税费计算与申报模拟考试试题及答案

税费计算与申报模拟考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项项目不应计入销售额？A.商品销售价格B.销售过程中收取的违约金C.销售返利D.销售时收取的增值税销项税额2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.企业债券利息收入D.职工福利费发放的实物3.企业在申报企业所得税时，下列哪项费用不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.资产租赁费用C.超标的业务招待费D.财务费用中的利息支出4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.13%B.9%C.6%D.3%5.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？A.3%B.10%C.20%（减按70%计入综合所得）D.25%6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A.广告费B.工会经费C.超标的广告费D.职工教育经费7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣8.个人在申报个人所得税时，下列哪项收入需合并计税？A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.免税的国债利息9.企业在申报增值税时，下列哪项项目应计入进项税额？A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于生产经营的货物10.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括？A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.个人所得税税延养老保险二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算增值税应纳税额时，销售额不包括______。2.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。3.企业在申报企业所得税时，业务招待费的扣除限额为当年销售（营业）收入的______。4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______。5.个人所得税中，劳务报酬所得的税率为______。6.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的______。7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是______。8.个人在申报个人所得税时，财产租赁所得的税率为______。9.企业在申报增值税时，购进用于生产经营的货物应计入______。10.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算增值税应纳税额时，销售额包括价外费用。（√）2.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（×）3.企业在申报企业所得税时，职工福利费支出可以全额税前扣除。（×）4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为13%。（×）5.个人所得税中，稿酬所得的税率为20%。（×）6.企业在计算应纳税所得额时，超标的业务招待费不得税前扣除。（√）7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（×）8.个人在申报个人所得税时，财产转让所得的税率为20%。（√）9.企业在申报增值税时，购进用于免税项目的货物应计入进项税额。（×）10.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括住房租金。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些内容。3.简述企业所得税前可以扣除的费用范围。4.简述增值税进项税额的抵扣规则。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售商品收入为500万元，购进货物进项税额为60万元，计算该企业应纳增值税额。（假设适用税率为13%）2.某个人2023年取得劳务报酬所得3万元，计算其应纳个人所得税额。（假设适用税率为20%，减按70%计入综合所得）3.某企业2023年销售（营业）收入为1000万元，业务招待费支出为150万元，计算该企业可以税前扣除的业务招待费金额。4.某小规模纳税人2023年销售商品收入为200万元，计算其应纳增值税额。（假设适用征收率为3%）【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：增值税销项税额是纳税人销售货物或提供应税服务时收取的税额，不计入销售额。2.B解析：股息、红利所得属于免税收入，其他选项均为应税收入。3.C解析：业务招待费超过规定比例的部分不得税前扣除。4.D解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.C解析：稿酬所得的税率为20%，但减按70%计入综合所得。6.C解析：超标的广告费不得税前扣除。7.B解析：购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣。8.C解析：稿酬所得需合并计税。9.D解析：购进用于生产经营的货物可以抵扣进项税额。10.D解析：个人所得税税延养老保险属于专项附加扣除项目。二、填空题1.增值税销项税额2.73.60%4.3%5.20%（减按70%计入综合所得）6.60%7.不得抵扣8.20%9.进项税额10.个人所得税税延养老保险三、判断题1.√2.×解析：个人所得税的税率分为7级超额累进税率。3.×解析：职工福利费支出可以按规定比例税前扣除。4.×解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.×解析：稿酬所得的税率为20%，但减按70%计入综合所得。6.√7.×解析：购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣。8.√9.×解析：购进用于免税项目的货物不得抵扣进项税额。10.√四、简答题1.增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别：-小规模纳税人适用简易计税方法，不抵扣进项税额，征收率为3%。-一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额，适用税率为13%、9%、6%等。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：-住房贷款利息-住房租金-赡养老人-子女教育-职业资格继续教育-3岁以下婴幼儿照护3.企业所得税前可以扣除的费用范围：-职工工资薪金支出-职工福利费、工会经费、职工教育经费-广告费和业务宣传费-财务费用中的利息支出-税金及附加-依法提取的折旧费用4.增值税进项税额的抵扣规则：-购进货物用于生产经营的，其进项税额可以抵扣。-购进货物用于免税、简易计税或集体福利的，其进项税额不得抵扣。五、应用题1.应纳增值税额计算：销项税额=500万元×13%=65万元进项税额=60万元应纳增值税额=65万元-60万元=5万元2.应纳个人所得税额计算：应纳税所得额=3万元×