税务师税法（二）实务能力评估试题及答案

税务师税法（二）实务能力评估试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让固定资产的净收益B.接受捐赠的货物C.国债利息收入D.纳税人参加财产保险支付的保险费3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草制品B.酒精C.化妆品D.以上全部4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于税前扣除范围的是（）。A.赞助非广告性质的支出B.支付给关联方的利息支出超过规定比例的部分C.与生产经营无关的支出D.按规定比例扣除的广告费支出5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.以上全部正确6.消费税的计税依据不包括（）。A.从价定率计税的销售额B.从量定额计税的销量C.加征的从价定率消费税D.消费税的滞纳金7.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受的捐赠收入8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人9.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是（）。A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.任意折旧法二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率分为______和______两种。2.消费税的计税依据包括______和______两种方式。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于______纳税人。4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于税前扣除范围的是______支出。5.消费税的纳税环节包括______、______和______。6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是______。7.企业接受的捐赠收入，属于______收入。8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，该规定适用于______纳税人。9.消费税的计税依据不包括______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是______支出。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率分为25%和20%两种。（）2.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于增值税纳税人。（）4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于税前扣除范围的是广告费支出。（）5.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是加速折旧法。（）7.企业接受的捐赠收入，属于不征税收入。（）8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，该规定适用于企业所得税纳税人。（）9.消费税的计税依据不包括消费税的滞纳金。（）10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是赞助支出。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的税率及其适用范围。2.简述消费税的计税依据及其计算方法。3.简述企业在计算应纳税所得额时，税前扣除支出的范围。4.简述消费税的纳税环节及其特点。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。请计算该企业2023年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出。2.某企业2023年度接受捐赠收入100万元，请计算该企业2023年度企业所得税前可扣除的捐赠收入。3.某企业2023年度生产销售某应税消费品，销售额为500万元，适用税率为20%。请计算该企业2023年度应缴纳的消费税。4.某企业2023年度进口某应税消费品，关税完税价格为200万元，适用税率为10%。请计算该企业2023年度应缴纳的消费税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税纳税人适用该规定。2.D解析：纳税人参加财产保险支付的保险费属于税前扣除范围。3.D解析：烟草制品、酒精、化妆品均属于消费税应税消费品。4.D解析：按规定比例扣除的广告费支出属于税前扣除范围。5.B解析：小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税，高新技术企业和企业安置残疾人员的税收优惠不适用该选项。6.D解析：消费税的滞纳金不属于计税依据。7.A解析：财政拨款属于不征税收入。8.B解析：该规定适用于企业所得税纳税人。9.D解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。10.D解析：任意折旧法不符合税法规定。二、填空题1.普通税率；优惠税率2.从价定率；从量定额3.企业所得税4.广告费5.生产环节；进口环节；批发环节6.任意折旧法7.不征税8.企业所得税9.消费税的滞纳金10.赞助三、判断题1.×解析：企业所得税的税率分为25%和15%两种。2.√3.×解析：该规定适用于企业所得税纳税人。4.√5.√6.×解析：加速折旧法符合税法规定。7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述企业所得税的税率及其适用范围。答：企业所得税的税率分为普通税率和优惠税率两种。普通税率为25%，适用于一般企业；优惠税率为15%，适用于高新技术企业、小型微利企业等。2.简述消费税的计税依据及其计算方法。答：消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。从价定率计税的销售额为不含增值税的销售额；从量定额计税的销量为应税消费品的销售数量。3.简述企业在计算应纳税所得额时，税前扣除支出的范围。答：企业在计算应纳税所得额时，税前扣除支出的范围包括与生产经营活动有关的成本、费用、损失等。4.简述消费税的纳税环节及其特点。答：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。生产环节为应税消费品的生产销售环节；进口环节为应税消费品进口环节；批发环节为应税消费品批发环节。五、应用题1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。请计算该企业2023年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出。答：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。该企业2023年度广告费支出可扣除金额为1000万元×15%=150万元，实际发生150万元，因此可扣除150万元。业务招待费支出按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该企业2023年度业务招待费支出可扣除金额为50万元×60%=30万元，实际发生50万元，因此可扣除30万元。2.某企业2023年度接受捐赠收入100万元，请计算该企业2023年度企业所得税前可扣除的捐赠收入。答：企业接受的捐赠收入，属于不征税收入，不得在税前扣除。3.