做账实操-金属冶炼企业全套账务分录

会计实操文库1/18做账实操-金属冶炼企业全套账务分录模块一采购原材料、辅料、设备（1–20笔，20条）1.采购铁矿石1000吨，不含税价800元/吨，增值税13%，未付款借：原材料-铁矿石800000借：应交税费-应交增值税（进项税额）104000贷：应付账款-矿业公司9040002.支付矿石运输费，不含税20000，9%专票，银行转账借：原材料-铁矿石20000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款218003.采购焦炭冶炼燃料，不含税300000，进项39000，银行支付借：原材料-焦炭300000借：应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390004.采购石灰石助熔剂不含税50000，欠款借：原材料-石灰石50000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款-化工贸易565005.采购选矿药剂、化工辅料不含税80000，银行支付借：原材料-化工辅料80000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904006.采购润滑油、设备配件不含税40000借：周转材料-机物料配件40000借：应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款452007.采购劳保用品（安全帽、防护服）不含税15000借：周转材料-低值易耗品15000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169508.购入冶炼高炉设备一台，不含税2000000，13%进项，分期付款借：固定资产-冶炼高炉2000000借：应交税费-应交增值税（进项税额）260000贷：长期应付款-设备厂商22600009.支付高炉安装费不含税80000，9%进项借：固定资产-冶炼高炉80000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7200贷：银行存款8720010.购入选矿球磨机不含税600000，全款支付借：固定资产-选矿设备600000借：应交税费-应交增值税（进项税额）78000贷：银行存款67800011.采购厂区运输叉车不含税180000借：固定资产-运输设备180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）23400贷：银行存款20340012.采购生产用电缆、管道不含税60000借：长期待摊费用-厂区管线60000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7800贷：应付账款6780013.预付矿石采购定金100000银行转账借：预付账款-矿石供应商100000贷：银行存款10000014.收到矿石，冲销前期预付定金100000（业务1）借：应付账款-矿业公司100000贷：预付账款-矿石供应商10000015.采购危废处理专用桶不含税12000借：周转材料-危废耗材12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款1356016.采购办公电脑2台，管理使用不含税16000借：固定资产-办公设备16000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2080贷：银行存款1808017.采购化验室检测试剂不含税9000借：原材料-化验耗材9000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1170贷：银行存款1017018.支付厂房租金（生产车间）当月不含税50000，9%发票借：制造费用-车间租金50000借：应交税费-应交增值税（进项税额）4500贷：银行存款5450019.采购循环水处理药剂不含税25000借：原材料-水处理辅料25000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3250贷：应付账款2825020.偿还矿石供应商货款300000银行转账借：应付账款-矿业公司300000贷：银行存款300000模块二车间领料、制造费用归集（21–40笔，20条）21.选矿车间领用铁矿石原料750000借：生产成本-选矿-直接材料750000贷：原材料-铁矿石75000022.冶炼车间领用焦炭燃料280000借：生产成本-冶炼-燃料动力280000贷：原材料-焦炭28000023.高炉领用石灰石助熔剂45000借：生产成本-冶炼-直接材料45000贷：原材料-石灰石4500024.选矿领用化工药剂70000借：生产成本-选矿-辅料70000贷：原材料-化工辅料7000025.车间领用机物料配件30000借：制造费用-机物料消耗30000贷：周转材料-机物料配件3000026.车间领用劳保用品12000，一次摊销借：制造费用-劳保费12000贷：周转材料-低值易耗品1200027.化验室领用检测试剂7000借：制造费用-化验检测费7000贷：原材料-化验耗材700028.水处理领用循环药剂20000借：制造费用-水处理费20000贷：原材料-水处理辅料2000029.支付当月工业电费不含税260000，13%进项，生产耗用借：制造费用-水电费260000借：应交税费-应交增值税（进项税额）33800贷：银行存款29380030.支付工业天然气冶炼用气不含税150000借：制造费用-燃料动力费150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款16950031.计提高炉设备当月折旧38000借：制造费用-折旧费38000贷：累计折旧-冶炼高炉3800032.计提球磨机折旧12000借：制造费用-折旧费12000贷：累计折旧-选矿设备1200033.计提叉车运输设备折旧3000借：制造费用-折旧费3000贷：累计折旧-运输设备300034.支付高炉维修保养费不含税22000借：制造费用-设备维修费22000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2860贷：银行存款2486035.摊销厂区管线当月折旧2000借：制造费用-长期待摊摊销2000贷：长期待摊费用-厂区管线200036.计提选矿车间工人工资180000借：制造费用-人工薪酬180000贷：应付职工薪酬-生产工人工资18000037.计提冶炼车间工人工资260000借：制造费用-人工薪酬260000贷：应付职工薪酬-生产工人工资26000038.计提车间员工社保单位部分52000借：制造费用-社保公积金52000贷：应付职工薪酬-单位社保5200039.支付厂区危废处置服务费不含税36000，6%专票借：制造费用-危废处置费36000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2160贷：银行存款3816040.领用危废收集桶10000借：制造费用-危废耗材10000贷：周转材料-危废耗材10000模块三生产成本分摊、半成品、产成品入库（41–60笔，20条）41.结转当月全部选矿制造费用合计626000至生产成本借：生产成本-选矿-制造费用626000贷：制造费用（各明细科目）62600042.选矿完工，产出铁精矿半成品入库，总成本1446000借：自制半成品-铁精矿1446000贷：生产成本-选矿（全部明细）144600043.冶炼车间领用自产铁精矿1300000投入高炉冶炼借：生产成本-冶炼-半成品耗用1300000贷：自制半成品-铁精矿130000044.结转冶炼车间制造费用合计513000入冶炼生产成本借：生产成本-冶炼-制造费用513000贷：制造费用（冶炼明细）51300045.高炉产出粗铁水，转入粗生铁半成品，总成本2138000借：自制半成品-粗生铁2138000贷：生产成本-冶炼（全部明细）213800046.精炼车间领用粗生铁2000000深加工借：生产成本-精炼-半成品2000000贷：自制半成品-粗生铁200000047.精炼车间添加辅料不含税65000借：生产成本-精炼-辅料65000贷：原材料-化工辅料6500048.计提精炼设备折旧8000借：生产成本-精炼-制造费用8000贷：累计折旧800049.精炼完工产出成品工业纯铁，总成本2073000入库借：库存商品-工业纯铁2073000贷：生产成本-精炼207300050.生产过程产生炉渣废料，估价入库冲减冶炼成本，估价42000借：原材料-炉渣废料42000贷：生产成本-冶炼4200051.生产产生铁屑废料入库估价18000借：原材料-金属废料18000贷：生产成本-精炼1800052.委托外部企业深加工粗金属，发出粗生铁300000借：委托加工物资300000贷：自制半成品-粗生铁30000053.支付外发加工费不含税50000，13%进项借：委托加工物资50000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款5650054.外发加工完毕收回精加工钢材入库，合计350000借：库存商品-加工钢材350000贷：委托加工物资35000055.月末盘点铁矿石，盘盈2吨估价1600借：原材料-铁矿石1600贷：管理费用-存货盘盈160056.盘点焦炭盘亏5吨，不含税15000，管理不善造成借：待处理财产损溢16950贷：原材料-焦炭15000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）195057.经审批，盘亏焦炭由仓库管理员赔偿6000，企业承担剩余借：其他应收款-仓库管理员6000借：管理费用-存货损失10950贷：待处理财产损溢1695058.成品纯铁合理损耗5000，计入库存成本，不单独分录，加权平均自动分摊59.自制半成品铁精矿对外销售一部分，出库成本120000借：其他业务成本-销售精矿120000贷：自制半成品-铁精矿12000060.库存商品加工钢材出库销售成本180000借：主营业务成本180000贷：库存商品-加工钢材180000模块四销售业务、废料销售、应收预收（61–80笔，20条）61.销售成品工业纯铁，不含税收入3200000，13%税率，货款未收借：应收账款-机械制造公司3616000贷：主营业务收入-工业纯铁3200000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）41600062.销售自产铁精矿半成品不含税收入180000借：应收账款-建材厂203400贷：其他业务收入-铁精矿销售180000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2340063.对外销售炉渣废料不含税收入50000借：银行存款56500贷：其他业务收入-炉渣销售50000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）650064.销售车间铁屑金属废料不含税收入25000借：银行存款28250贷：其他业务收入-金属废料25000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）325065.预收钢结构客户货款500000银行收款借：银行存款500000贷：合同负债-预收货款50000066.向预收款客户发货纯铁，不含税480000，冲销预收款借：合同负债-预收货款500000贷：主营业务收入480000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）62400贷：银行存款42400（多收预收款退回）67.收到客户上期铁材欠款1200000银行入账借：银行存款1200000贷：应收账款-机械制造公司120000068.销售承担送货运费不含税15000，9%进项借：销售费用-运输费15000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1350贷：银行存款1635069.支付钢材销售展会参展费不含税28000借：销售费用-广告展览费28000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1680贷：银行存款2968070.计提销售人员工资85000借：销售费用-职工薪酬85000贷：应付职工薪酬-销售工资8500071.支付销售业务招待费12000（无进项）借：销售费用-业务招待费12000贷：银行存款1200072.客户逾期付款收取资金占用费不含税8000，价外费用借：银行存款9040贷：主营业务收入8000贷：应交税费-销项税额104073.给予客户现金折扣3000，回款扣减借：财务费用-现金折扣3000贷：应收账款300074.一笔应收账款20000确认坏账无法收回借：信用减值损失20000贷：坏账准备2000075.实际核销坏账20000借：坏账准备20000贷：应收账款2000076.上期已核销坏账10000本期收回借：应收账款10000贷：坏账准备10000借：银行存款10000贷：应收账款1000077.销售加工钢材不含税收入300000借：银行存款339000贷：主营业务收入-加工钢材300000贷：应交税费-销项税额3900078.结转本月工业纯铁主营业务成本合计1920000借：主营业务成本1920000贷：库存商品-工业纯铁192000079.结转销售铁精矿、炉渣、铁屑其他业务成本合计178000借：其他业务成本178000贷：自制半成品/原材料-废料17800080.代客户垫付运输费9000，后期向客户收回借：应收账款9000贷：银行存款9000模块五管理、财务费用、薪酬发放（81–90笔，10条）81.计提行政管理人员工资120000借：管理费用-工资薪金120000贷：应付职工薪酬-管理工资12000082.计提管理部门社保单位部分24000借：管理费用-社保公积金24000贷：应付职工薪酬-单位社保2400083.支付办公室房租不含税18000借：管理费用-租赁费18000借：应交税费-进项税额1620贷：银行存款1962084.支付水电费（办公区）不含税6000借：管理费用-水电费6000借：应交税费-进项税额780贷：银行存款678085.计提办公电脑折旧800借：管理费用-折旧费800贷：累计折旧-办公设备80086.支付审计、财税咨询费不含税15000，6%专票借：管理费用-咨询服务费15000借：应交税费-进项税额900贷：银行存款1590087.支付全年贷款利息支出42000借：财务费用-利息支出42000贷：银行存款4200088.收到银行存款利息收入2600借：银行存款2600贷：财务费用-利息收入260089.支付银行转账手续费、网银费1800借：财务费用-手续费1800贷：银行存款180090.发放全部职工工资，代扣个人社保48000、个税19000借：应付职工薪酬（全部工资总额）645000贷：银行存款578000贷：其他应付款-代扣个人社保48000贷：应交税费-应交个人所得税19000模块六税费计提缴纳、月末年末结转（91–100笔，10条）91.计提当月附加税费（城建7%、教育附加