关于出纳资金安全管理的

关于出纳资金安全管理的一、制度体系建设（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，对本单位资金安全管理负总责；财务部门负责人是直接责任人，具体组织实施资金安全管理；出纳人员是具体执行人，必须严格遵守各项规章制度。各单位应设立资金安全管理领导小组，由主要负责人担任组长，成员包括财务、审计、纪检监察等部门负责人，负责统筹协调资金安全管理工作。（二）职责分工。财务部门负责制定资金安全管理规章制度，组织开展资金安全检查，监督资金使用情况；审计部门负责对资金安全管理情况进行独立审计，提出整改意见；纪检监察部门负责对资金安全管理工作中的违规违纪行为进行查处；出纳人员负责具体执行资金收付业务，必须做到账实相符、日清月结。（三）制度制定。各单位应根据国家有关法律法规和上级单位要求，结合本单位实际，制定资金安全管理规章制度，明确资金安全管理目标、组织架构、职责分工、操作流程、监督机制等内容。制度应至少包括现金管理、银行结算、票据管理、资金支付、监督检查等章节，并定期进行评估修订。二、现金安全管理（一）现金使用范围。各单位原则上不得使用现金进行结算，确需使用现金的，必须符合国家现金管理有关规定，单笔金额不得超过1000元，且每年使用现金总额不得超过本单位年度预算的5%。特殊情况需使用大额现金的，必须事先报经上级单位批准。（二）现金保管要求。出纳人员必须妥善保管现金，设置保险柜存放现金，保险柜钥匙和密码必须分开管理，严禁将钥匙和密码交由一人保管。现金存放量不得超过当日报账金额的10%，超出部分必须及时存入银行。严禁将现金存放在办公室或其他非保险柜场所。（三）现金收付流程。现金收款必须及时入账，收款时必须开具收款凭证，并加盖收款专用章。现金付款必须严格审核付款申请，付款时必须开具付款凭证，并加盖付款专用章。每日终了，出纳人员必须盘点现金，确保账实相符，并将盘点结果报财务部门负责人审核。三、银行结算管理（一）账户管理。各单位必须开设基本存款账户和一般存款账户，严禁多头开户、虚假开户。账户信息发生变更的，必须及时办理变更手续，并向银行报告。严禁将单位资金以个人名义存入银行。（二）网上银行管理。各单位应设立网上银行操作权限管理台账，明确操作人员、操作权限、操作范围等内容。网上银行用户名和密码必须分开管理，密码应定期更换，且不得与其他系统密码相同。严禁将网上银行用户名和密码交由他人使用。（三）转账结算。各单位原则上应通过银行转账方式进行结算，严禁现金结算。转账结算必须严格审核付款申请，付款时必须开具付款凭证，并加盖付款专用章。大额转账必须经单位主要负责人批准。四、票据管理（一）票据购买。各单位应向当地税务机关购买发票，并建立发票购买台账。发票购买时必须提供单位统一社会信用代码、纳税人识别号、购票员信息等内容。（二）票据保管。发票必须存放在保险柜中，并设置专人保管。发票使用时必须连续编号，不得跳号、漏号。作废的发票必须加盖“作废”戳，并与存根联一起保存。（三）票据开具。发票开具必须符合国家税收法律法规规定，不得虚开、乱开。发票开具后必须及时入账，并加盖发票专用章。发票开具错误需要作废的，必须按规定程序办理。五、资金支付管理（一）支付审批。各单位应建立资金支付审批制度，明确支付审批权限、审批流程、审批标准等内容。支付审批必须按照“一支笔”审批原则进行，严禁越权审批、多头审批。（二）支付方式。各单位应优先采用银行转账方式支付资金，严禁现金支付。特殊情况需采用现金支付的，必须符合国家现金管理有关规定，并经单位主要负责人批准。（三）支付记录。每笔资金支付都必须有审批记录、支付凭证、收款人信息等，并妥善保管。支付记录应至少保存5年，以便审计和检查。六、监督检查（一）内部检查。财务部门应每月对资金安全管理工作进行自查，发现问题的，应及时报告单位主要负责人，并督促整改。审计部门应每年对资金安全管理工作进行独立审计，并出具审计报告。（二）外部检查。各单位应积极配合上级单位开展的资金安全检查，如实提供相关资料，并按照检查意见进行整改。对检查中发现的问题，必须认真分析原因，制定整改措施，并跟踪整改落实情况。（三）责任追究。对违反资金安全管理规定的，应根据情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，应移交司法机关处理。对资金安全管理工作不力的，应追究单位主要负责人、财务部门负责人、出纳人员的责任。七、附则（一）本制度适用于本单位所有部门和