记账实操-设备租赁公司全套账务分录

会计实操文库1/24记账实操-设备租赁公司全套账务分录模块一：股东投资、开立账户、购置租赁设备（1～15）1.股东实缴资本金100万元存入基本户借：银行存款—基本户1000000贷：实收资本—王总10000002.采购全新塔吊一台用于对外租赁，不含税价300000，进项13%，含税339000，银行全款支付借：固定资产—出租设备（塔吊）300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390003.采购挖掘机一台不含税200000，进项26000，含税226000借：固定资产—出租设备（挖掘机）200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款2260004.采购钢管、脚手架一批（周转材料）不含税80000，税10400借：周转材料—钢管架80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904005.采购办公电脑2台办公使用，不含税6000，税780借：固定资产—办公设备6000应交税费—应交增值税（进项税额）780贷：银行存款67806.支付设备运输吊装费（塔吊进场）不含税5000，税650，计入设备原值借：固定资产—出租设备（塔吊）5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款56507.租赁办公场地，一年租金不含税24000，税2160借：长期待摊费用—办公室租金24000应交税费—应交增值税（进项税额）2160贷：银行存款261608.按月摊销办公室租金2000/月借：管理费用—房租2000贷：长期待摊费用—办公室租金20009.采购设备维修工具一批不含税3000，税390借：周转材料—维修工具3000应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款339010.购入财务软件年费不含税4000，税240，无形资产2年摊销借：无形资产—财务软件4000应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款424011.软件每月摊销166.67借：管理费用—无形资产摊销166.67贷：累计摊销166.6712.采购打印机办公不含税2500，税325借：固定资产—办公设备2500应交税费—应交增值税（进项税额）325贷：银行存款282513.缴纳设备交强险、商业全年保险，不含税12000，税720（租赁设备保险入主营成本）借：预付账款—设备保险费12000应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272014.按月分摊设备保险1000元/月借：主营业务成本—设备保险1000贷：预付账款—设备保险费100015.采购叉车一台出租，不含税100000，税13000借：固定资产—出租设备（叉车）100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000模块二：自有出租设备按月计提折旧（16～28）折旧政策：塔吊/挖掘机/叉车折旧年限10年，残值5%；钢管架分次摊销；办公设备3年残值5%16.塔吊月折旧额：(300000+5000)×95%÷10÷12=2472.92借：主营业务成本—折旧费2472.92贷：累计折旧—塔吊2472.9217.挖掘机月折旧：200000×95%÷10÷12=1583.33借：主营业务成本—折旧费1583.33贷：累计折旧—挖掘机1583.3318.叉车月折旧：100000×95%÷10÷12=791.67借：主营业务成本—折旧费791.67贷：累计折旧—叉车791.6719.办公电脑月折旧：6000×95%÷3÷12=158.33借：管理费用—折旧费158.33贷：累计折旧—办公设备158.3320.打印机月折旧：2500×95%÷3÷12=66.15借：管理费用—折旧费66.15贷：累计折旧—办公设备66.1521.领用维修工具2000用于设备检修借：主营业务成本—维修耗材2000贷：周转材料—维修工具200022.钢管架本月摊销成本4000借：主营业务成本—周转材料摊销4000贷：周转材料—钢管架400023.支付塔吊维修配件不含税4500，税585借：主营业务成本—设备维修费4500应交税费—应交增值税（进项税额）585贷：银行存款508524.支付挖掘机润滑油、保养费不含税1800，税234借：主营业务成本—设备维修费1800应交税费—应交增值税（进项税额）234贷：银行存款203425.设备外勤维修人员月度工资12000（直接租赁成本）借：主营业务成本—人工维修工资12000贷：应付职工薪酬—工资（维修技工）1200026.计提维修技工单位社保1560借：主营业务成本—人工社保1560贷：应付职工薪酬—单位社保156027.支付设备运输往返运费不含税3200，税416（设备调场）借：主营业务成本—设备调运费3200应交税费—应交增值税（进项税额）416贷：银行存款361628.租赁设备清洗、除锈服务费不含税1000，税130借：主营业务成本—维保服务费1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130模块三：预收租金、收取客户设备租赁费（29～50）租金税率13%，预收租金计入合同负债，分期确认收入29.收甲建筑公司塔吊租赁预付款（3个月租金）含税16950，不含税15000，销项1950借：银行存款16950贷：合同负债—甲建筑公司15000应交税费—待转销项税额195030.收乙施工队挖掘机全款月租含税9040，不含税8000借：银行存款9040贷：主营业务收入—设备租赁（挖掘机）8000应交税费—应交增值税（销项税额）104031.收丙项目叉车月度租金含税5650，不含税5000借：银行存款5650贷：主营业务收入—设备租赁（叉车）5000应交税费—应交增值税（销项税额）65032.甲公司预收3个月租金，本月分摊确认租金收入5000借：合同负债—甲建筑公司5000应交税费—待转销项税额650贷：主营业务收入—塔吊租赁5000应交税费—应交增值税（销项税额）65033.对外出租钢管架，应收丁企业租金含税12430，未收款借：应收账款—丁建筑公司12430贷：主营业务收入—脚手架租赁11000应交税费—应交增值税（销项税额）143034.收到丁企业钢管租金欠款12430借：银行存款12430贷：应收账款—丁建筑公司1243035.预收戊工地半年脚手架租金含税33900，不含税30000借：银行存款33900贷：合同负债—戊工地30000应交税费—待转销项税额390036.分摊戊工地当月脚手架租金5000借：合同负债—戊工地5000应交税费—待转销项税额650贷：主营业务收入—脚手架租赁5000应交税费—应交增值税（销项税额）65037.客户逾期支付租金，收取违约金含税2260，并入租金收入借：银行存款2260贷：主营业务收入—租赁违约金2000应交税费—应交增值税（销项税额）26038.短期转租外租设备，收取转租租金含税7910，不含税7000借：银行存款7910贷：主营业务收入—转租设备租金7000应交税费—应交增值税（销项税额）91039.应收己公司升降机租金含税14690，约定次月付款借：应收账款—己建筑14690贷：主营业务收入—升降机租赁13000应交税费—应交增值税（销项税额）169040.收到己公司租金欠款14690借：银行存款14690贷：应收账款—己建筑1469041.预收庚企业塔吊季度租金含税20340借：银行存款20340贷：合同负债—庚企业18000应交税费—待转销项税额234042.分摊庚企业当月塔吊租金6000借：合同负债—庚企业6000应交税费—待转销项税额780贷：主营业务收入—塔吊租赁6000应交税费—应交增值税（销项税额）78043.出租设备配套操作人员人工费单独收取含税3390借：银行存款3390贷：主营业务收入—配套人工服务费3000应交税费—应交增值税（销项税额）39044.应收辛工地零星钢管租赁费含税4520借：应收账款—辛工地4520贷：主营业务收入—脚手架租赁4000应交税费—应交增值税（销项税额）52045.收回辛工地欠款4520借：银行存款4520贷：应收账款—辛工地452046.预收壬项目叉车半年租金含税19245借：银行存款19245贷：合同负债—壬项目17000应交税费—待转销项税额224547.分摊壬项目当月叉车租金2833.33借：合同负债—壬项目2833.33应交税费—待转销项税额368.33贷：主营业务收入—叉车租赁2833.33应交税费—应交增值税（销项税额）368.3348.设备跨年长期租赁，应收质保押金10000（无息）借：其他应收款—客户租赁押金10000贷：银行存款1000049.客户支付租赁押金存入公司账户15000借：银行存款15000贷：其他应付款—客户租赁押金1500050.租赁到期退还客户押金15000借：其他应付款—客户租赁押金15000贷：银行存款15000模块四：转租业务、业务员提成、销售费用（51～65）51.向外单位租赁设备用于转租，支付租金含税8475，不含税7500进项13%借：主营业务成本—转租设备租金7500应交税费—应交增值税（进项税额）975贷：银行存款847552.业务人员月度提成佣金9000借：销售费用—业务提成9000贷：应付职工薪酬—销售提成900053.发放销售提成，代扣个税450借：应付职工薪酬—销售提成9000贷：银行存款8550应交税费—应交个人所得税45054.线上58同城、推广平台租赁费不含税3500，税455借：销售费用—线上推广费3500应交税费—应交增值税（进项税额）455贷：银行存款395555.业务招待施工客户餐饮费1200（进项不可抵扣）借：销售费用—业务招待费1200贷：银行存款120056.印刷设备租赁报价单、宣传册不含税1800，税234借：销售费用—宣传物料费1800应交税费—应交增值税（进项税额）234贷：银行存款203457.外勤业务员交通油费报销不含税1200，税156借：销售费用—外勤交通费1200应交税费—应交增值税（进项税额）156贷：银行存款135658.支付中介渠道介绍佣金单次短期含税5650借：销售费用—渠道佣金5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款565059.参加工程机械展会展位费不含税4200，税546借：销售费用—展会费4200应交税费—应交增值税（进项税额）546贷：银行存款474660.赠送客户设备保养配件礼品含税1695借：销售费用—客户礼品1500应交税费—应交增值税（进项税额）195贷：银行存款169561.招聘业务员平台年费不含税2400，税312借：销售费用—招聘服务费2400应交税费—应交增值税（进项税额）312贷：银行存款271262.长期合作中介3年渠道费含税45200（合同取得成本）借：合同取得成本—长期渠道佣金40000应交税费—应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520063.按月摊销长期渠道佣金（36个月，每月1111.11）借：销售费用—渠道摊销1111.11贷：合同取得成本—长期渠道佣金1111.1164.业务员出差差旅费不含税2000，税260借：销售费用—业务差旅费2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款226065.短视频广告投放不含税5000，税650借：销售费用—广告推广费5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650模块五：管理费用、总部行政人员、财务收支（66～78）66.总经理、财务、行政人员工资合计28000借：管理费用—职工薪酬28000贷：应付职工薪酬—总部工资2800067.计提总部人员单位社保3640借：管理费用—社保公积金3640贷：应付职工薪酬—单位社保364068.发放总部工资，扣个人社保3200，个税1300借：应付职工薪酬—总部工资28000贷：银行存款23500其他应收款—个人社保3200应交税费—应交个人所得税130069.通用办公耗材（纸、笔）含税678借：管理费用—办公费600应交税费—应交增值税（进项税额）78贷：银行存款67870.年度工商、设备资质年审服务费不含税1500，税90借：管理费用—资质年审费1500应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款159071.常年法律顾问年费不含税4800，税288借：管理费用—法律顾问费4800应交税费—应交增值税（进项税额）288贷：银行存款508872.银行转账手续费、网银年费合计180借：财务费用—手续费180贷：银行存款18073.银行季度存款利息入账460借：银行存款460贷：财务费用—利息收入-46074.员工团建福利费2600（进项不可抵扣）借：管理费用—福利费2600贷：银行存款260075.全年残疾人保障金1200借：管理费用—残保金1200贷：银行存款120076.工会经费缴纳560借：管理费用—工会经费560贷：银行存款56077.公司快递、文件邮寄费含税339借：管理费用—快递费300应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：银行存款33978.办公室物业物业费含税1130借：管理费用—物业费1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130模块六：增值税、附加税、企业所得税、减值坏账（79～88）79.月末结转当月应交增值税：销项合计42631.99，进项合计17744，应交增值税24887.99借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）24887.99贷：应交税费—未交增值税24887.9980.计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%）24887.99×12%=2986.56借：税金及附加2986.56贷：应交税费—城建税1742.16应交税费—教育费附加746.64应交税费—地方教育附加497.7681.次月缴纳增值税24887.99借：应交税费—未交增值税24887.99贷：银行存款24887.9982.缴纳附加税合计2986.56借：应交税费—城建税1742.16应交税费—教育费附加746.64应交税费—地方教育附加497.76贷：银行存款2986.5683.汇总代扣个税合计3500，申报缴纳借：应交税费—应交个人所得税3500贷：银行存款350084.季度利润总额260000，小微企业所得税5%，计提企业所得税13000借：所得税费用13000贷：应交税费—应交企业所得税1300085.缴纳季度企业所得税13000借：应交税费—应交企业所得税13000贷：银行存款1300086.某建筑公司长期拖欠租金，计提应收账款坏账准备5000借：信用减值损失5000贷：坏账准备—应收账款500087.确认客户倒闭，坏账5000无法收回，核销应收账款借：坏账准备—应收账款5000贷：应收账款—失联客户500088.租赁设备购销、租赁合同印花税合计460借：税金及附加460贷：银行存款460模块七：固定资产处置、融资租赁简易分录（89～94）89.处置旧叉车一台，原值100000，累计折旧90000，账面净值10000借：固定资产清理10000累计折旧—叉车90000贷：固定资产—出租设备（叉车）10000090.变卖旧叉车收款含税11300（13%）借：银行存款11300贷：固定资产清理10000应交税费—应交增值税（销项税额）130091.处置叉车净收益1300结转损益借：固定资产清理1300贷：资产处置损益130092.开展融资租赁业务，应收融资租赁款不含税200000借：应收融资租赁款200000贷：固定资产—设备原值160000未实现融资收益4000093.当月摊