高级审计师考试实务操作模拟题

高级审计师考试实务操作模拟题考核对象：高级审计师备考人员题型分值分布：-单项选择题（10题，每题2分，共20分）-填空题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（8题，每题2分，共16分）-应用题（8题，每题4分，共24分）一、单项选择题（每题2分，共20分）1.在执行高级审计项目时，审计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，但管理层未及时整改。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接出具否定意见的审计报告B.暂缓审计工作，等待管理层自行纠正C.提请被审计单位董事会召开紧急会议讨论整改方案D.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷的影响2.审计抽样中，当样本量较小时，审计师应优先采用哪种抽样方法以提高审计效率？A.分层随机抽样B.系统抽样C.简单随机抽样D.整群抽样3.在审计财务报表时，审计师发现被审计单位存在关联方交易未披露的情况。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接要求被审计单位停止关联方交易B.在审计报告中增加其他事项段，说明关联方交易的存在C.重新执行审计程序，确认关联方交易的合理性D.提请被审计单位管理层解释关联方交易的必要性4.审计过程中，审计师发现被审计单位某项固定资产的折旧计提不足。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接调整固定资产折旧金额B.在审计报告中增加强调事项段，说明折旧计提不足的影响C.重新执行审计程序，确认固定资产折旧计提的合理性D.提请被审计单位管理层调整固定资产折旧金额5.在执行审计程序时，审计师发现被审计单位存在重大错报风险。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接出具无法表示意见的审计报告B.暂缓审计工作，等待管理层提供更多信息C.重新执行审计程序，降低审计风险D.在审计报告中增加强调事项段，说明重大错报风险的存在6.审计过程中，审计师发现被审计单位存在虚增收入的情况。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接要求被审计单位停止虚增收入行为B.在审计报告中增加其他事项段，说明虚增收入的存在C.重新执行审计程序，确认虚增收入的合理性D.提请被审计单位管理层解释虚增收入的必要性7.在执行审计程序时，审计师发现被审计单位存在内部控制缺陷。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接出具否定意见的审计报告B.暂缓审计工作，等待管理层自行纠正C.提请被审计单位管理层整改内部控制缺陷D.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷的影响8.审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接调整重大错报金额B.在审计报告中增加强调事项段，说明重大错报的存在C.重新执行审计程序，确认重大错报的合理性D.提请被审计单位管理层调整重大错报金额9.在执行审计程序时，审计师发现被审计单位存在舞弊行为。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接终止审计工作B.在审计报告中增加强调事项段，说明舞弊行为的存在C.重新执行审计程序，确认舞弊行为的合理性D.提请被审计单位管理层调查舞弊行为10.审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报风险。根据审计准则，审计师应如何处理？A.直接出具无法表示意见的审计报告B.暂缓审计工作，等待管理层提供更多信息C.重新执行审计程序，降低审计风险D.在审计报告中增加强调事项段，说明重大错报风险的存在二、填空题（每题2分，共20分）1.在执行审计程序时，审计师应关注被审计单位的______，以评估重大错报风险。2.审计过程中，审计师应记录审计工作底稿，以支持审计结论的______。3.审计抽样中，样本量的大小取决于审计师的______和被审计单位的______。4.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估内部控制的有效性。5.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估财务报表的公允性。6.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估重大错报风险。7.审计抽样中，分层抽样适用于______的被审计单位。8.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估舞弊风险。9.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估财务报表的完整性。10.审计过程中，审计师应关注被审计单位的______，以评估财务报表的合规性。三、判断题（每题2分，共20分）1.审计过程中，审计师应直接调整重大错报金额。2.审计抽样中，样本量越大，审计风险越高。3.审计过程中，审计师应关注被审计单位的关联方交易。4.审计抽样中，简单随机抽样适用于所有被审计单位。5.审计过程中，审计师应关注被审计单位的内部控制缺陷。6.审计抽样中，分层抽样适用于所有被审计单位。7.审计过程中，审计师应关注被审计单位的舞弊风险。8.审计抽样中，系统抽样适用于所有被审计单位。9.审计过程中，审计师应关注被审计单位的财务报表公允性。10.审计抽样中，整群抽样适用于所有被审计单位。四、简答题（每题2分，共16分）1.简述审计过程中，审计师如何评估重大错报风险？2.简述审计过程中，审计师如何执行审计抽样？3.简述审计过程中，审计师如何评估内部控制的有效性？4.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的公允性？5.简述审计过程中，审计师如何评估舞弊风险？6.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的完整性？7.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的合规性？8.简述审计过程中，审计师如何记录审计工作底稿？五、应用题（每题4分，共24分）1.某被审计单位存在内部控制缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。审计师应如何处理？2.某被审计单位存在关联方交易未披露的情况，审计师应如何处理？3.某被审计单位存在固定资产折旧计提不足的情况，审计师应如何处理？4.某被审计单位存在虚增收入的情况，审计师应如何处理？5.某被审计单位存在内部控制缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。审计师应如何处理？6.某被审计单位存在舞弊行为，审计师应如何处理？标准答案及解析一、单项选择题1.D解析：根据审计准则，当被审计单位内部控制存在重大缺陷时，审计师应在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷的影响。直接出具否定意见的审计报告过于严厉，暂缓审计工作或提请董事会召开紧急会议不属于审计师的职责。2.B解析：系统抽样适用于样本量较小时的情况，可以提高审计效率。分层随机抽样适用于被审计单位内部差异较大的情况，简单随机抽样适用于所有被审计单位，整群抽样适用于被审计单位内部差异较小的情况。3.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在关联方交易未披露的情况时，审计师应重新执行审计程序，确认关联方交易的合理性。直接要求被审计单位停止关联方交易或增加其他事项段不属于审计师的职责，提请管理层解释关联方交易的必要性也不符合审计准则。4.C解析：根据审计准则，当被审计单位某项固定资产的折旧计提不足时，审计师应重新执行审计程序，确认固定资产折旧计提的合理性。直接调整固定资产折旧金额或增加强调事项段不属于审计师的职责，提请管理层调整固定资产折旧金额也不符合审计准则。5.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在重大错报风险时，审计师应重新执行审计程序，降低审计风险。直接出具无法表示意见的审计报告过于严厉，暂缓审计工作或增加强调事项段不属于审计师的职责。6.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在虚增收入的情况时，审计师应重新执行审计程序，确认虚增收入的合理性。直接要求被审计单位停止虚增收入行为或增加其他事项段不属于审计师的职责，提请管理层解释虚增收入的必要性也不符合审计准则。7.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在内部控制缺陷时，审计师应提请被审计单位管理层整改内部控制缺陷。直接出具否定意见的审计报告过于严厉，暂缓审计工作或增加强调事项段不属于审计师的职责。8.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在重大错报时，审计师应重新执行审计程序，确认重大错报的合理性。直接调整重大错报金额或增加强调事项段不属于审计师的职责，提请管理层调整重大错报金额也不符合审计准则。9.B解析：根据审计准则，当被审计单位存在舞弊行为时，审计师应在审计报告中增加强调事项段，说明舞弊行为的存在。直接终止审计工作或重新执行审计程序不属于审计师的职责，提请管理层调查舞弊行为也不符合审计准则。10.C解析：根据审计准则，当被审计单位存在重大错报风险时，审计师应重新执行审计程序，降低审计风险。直接出具无法表示意见的审计报告过于严厉，暂缓审计工作或增加强调事项段不属于审计师的职责。二、填空题1.重大错报风险2.可靠性3.审计风险、被审计单位的特征4.内部控制5.公允性6.重大错报风险7.内部差异较大8.舞弊风险9.完整性10.合规性三、判断题1.错解析：审计过程中，审计师应重新执行审计程序，确认重大错报金额，而不是直接调整。2.错解析：审计抽样中，样本量越大，审计风险越低。3.对解析：审计过程中，审计师应关注被审计单位的关联方交易，以评估重大错报风险。4.错解析：简单随机抽样适用于所有被审计单位，但分层抽样适用于被审计单位内部差异较大的情况。5.对解析：审计过程中，审计师应关注被审计单位的内部控制缺陷，以评估重大错报风险。6.错解析：分层抽样适用于被审计单位内部差异较大的情况，简单随机抽样适用于所有被审计单位。7.对解析：审计过程中，审计师应关注被审计单位的舞弊风险，以评估重大错报风险。8.错解析：系统抽样适用于样本量较小时的情况，整群抽样适用于被审计单位内部差异较小的情况。9.对解析：审计过程中，审计师应关注被审计单位的财务报表公允性，以评估重大错报风险。10.错解析：整群抽样适用于被审计单位内部差异较小的情况，简单随机抽样适用于所有被审计单位。四、简答题1.简述审计过程中，审计师如何评估重大错报风险？解析：审计师通过以下步骤评估重大错报风险：-了解被审计单位的业务环境和内部控制；-识别财务报表中可能存在的重大错报；-评估重大错报发生的可能性；-确定审计程序的性质、时间和范围。2.简述审计过程中，审计师如何执行审计抽样？解析：审计师通过以下步骤执行审计抽样：-确定审计目标；-选择抽样方法；-确定样本量；-抽取样本；-执行审计程序；-分析样本结果。3.简述审计过程中，审计师如何评估内部控制的有效性？解析：审计师通过以下步骤评估内部控制的有效性：-了解内部控制；-评估内部控制的设计和执行；-执行穿行测试；-评估内部控制的有效性。4.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的公允性？解析：审计师通过以下步骤评估财务报表的公允性：-了解被审计单位的业务环境和财务报表编制基础；-评估财务报表的列报和披露；-执行审计程序；-评估财务报表的公允性。5.简述审计过程中，审计师如何评估舞弊风险？解析：审计师通过以下步骤评估舞弊风险：-了解被审计单位的业务环境和内部控制；-识别舞弊的迹象；-评估舞弊发生的可能性；-确定审计程序的性质、时间和范围。6.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的完整性？解析：审计师通过以下步骤评估财务报表的完整性：-了解被审计单位的业务环境和财务报表编制基础；-评估财务报表的列报和披露；-执行审计程序；-评估财务报表的完整性。7.简述审计过程中，审计师如何评估财务报表的合规性？解析：审计师通过以下步骤评估财务报表的合规性：-了解被审计单位的业务环境和财务报表编制基础；-评估财务报表的列报和披露；-执行审计程序；-评估财务报表的合规性。8.简述审计过程中，审计师如何记录审计工作底稿？解析：审计师通过以下步骤记录审计工作底稿：-记录审计程序的性质、时间和范围；-记录审计证据；-记录审计结论；-确保审计工作底稿的完整性。五、应用题1.某被审计单位存在内部控制缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。审计师应如何处理？解析：审计师应采取以下措施：-重新执行审计程序，确认重大错报的可能性；-与管理层沟通内部控制缺陷，并要求其采取整改措施；-在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷的影响；-如内部控制缺陷严重，可能需要出具否定意见的审计报告。2.某被审计单位存在关联方交易未披露的情况，审计师应如何处理？解析：审计师应采取以下措施：-重新执行审计程序，确认关联方交易的合理性；-与管理层沟通关联方交易未披露的情况，并要求其提供相关信息；-在审计报告中增加强调事项段，说明关联方交易未披露的情况；-如关联方交易未披露的情况严重，可能需要出具否定意见的审计报告。