.审计人员仅需要对审计过程中知悉的未公开敏感信息承担保密义务，对于被审计单位已经通过官方渠道公开的经营信息，不承担保密责任。（）2.审计人员可以把自己参与的非涉密审计项目的工作底稿，分享给正在做同类项目的学弟做学习参考。（）3.审计机关依法向纪检监察机关移送审计发现的问题线索时，需要经过被审计单位同意才能提供相关资料。（）4.初级审计人员因为工作经验不足，不小心泄露了被审计单位的商业秘密，不需要承担任何责任。（）5.审计人员离职后，对其在任职期间获取的涉密审计信息，仍然需要承担保密义务。（）6.为了提高审计效率，审计人员可以把被审计单位的电子账套存储到个人云盘里方便随时查阅。（）7.审计工作底稿的所有权属于执行审计业务的审计人员本人，因此可以自行处置。（）8.审计人员受到注册会计师协会等行业监管部门的执业质量检查时，可以按照规定提供相关审计资料，不属于违反保密义务。（）9.审计过程中获取的被审计单位员工的个人健康信息，不属于保密范围，可以随便告知其他人。（）10.对于被审计单位明确标注了“内部资料注意保密”的管理制度文件，审计人员不得擅自对外传播。（）四、简答题（共4题，每题4分，总计16分）1.请简要回答审计保密性的基本范围包含哪几类核心信息。2.初级审计人员在审计现场工作期间，应当遵守哪些基本的保密行为规范？3.请列举两种审计保密义务的法定豁免情形。4.审计人员违反保密义务需要承担的法律责任主要有哪几类？五、应用题（共4题，每题6分，总计24分）1.初级审计人员小张在参与某制造业企业年度财务报表审计时，获取到该企业刚研发成功的新款核心产品的成本和定价策略信息，小张的姐夫正好是同行业另一家企业的采购经理，姐夫向小张打听这款新产品的定价区间，请问小张应该怎么做？请说明理由。2.审计组完成某地方教育局的财政专项审计后，整理审计工作底稿时发现部分资料涉及当地特困学生的资助信息，包含学生身份证号、家庭住址、监护人联系方式等个人隐私内容，请问审计组应该如何处理这些资料？3.初级审计人员小李的高校导师正在开展中小企业融资难相关的学术研究，得知小李刚参与了12家中小制造业企业的审计项目，向小李索要这些企业的未公开年度财务报表作为研究数据，请问小李能不能提供这些资料？请说明理由。4.某会计师事务所审计人员小王在出差返程的高铁上，为了赶项目进度，拿出电脑撰写被审计单位的审计工作底稿，旁边乘客正好是被审计单位竞争对手的市场专员，无意中看到了底稿中被审计单位尚未公开的年度营收数据，请问小王的做法存在哪些问题？正确的做法应该是什么？标准答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：《中华人民共和国审计法》明确规定了审计人员履行职务时的保密义务，是审计保密相关的核心上位法律依据。2.答案：D解析：被审计单位官网公开的信息属于已向社会公众披露的内容，不在法定保密范围内，其余三类均属于审计人员需要保密的信息范畴。3.答案：C解析：审计工作获取的被审计单位相关资料应当按规定归入审计档案保管，不得私自泄露、销毁或转交无关第三方。4.答案：C解析：涉密审计事项应当在具备保密防护措施的场所讨论，其余选项均存在涉密信息泄露风险，违反保密规范。5.答案：B解析：对外提供审计资料应当履行法定审批流程，核实对方身份与用途，在合规范围内提供，其余选项均不符合保密管理要求。6.答案：C解析：学术研究用途不属于审计保密义务的法定豁免情形，未经被审计单位同意不得擅自提供相关未公开信息。7.答案：C解析：审计人员的保密义务不因离职而解除，需要持续履行至相关涉密信息的保密期限届满。8.答案：B解析：涉及个人隐私的敏感信息应当标注标识并按涉密资料要求管理，不得私自留存、随意处置。9.答案：C解析：审计保密性与信息公开并不对立，信息公开应当在符合保密要求的前提下按法定程序开展，不得泄露被审计单位的敏感信息。10.答案：D解析：违反保密规定需要承担民事、行政、刑事责任，违宪责任是违反宪法的行为所需承担的责任，与该类行为无关。二、填空题1.答案：商业秘密2.答案：303.答案：无关人员4.答案：密级5.答案：直接责任人6.答案：私自留存7.答案：隐去（或删除、脱敏处理）8.答案：没有保密保障9.答案：相关资料（或敏感信息）10.答案：1三、判断题1.答案：√解析：已公开的信息不属于未公开敏感信息范畴，审计人员无需对此承担保密义务。2.答案：×解析：审计工作底稿包含被审计单位的相关敏感信息，不得擅自分享给无关第三方。3.答案：×解析：审计机关依法向相关部门移送问题线索属于法定保密豁免情形，无需经过被审计单位同意。4.答案：×解析：只要违反保密规定造成损失，无论行为人是否主观故意，都需要承担相应责任。5.答案：√解析：保密义务不因人员离职而解除，需要持续履行至保密期限届满。6.答案：×解析：个人云盘不属于合规的涉密信息存储介质，存在信息泄露风险，不得存储被审计单位的敏感资料。7.答案：×解析：审计工作底稿的所有权属于承接审计业务的审计机构（审计机关或会计师事务所），审计人员个人无权自行处置。8.答案：√解析：行业监管部门依法开展的执业质量检查属于法定保密豁免情形，按规定提供资料不属于违反保密义务。9.答案：×解析：员工个人健康信息属于个人隐私范畴，属于审计人员应当保密的信息范围。10.答案：√解析：被审计单位标注为内部保密的资料属于未公开敏感信息，审计人员不得擅自对外传播。四、简答题（评分标准：答对要点即可得分，表述合理可酌情给分）1.答题要点：审计保密性的核心范围包括四类信息，分别是国家秘密、商业秘密、个人隐私、审计工作秘密。每答对1类得1分，总计4分。2.答题要点：（1）不擅自携带涉密资料离开审计工作现场；（2）不在无保密保障的场所讨论敏感审计事项；（3）不私自拷贝、留存被审计单位的涉密电子信息；（4）不向无关人员透露审计进展和发现的敏感问题。每答对1点得1分，总计4分。3.答题要点：法定豁免情形包括但不限于：（1）司法机关、行政机关依法调取审计资料的；（2）行业监管部门依法开展执业检查需要查阅审计资料的；（3）审计机关依法移送问题线索的；（4）法律法规规定的其他可以披露的情形。答对任意2点即可得4分。4.答题要点：（1）行政责任，包括警告、罚款、吊销执业资格、处分等；（2）民事责任，包括赔偿被审计单位的相关经济损失；（3）刑事责任，构成泄露国家秘密罪、侵犯商业秘密罪等罪名的，承担对应刑事责任。答对3点得4分，少答1点扣1分。五、应用题（评分标准：判断准确、理由充分即可得分，表述合理可酌情给分）1.答题要点：小张应当明确拒绝姐夫的请求，不得透露该产品的定价相关信息。（2分）理由：该新产品的成本、定价信息属于被审计单位的商业秘密，审计人员负有法定保密义务，擅自泄露会违反审计职业道德和相关法律规定，需要承担相应的法律责任，同时会损害审计机构的执业信誉。（4分）2.答题要点：（1）将该部分涉及个人隐私的资料单独整理，标注敏感标识，归入审计档案的涉密保管部分，不得与普通工作底稿混放，安排专人负责保管；（2分）（2）不得擅自复制、传播该部分信息，归档时做好交接登记，明确保管责任；（2分）（3）后续如需调阅该部分资料，必须履行严格的审批程序，调阅人不得泄露相关个人隐私信息。（2分）3.答题要点：小李不能直接向导师提供这些未公开的财务报表。（2分）理由：这些未公开的财务报表属于被审计单位的商业秘密，审计保密义务的豁免情形不包含学术