2026年全国初级经济师之初级金融专业考试黑金考题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、A公司与境外客户发生国际贸易业务，通过甲银行办理资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，要求银行将该资金支付给境外客户。甲银行在收取相关费用后接受了该项业务。该案例所采用的结算方式为（）。A.托收B.汇票C.信用证D.汇款

2、下列关于信用合作社和股份制组织的说法中，不正确的是（）。A.合作制为自下而上参股B.股份制以公司利润最大化为目标C.股份制实行一股一票D.合作制中入股多的人权利较大

3、共用题干假设某商业银行2009年年末有关指标如下：人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元。人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元，表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元，最大一家客户贷款总额为20亿元。根据以上资料，回答下列问题。A.2%B.2.5%C.20%D.25%

4、共用题干天美公司是济南市一家从事服装生产的企业，在非同一票据交换地区的广州市设立了该公司非独立核算的服装专卖店。公司与专卖店有经常性的资金行为。根据以上资料，回答下列问题。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.国内信用证

5、承兑行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款时，会计分录为（）。A.借：单位活期存款——承兑申请人户贷：应解汇款B.借：银行存款贷：应解汇款C.借：贴现资产贷：单位活期存款——承兑申请人户D.借：贴现负债贷：单位活期存款——承兑申请人户

6、证券公司在二级市场上以（）身份从事证券自营买卖活动以实现自身资产与所经营资产的保值与增值。A.做市商B.经纪商C.交易商D.私募者

7、（2017年真题）保险公司与投保人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发生保险事故时进行赔付体现了保险公司的（）职能。A.分摊损失B.经济补偿C.投资管理D.防灾防损

8、王某是国内某知名银行的风险管控部主任，目前正在对本银行的风险进行管理，那么他最后的程序是（）。A.金融风险管理方案的实施和评价B.形成风险报告C.风险管理的评估D.风险确认和审计

9、××公司与境外一客户发生进口业务，前往甲银行输资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，并指示该银行将该笔资金支付给境外方客户。甲银行在收取了一定费用之后接受了该项业务。在该结算方式中，办理该项业务的银行承担的责任有（）。A.按照客户申请书的内容办理业务B.承担第一付款责任C.审查客户申请书内容是否完整D.承担一部分连带付款责任

10、银行本票见票即付，自出票日起，付款期限最长不超过()。A.15天B.1个月C.2个月D.3个月

11、对已发行的证券进行买卖、转让的市场称为（）。A.证券发行市场B.证券流通市场C.初级市场D.一级市场

12、基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、社会保障基金等资金的管理和费用，存款人可以申请开立（）。A.基本存款账户B.一般存款帐户C.临时存款账户D.专用存款账户

13、（2017年真题）证券回购市场上交易的证券主要是（）A.公司债B.企业债C.国债D.金融债

14、下面不属于我国支付结算原则的是()。A.恪守信用，履约付款B.银行不垫款C.为客户存款保密D.谁的钱进谁的账，南谁支配

15、根据以下资料，回答85-88题：某储户2012年5月10日存入银行活期储蓄存款30000元，在同年6月10日该储户全部提取活期储蓄存款30000元(清户)，假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，提取日(清户日)挂牌公告的活期储蓄存款月利率为2.25‰，在该活期储蓄存款存储期间储户没有发生存取行为。在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中的20000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为4.25‰，储户于2013年6月10日到期全部提取该定期存款(每月按30天计算)。该储户全部提取活期储蓄存款30000元时，其日计息积数为()。A.30000B.600000C.900000D.1200000

16、（2019年真题）物价水平在零值以下，即物价出现负增长，这属于（）。A.相对通货紧缩B.显性通货紧缩C.绝对通货紧缩D.隐形通货紧缩

17、在金融风险的分类中，交易对象无力履约的风险是指()。A.市场风险B.流动性风险C.信用风险D.操作风险

18、假设某商业银行2012年末有关指标如下：人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元。人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元。表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元。最大一家客户贷款总额为20亿元。该商业银行流动性比例为()。A.2％B.2.5％C.20％D.25％

19、贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分,应当自（）起计算透支利息A.月初第一天B.银行记账日C.最晚还款日D.月末最后天

20、融资性担保公司不可以开展的业务是（）A.贷款担保B.信用证扫保C.受托发放贷款D.贸易资担保

21、巴塞尔新资本协议在考虑信贷风险和市场风险的基础上，增加了()。A.操作风险B.投资风险C.内部风险D.外部风险

22、融资担保公司不可以从事的业务是（）。A.贷款担保B.信用证担保C.受托投资D.票据承兑担保

23、商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是()。A.吸收存款B.发放贷款C.投资理财D.办理清算

24、黄金与国际货币制度和各国的货币脱钩是()确立的。A.牙买加协议B.布雷顿森林体系C.魏格纳计划D.马斯特里赫特条约

25、某商业银行在出售国债的同时，与买方约定于若干天后以双方事先商业的价格再将等量的国债买回，这种融资方式称为（）。A.同业拆借B.回购交易C.期货交易D.票据贴现

26、如果其他情况不变，中央银行在公开市场卖出证券，货币供应量将（）。A.减少B.增加C.不变D.先增后减

27、（2017年真题）由汇率变动导致的一国国际收支失衡是（）A.货币性失衡B.临时性失衡C.收入性失衡D.周期性失衡

28、商业银行的核心负债比例，即核心负债／负债总额应当（）。A.不低于60％B.不低于30％C.不低于25％D.不低于20％

29、金融监管的首要目标是（）A.盈利性目标B.公平性目标C.效率性目标D.安全性目标

30、共用题干某商业银行有国家资本、法人资本等实收资本2550万元；资本公积80万元；未分配利润100万元；各种准备金34万元；各项存款62000万元；发行金融债券12000万元；借入资金3416万元；资产总额80000万元，其中信用贷款28000万元，其风险权数为100%，住房抵押贷款25000万元，其风险权数为50%，持有国债和现金共计27000万元，其风险权数为0%。根据以上资料，回答下列问题。A.3.46%B.6.82%C.6.74%D.7.28%

31、证券市场上的主要机构投资者是()。A.政府部门B.企事业单位C.金融机构D.社会公益基金

32、下列货币形态中，属于足值货币的是（）。A.代用货币B.信用货币C.商品货币D.电子货币

33、下列不属于我国境内主要股票价格指数的是（）。A.上证50指数B.沪深300指数C.恒生指数D.中证规模指数

34、商业银行的全部关联度一般不应高于（）。A.4%B.15%C.10%D.50%

35、融资性担保公司不可以开展的业务是（）A.贷款担保B.信用证担保C.受托发放贷款D.贸易融资担保

36、利用利息率调节信贷资金结构时，对有发展前景的新兴产业、国民经济发展中的短线行业、经济发展重点部门的贷款实行()。A.较高的贷款利率B.较低的贷款利率C.金融机构利率D.市场利率

37、某银行2018年3月21日向某客户发放汽车贷款20万元，并于当日全部划转指定汽车经销商。该笔贷款期限为6个月，贷款利率76％。同年9月11日，该客户存入25万元活期存款以备偿还贷款，其在2018年9月20日前没有发生其他存取行为。每季度末月20日为该银行结息日。按利随本清计息，该银行在2018年9月21日贷款到期应收利息是（）元。A.5530B.5760C.6912D.11520

38、我国国家外汇管理局公布的外汇牌价采用的是()。A.欧元标价法B.间接标价法C.美元标价法D.直接标价法

39、在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，金融企业尤其容易受（）的影响。A.信用风险B.市场风险C.法律风险D.流动性风险

40、该银行的存贷比是()。A.67.50%B.69.51%C.72。l2%D.74.26%

41、（2018年真题）面额为100元的可转换债券，规定其转换价格为20元，则转换比例为（）。A.2B.5C.10D.20

42、以下属于能减少资金头寸的因素是()。A.客户以现金存入B.客户以现金归还贷款C.发放贷款且客户提款D.从其他金融企业划入款项

43、以下会引起商业银行头寸增加的因素是()。A.本行客户交存它行支票B.本行客户签发支票支付它行客户债务C.支付同业往来利息D.调增法定存款准备金

44、某公司发行某种证券，该证券面额为100我发行价为97元这种发行方式属于（）发行A.折价B.等价C.平价D.溢价

45、再贴现期限最长不超过（）。A.1年B.6个月C.3个月D.1个月

46、某银行2010年3月21日向某客户发放汽车贷款20万元，并于当日全部划转指定汽车经销商。该笔贷款期限为6个月，贷款利率5.76%。同年9月11日，该客户存入25万元活期存款以备偿还贷款，其在2010年9月20日前没有发生其他存款行为。每季度末月20日为该银行结息日。截止2010年9月20日，该客户存款计息积数是（）。A.2000000B.2500000C.2544240D.4500000

47、商业银行向中央银行再贷款时，可作为质押贷款权利凭证的有价证券不包括()。A.国库券B.金融债券C.银行承兑汇票D.股票

48、商业信用是企业之间相互提供的信用，下列关于其特点的描述错误的是()。A.商业信用的债权债务人都是企业经营者B.商业信用的贷出资本是商品资本C.借出商品的价值形式没有脱离产业资本循环过程D.商业信用的规模一般与产业资本的动态是不一致的

49、银行操作风险管理的第一道防线是（）。A.业务条线管理B.独立的评估C.独立的审查D.独立的法人操作风险管理部门

50、关于看涨期权的说法，错误的是（）。A.看涨期权也称为买进期权B.期权卖方可以选择不执行期权C.期权买方的最大损失为期权费D.期权买方预期标的证券价格未来将上涨

51、信用卡是（）的工具。A.消费信用B.国家信用C.商业信用D.银行信用

52、随着我国市场经济体制的不断深化，公开市场业务将逐渐成为中央银行（）的最常用方法。A.盈利B.增加资产C.减少资产D.调节货币供应量

53、为准确反映自身的账务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行××支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应会利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是（）。A.借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目B.借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目C.借记“应付利息”科目，贷记“现金”或“活期存款”科目D.借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目

54、《巴塞尔协议Ⅲ》对系统重要性银行提出（）的附加资本要求，来降低“大而不能倒”带来的道德风险。A.1%～2%B.1%～3.5%C.3%～6.5%D.5%～10%

55、银行保函是以银行信用代替或补充（）。A.政府信用B.个人信用C.商业信用D.消费信用

56、开户单位申请汇兑业务，汇出银行办理汇款时的会计分录为（）。A.借记“单位活期存款”科目，贷记“汇出汇款”科目B.借记“汇出汇款”科目，贷记“单位活期存款”科目C.借记“单位活期存款”科目，贷记“联行往来”科目D.借记“联行往来”科目，贷记“单位活期存款”科目

57、金融中介利用其规模经济和专业优势，可以降低金融活动的（）。A.沉默成本B.重置成本C.交易成本D.历史成本

58、证券公司为所承销的证券创造一个流动性强的二级市场，并维持市场价格的稳定的职能时，所扮演的角色是（）。A.做市商B.经济商C.交易商D.承销商

59、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是()。A.存放同业款项B.同业存放款项C.同业拆入D.存放中央银行款项

60、对股东不加以特别的限制而享有平等权利，并随公司利润大小而取得相应收益的股票称为()。A.普通股B.优先股C.上市股D.社会公众股

61、某企业在2004年3月20日以其机器设备作抵押向银行申请贷款100万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款100万元，期限6个月，利率6‰。合同规定采用利随本清的计息方法。根据以上资料，回答下列问题。如果该企业于2004年10月20日归还该笔贷款，若逾期利率按每日万分之四计算，则银行应计收的全部利息为（）。A.54000元B.42000元C.48000元D.63000元

62、由于市场上的货币过多、商品过少引起的通货膨胀属于（）。A.成本推动型通货膨胀B.结构型通货膨胀C.开放型通货膨胀D.需求拉上型通货膨胀

63、（2017年真题）关于看涨期权的说法，错误的是（）A.看涨期权也成为买进期权B.期权卖方可以选择不执行期权C.期权买方的最大损失为期权费D.期权买方预期标的证券价格未来将上涨

64、（2019年真题）决定商业银行经营成败的关键是（）。A.盈利性B.安全性C.效率性D.保持合理流动性

65、风险报告应具备的要求不包括（）。A.内容要完整，做到面面俱到B.输入的数据必须准确有效C.应具有时效性D.应具有很强的针对性

66、（）是金融业稳健发展和金融体系稳定的客观需要，是维护国家经济安全的重要保证。A.金融监管B.金融风控C.金融法规D.金融目标

67、下列只能用于转账结算的票据是()。A.银行汇票B.银行本票C.支票D.商业汇票

68、下列不属于金融风险的特征的是（）。A.可测性B.确定性C.可控性D.相关性

69、下列不属于货币市场主要指标的是（）A.贴现率B.同业拆借利率C.市盈率D.国债回购交易利率

70、某客户在某年6月20日购买2000元两年期凭证式国债，年利率为4.32%。在两年后的6月20日办理兑付时，其应得的利息是()元。A.22.65B.86C.132D.172.80

71、根据我国银行业监管部门规定，商业银行的存贷比应当不高于()。A.25%B.50%C.75%D.100%

72、共用题干某商业银行2010年未有关指标如下：资本净额为400亿元，人民币贷款余额2000亿元，表内外加权风险资产总额为2500亿元，人民币流动性资产余额150亿元，流动性负债余额500亿元，不良贷款余额为200亿元，最大一家客户贷款总额为20亿元。根据以上资料，回答下列问题：A.8%B.10%C.40%D.50%

73、“不得多计资产或收益，少计负债或费用，不得设置秘密准备”体现了会计信息质量要求的（）原则。A.及时性B.谨慎性C.可比性D.实质重于形式

74、下列关于货币市场说法正确的是()。A.融资期限在一年以内B.风险较大C.流动性较差D.能给投资者带来一定收益

75、（）是根据国家税法在股票成交后，对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。A.委托手续费B.佣金C.印花税D.过户费

76、共用题干某银行财务部门在今年年初对该行2004年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年年末流动比率为2.5：1，资本风险比率为90.78%；逾期贷款率为8.9%，固定资本比率为38%，年度成本率为86%（2004年度为82%）。根据以上资料，回答下列问题。A.10.0B.8.0C.10.2D.12.1

77、商业银行首要的和根本的经营管理目标是（）。A.风险最小化B.提高市场占有率C.利润最大化D.提高流动性

78、随着我国市场经济体制的不断深化，将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法的是（）。A.再贷款政策B.再贴现政策C.公开市场业务D.存款准备金政策

79、某储户2012年5月10日存入银行活期储蓄存款30000元，在同年6月10日该储户全部提取活期储蓄存款30000元（清户），假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，提取日（清户日）挂牌公告的活期储蓄存款月利率为2.25‰，在该活期储蓄存款期间储户没有发生存取行为。在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中的20000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为4.25‰，储户于2013年6月10日到期全部提取该定期存款（每月按30天计算）。根据以上资料，回答下列问题：该储户到期全部提取定期存款20000时，银行应付利息为（）元。A.600B.850C.1020D.1275

80、共用题干假定2000年5月1日发行面额为1000元、票面利率10%、10年期的债券。甲银行于发行日以面额买进1000元，后于2003年5月1日以l360元转让给乙银行，乙银行持至2010年5月1日期满兑付。根据以上资料，回答下列问题：A.10%B.12%C.24%D.36%二、多选题

81、某投资者预期某证券价格将要下跌，便先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进。这种交易方式称为()。A.交割B.过户C.买空D.卖空

82、证券发行者将证券定向售给有限的机构投资者称为（）。A.公募发行B.私募发行C.机构发行D.有限发行

83、按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过()个月。A.3B.6C.12D.24

84、根据我国银行业监管部门规定，商业银行的存货比应当不高于()。A.25%B.50%C.75%D.100%

85、巴塞尔银行监督委员会1988年9月颁布《有效银行监管的核心原则》，将银行业风险划分为()种类型。A.8B.6C.9D.7

86、同一风险事件对不同的经营者会产生不同的风险，同一经营者由于对不同事件所采取的不同措施也会产生不同的风险结果。这体现的是金融风险的（）。A.可测性B.可控性C.不确定性D.相关性

87、现代经济中，国家必须通过中央银行来控制和管理货币流通，使货币流通符合客观的流通规律，保证信用货币的正常流通，所以，西方经济学中把信用货币称为()。A.准货币B.第三代货币C.电子货币D.管理货币

88、我国某银行会计告提供的相关资料如下:股东权益总额为50亿元。其中,股本为30亿元,盈余公积为5亿元,未分配利润为4亿元,一般风险准备为1亿元;贷款余顺为40亿元其中,正常类货款为30亿元,关注类贷款为5亿元,次级类贷款为3亿元,可疑类货款为元,损失类貸款为0.5亿元;长期次级债为2亿元;贷款损失准备金余额亿元;加权风险产总额为520亿元该银行不良贷款余额是（）亿元A.40B.35C.10D.5

89、下列机构中，充当受托人的金融机构是()。A.信托公司B.贷款公司C.担保公司D.融资公司

90、下列关于信用合作社和股份制组织的说法中，不正确的是（）。A.合作制为自下而上参股B.股份制以公司利润最大化为目标C.股份制实行一股一票D.合作制中入股多的人权利较大

91、贷款人在不受理损失或减少损失的情况下，能吸纳新的资金，并且把贷款转换为现金的能力是贷款管理的（）原则。A.安全性B.流动性C.效益性D.谨慎性

92、贷款损失准备与各项贷款余额之比表示的是下列哪个指标？（）A.贷款拨备率B.拨备覆盖率C.存贷比D.流动性覆盖率

93、刘某从银行借款10万元，年利率为5%，已知该银行借款以复利计息，2年后偿还本息，则两年到期后刘某需要偿还的利息为（）元。A.5000B.5250C.10000D.10250

94、中央银行再贴现实付金额按贴现汇票票面金额扣除再贴现日至汇票（）的利息计算。A.到期日B.到期日后一日C.到期日前一日D.到期日前五日

95、由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险称为（）。A.流动性风险B.市场风险C.信用风险D.国家风险

96、汇兑结算的使用对象（）。A.必须为企业B.必须为经批准的企业C.为单位和个人均可D.必须为个人

97、属于租赁信用的是（）。A.补偿贸易B.来料加工C.经营租赁D.赊销

98、向中央银行融通资金的形式不包括()。A.再贷款B.调整法定存款准备金C.在公开市场上出售证券D.再贴现

99、银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改，更改时应当由（）在更改处签章证明。A.出票人B.背书人C.原记载人D.付款人

100、凯恩斯的货币需求函数非常重视()。A.汇率的主导作用B.利率的主导作用C.恒久性收入的主导作用D.货币供应量的主导作用

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：汇款是一种顺汇方式，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。

2、答案：D本题解析：D项，合作制实行一人一票，无论入股多少，权利等同。

3、答案：B本题解析：该银行的流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%=100/500*100%=20%。

该银行的不良贷款率=不良贷款余额/贷款余额*100%=100/4000*100%=2.5%。

该银行的资本充足率=资本净额/表内外风险加权资产期末总额*100%=400/5000*100%=8%。

选项C，单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额*100%=20/400*100%=5%。我国《商业银行法》规定单一客户贷款集中度一般不应高于10%；流动性比例不应低于25%；商业银行资本充足率不应低于8%；不良贷款率一般不应高于5%。

4、答案：C本题解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行的，专卖店与天美公司无购销合同。

5、答案：A本题解析：承兑行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款时，会计分录为：借：单位活期存款——承兑申请人户贷：应解汇款

6、答案：C本题解析：作为交易商，证券公司从事证券自营买卖活动以实现自身资产与所经营资产的保值与增值。

7、答案：B本题解析：保险公司的基本职能主要包括两个方面：①分摊经济损失职能；②经济补偿职能：保险公司和投保人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发生保险事故时给予经济补偿，即保险赔偿。

8、答案：D本题解析：金融风险管理的一般程序分为六个阶段：（1）金融风险的度量。（2）风险管理对策的选择和实施方案的设计。（3）金融风险管理方案的实施和评价。（4）风险报告。（5）风险管理的评估。（6）风险确认和审计。故风险管理程序的最后一个阶段是风险确认和审计，故选D。

9、答案：C本题解析：本题考查在汇款过程中相关主体的责任。

10、答案：C本题解析：银行本票见票即付是款期限自出票日起最长不超过2个月。

11、答案：B本题解析：流通市场也称二级市场，是对已上市的金融工具(如债券、股票等)进行买卖转让的市场。对已发行证券进行买卖转让的市场即为证券流通市场。

12、答案：D本题解析：本题目考察专用存款账户知识点。基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，必须通过该账户办理。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

13、答案：C本题解析：证券回购市场的参与者有商业银行、证券商、工商企业及政府，其中商业银行和证券商是主要的资金需求者，工商企业和政府是主要的资金供给者。由于证券回购期限短、风险小，安全方便，因而被银行大量使用。证券回购市场上交易的证券主要是国债。

14、答案：C本题解析：作为全国各部门经济活动的结算支付中心，金融企业办理转账结算时必须贯彻恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款的三项原则。

15、答案：C本题解析：由于活期储蓄存款利息计算的方法主要是积数计息法，计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，因此计息基数=每次存款余额×存期=30000×30=900000，即选C。

16、答案：C本题解析：通货紧缩的具体类型主要有：①相对通货紧缩和绝对通货紧缩；②需求不足型通货紧缩和供给过剩型通货紧缩；③显性通货紧缩和隐性通货紧缩。其中，绝对通货紧缩是指物价水平在零值以下，即物价出现负增长，这种状态说明一国通货处于绝对不足状态。

17、答案：C本题解析：信用风险是指交易对象无力履约的风险。市场风险是指由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险。流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作程序、人员和系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。

18、答案：C本题解析：本题目考察流动性比例知识点。衡量商业银行流动性状况及其波动性的风险管理指标包括流动性比例、核心负债比例和流动牲缺口率。流动性比例衡量商业银行流动性的总体水平,计算公式为流动性资产余额与流动性负债余额之比，大于或等于25%。核心负债比例为核心负债与负债总额之比，大于或等于60%。流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于-10%。流动性资产余额100亿元÷流动性负债余额500亿元=流动比率=20%

19、答案：B本题解析：贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分,应当白银行记账日起计算透支利息。

20、答案：C本题解析：经监管部门批准,融资性担保公司可以经营以下部分或全部融资性担保业务(1)贷款担保:(2)票据承兑担保;(3)贸易融资担保;(4)项目融资担保;(5)信用证担保;(6)其他融资性担保业务,故正确答案为选项C。

21、答案：A本题解析：巴塞尔新资本协议在考虑信贷风险和市场风险的基础上，增加了操作风险。

22、答案：C本题解析：融资担保公司不得从事的业务活动:一是吸收存款或者变相吸收存款，二是自营贷款或者受托贷款，三是受托投资。

23、答案：A本题解析：信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。信用中介和支付中介是商业银行的基本职能。但是作为信用中介，必须先有存款来源，才有贷款的发放；而作为支付中介，则必须以存款为基础才能进行货币资金的转移，即在客户先存款的基础上才能为其办理货币资金的支付。因此，其职能的发挥依赖于存款。

24、答案：A本题解析：本题考查的是牙买加协议的相关内容。

25、答案：B本题解析：本题考查回购交易的定义。

26、答案：A本题解析：当中央银行从商业银行买进证券时，中央银行直接将证券价款转入商业银行在中央银行的存款准备金账户，直接增加商业银行超额存款准备金，提高商业银行信贷能力和货币供应能力。反之，如果商业银行从中央银行买进证券，则情况相反。因此，该题选A项。

27、答案：A本题解析：货币性失衡是指由于一个国家的价格、利率或汇率等货币性因素所导致的国际收支失衡。

28、答案：A本题解析：核心负债比例为核心负债与负债总额之比，不应低于60%。

29、答案：D本题解析：金融监管的目标通常包括：①安全性目标；②效率性目标；③公平性目标。其中，安全性目标是金融监管的首要目标。金融监管的目标应是把维护金融体系的安全和稳定作为首要任务，从而为社会经济的发展创造更好的金融环境。

30、答案：C本题解析：核心一级资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润和少数股东资本可计入部分。核心一级资本充足率是商业银行核心一级资本与风险加权资产之比，反映商业银行核心一级资本承担资产风险的能力。其计算公式如下：核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产*100%。所以，该银行的核心一级资本充足率为：(2550+80+100)/(28000*100%+25000*50%+27000*0%)=6.74%。

资本充足率的计算公式为：资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产*100%。按照巴塞尔协议Ⅲ和银监会《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，商业银行的资本分为核心一级资本、其他一级资本和二级资本。该银行资本充足率为：(2550+80+100+34)/(28000*100%+25000*50%+27000*0%=6.82%。

选项B，向中央银行的借款并不属于银行资本，也就不能提高银行的资本充足率。选项A，通过增加银行的附属资本来提高资本充足率；选项C，通过增加银行的核心资本来提高资本充足率；选项D，通过减低银行的风险资产来提高资本充足率。

选项A，贴现业务的风险权数为10%～50%；选项B，抵押担保业务的风险权数为50%；选项C，国库券的风险权数为0%；选项D，信用贷款的风险权数为100%。

选项C，发行股票是一种从外部增加资本的方式。

31、答案：C本题解析：题中四个选项都是证券市场上的机构投资者，其中金融机构是主要的机构投资者。

32、答案：C本题解析：商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。它在执行货币职能时是货币，不执行货币职能时是商品。它作为货币用途时的价值与作为商品用途时的价值相等，故又称足值货币。

33、答案：C本题解析：C项，恒生指数是由恒生银行编制的反映香港股市价格变动的指数，属于境外股票价格指数。

34、答案：D本题解析：全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比，一般不应高于50%。

35、答案：C本题解析：此题目考察的是信用担保机构。融资性担保公司不可以开展的业务是吸收存款；发放贷款；受托发放贷款；受托投资；监管部门规定不得从事的其他活动。

36、答案：B本题解析：利率具有调节信贷资金结构，促进产业结构优化的作用。一般的调节方法是：对有发展前景的新兴产业、国民经济发展中的短线行业、经济发展重点部门的贷款实行较低的优惠利率，促使这些部门企业获得更多的信贷资金。扩大生产经营规模，加快发展速度；反之，对那些需要限制发展的行业、部门、企业实行较高的贷款利率，使其减少信贷资金的借入，缩小生产经营规模。

37、答案：B本题解析：应收利息=贷款额×贷款利率×天数÷360=20×2.76％×180÷360=0．576（万元），即5760元。

38、答案：D本题解析：目前世界七绝大多数国家都采用直接标价法。我国国家外汇管理局公布的外汇牌价，就是采用直接标价法。

39、答案：C本题解析：法律风险是指因不完善、不正确的法律意见、文件而造成金融企业同预计情况相比资产价值下降或债务增大的风险。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，金融企业尤其容易受到法律风险的影响。

40、答案：D本题解析：存贷比=各项贷款余额÷各项存款余额x100%=375÷(276+229)×100%=74.26%。

41、答案：B本题解析：根据公式：转换比例=可转换债券面额／转换价格=100／20=5。

42、答案：C本题解析：与客户往来中能增加其资金头寸的因素：①客户以现金存入；②客户从其他金融企业划入款项；③客户以现金归还贷款。与客户往来中会减少资金头寸的因素：①客户取出现金；②客户以转账方式支付在其他金融机构开户单位的款项；③发放贷款且客户提款。

43、答案：A本题解析：引起商业银行头寸增加的因素：①客户交存现金、本行客户交存它行支票、客户用现金偿还贷款、本行客户接受异地汇入款；②由它行调入资金、同业往来利息收入、由上级行调入资金、同业拆入资金；③从中央银行借款、调减法定准备金存款、占用代理中央银行业务资金。选项B本行客户签发支票支付它行客户债务、选项C支付同业往来利息和选项D调增法定存款准备金均会引起头寸减少。

44、答案：A本题解析：债券发行价格是发行者将债券出售给初始购买者的价格。按照与债券面额的关系债券发行价格可分为平价、溢价和折价发行三种。平价是指按照债券的面额发行,溢价是指按照高于债券面额的价格发行。

45、答案：B本题解析：再贴现又称“重贴现”,是指商业银行在贴现买进尚未到期的有价证券(如期票、银行承兑汇票等)后,为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期H止,最长不超过六个月。

46、答案：B本题解析：计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，积数相加之和再乘利息率即得利息。本题中，计息积数=250000×10=2500000。

47、答案：D本题解析：商业银行向中央银行再贷款时，可作为质押贷款权利凭证的有价证券包括国库券、中国人民银行融资券、中国人民银行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。

48、答案：D本题解析：商业信用是指企业之间在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是赊销商品和预付货款。其特点有：①商业信用的债权债务人都是企业经营者；②商业信用贷出的资本是商品资本；③商业信用的规模一般与产业资本动态是一致的。

49、答案：A本题解析：银行操作风险管理的三道防线：（1）业务条线管理是操作风险管理的第一道防线。（2）独立的法人操作风险管理部门是操作风险管理的第二道防线。（3）独立的评估与审查是操作风险管理的第三道防线。

50、答案：B本题解析：关于看涨期权，期权买方可以选择不执行期权，而卖方不可以选择不执行期权。

51、答案：A本题解析：消费信用是工商企业或金融机构向消费者个人提供的，用于满足其生活消费需要的信用。消费信用的一个十分重要的工具就是信用卡。信用卡是银行（或信用卡公司）对具有一定信用的顾客发行的一种赋予信用的证书。信用卡的基本功能包括：转账结算、储蓄、汇兑、消费贷款等。

52、答案：D本题解析：随着我国市场经济体制的不断深化，公开市场业务将逐渐成为中央银行调节货币供应量的最常用方法。

53、答案：A本题解析：本题考查利息支出的会计分录。

54、答案：B本题解析：本题目考察巴塞尔协议知识点。《巴塞尔协议Ⅲ》对系统重要性银行提出1％～3.5％的附加资本要求，来降低“大而不能倒”带来的道德风险。2017年11月金融稳定理事会发布的全球监管机构系统重要性银行名单中，摩根大通成为世界上系统重要性最高的银行，中国工农中建四大行人选，除中国工商银行2016年进入到第二级别外，中国银行和中国建设银行也提升到第二级别。

55、答案：C本题解析：银行保函是银行应委托人的要求向受益人开立的有条件的支付担保，是用银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少因委托人不履约而遭受损失的风险，是独立于申请人与受益人之间的基础合同。【说明】该考点涉及的知识点2012版教材已删除。

56、答案：A本题解析：本题考查出票行签发银行汇票的会计分录处理。

57、答案：C本题解析：金融中介降低交易成本的主要方法有两种：①利用技术上的规模经济和专业优势，在为投融资双方提供资金融通服务的同时，可以降低资金供需双方的搜寻和核实成本、监督和审计成本、风险管理和参与成本；②利用金融中介的专门技术，以低廉的成本向全社会提供多种便利的金融服务。

58、答案：A本题解析：本题考查证券公司的主要业务。证券公司为所承销的证券创造一个流动性强的二级市场，并维持市场价格的稳定的职能时，所扮演的角色是做市商。

59、答案：D本题解析：同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是“存放中央银行款项”，贷记“拆入资金”。

60、答案：A本题解析：B项，优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票;C项，上市股票是指在证券交易所取得上市资格，允许挂牌交易的股票;D项，社会公众股是指社会公众以其合法财产向股份公司投资所形成的股份。

61、答案：C本题解析：该行于10月20日归还贷款逾期30天，则应计利息=100x6x6‰+100x30x0.4‰=4.8(万元）。

62、答案：D本题解析：需求拉上型通货膨胀是指总需求超过总供给所引起的价格水平持续显著地上涨。需求拉上型通货膨胀理论把通货膨胀解释为“过多的货币追求过少的商品”。

63、答案：B本题解析：看涨期权又称买进期权，是期权购买者预测未来标的证券价格上涨，而与他人订立买进合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量买进该证券的权利。期权买方可以选择不执行期权。

64、答案：D本题解析：保持合理流动性是商业银行经营成败的关键，也是商业银行在盈利性与安全性之间权衡的结果，商业银行现金资产的管理，应遵循总量适度、适时调节和注意安全的原则。

65、答案：A本题解析：A项风险报告应具有很强的针对性，对不同的部门提供不同的报告，如资产组合分析报告、操作风险评估报告等。

66、答案：A本题解析：金融监管是金融业稳健发展和金融体系稳定的客观需要，是维护国家经济安全的重要保证。

67、答案：D本题解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，银行汇票不受金额起点限制；选项B，单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，不定额本票不受金额起点限制；选项C，单位和个人在同一票据交换区域的款项结算均可使用支票，经人民银行全国统一的支票影像交换系统，支票可以在全国范围内通用，支票不受金额起点限制。

68、答案：B本题解析：金融风险有狭义和广义两种理解。狭义的金融风险是指金融企业在其业务经营活动中所面临的风险，即在资金的融通和货币的经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定性因素带来的影响，资金经营者的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或者面临经营困难的可能性。广义的金融风险则是指经济主体在筹措资金和运用资金时面临的风险，即可能遭受的损失和不获利情况。金融风险的特征包括：①不确定性；②可测性；③可控性；④相关性。

69、答案：C本题解析：货币市场的主要指标包括：①贴现率；②同业拆借利率；③国债回购交易利率。C项，市盈率属于资本市场主要指标。

70、答案：D本题解析：计算公式为：国债持有到期利息;购买金额x期限×利率，在本题中应得利息=2000×4.32%×2=172.80元。

71、答案：C本题解析：商业银行的存贷比应当不高于75%。

72、答案：B本题解析：不良贷款比例=不良贷款余额/人民币贷款余额=10%。所以答案为选项B。

单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额*100%，根据公式可以得出20/400=5%。所以答案为选项D。

根据公式，资本充足率=资本/风险资产，根据公式计算400/2500=16%。所以答案为选项C。

根据规定，单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，一般不应高于15%；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，一般不应高于10%。资本充足率不低于8%。不良贷款比例不高于5%。流动性比例=流动资产/流动负债=30%，我国要求该比例不低于25%。综上分析，正确答案为选项A、C、D。

73、答案：B本题解析：本题目考察会计信息质量要求知识点。及时性。企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。可比性。企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策，不得随意变更。实质重于形式。企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，不应当仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。题干所述体现了会计信息质量要求的谨慎性原则。企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

74、答案：A本题解析：选项B、C、D是资本市场的特点。

75、答案：C本题解析：本题考查印花税。印花税是根据国家税法在股票成交后，对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。为保证税源,简化交款手续，我国现行的做法是由证券经营机构代扣代缴。我国股市印花税税率有过数次调整。

76、答案：C本题解析：银行资本风险比率的分析，可结合财务杠杆比率和逾期贷款率两个指标进行。指标的关系如下：资本风险比率=贷款余额/所有者权益*（逾期贷款/贷款余额）=财务杠杆比率*逾期贷款率根据公式，可得该行的财务杠杆比率=资本风险比率/逾期贷款率=90.78%/8.9%=10.2。

固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%。该行的比率38%已超出该限额，银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，既可获取收益，又可随时变现，以防风险。

成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。总成本以营业支出项目来反映，节约业务管理费能降低总成本，从而降低成本，而营业外支出不在营业支出范围内。

77、答案：C本题解析：商业银行首要的和根本的经营管理目标是利润最大化。从商业银行的起源和发展历史来看，商业银行是以经营工商企业存款、贷款和汇兑为主要业务，以追求利润为目标，为客户提供综合性、多功能性服务的金融企业。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。

78、答案：C本题解析：随着我国市场经济体制的不断深化，公开市场业务将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法。

79、答案：C本题解析：整存整取定期储蓄存款利息的到期支取是指存款在原定存期内，不论有无利率调整，不论利率调高或调低，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计