做账实操-珠宝黄金店账务分录

会计实操文库1/5做账实操-珠宝黄金店账务分录1.黄金原石/成品首饰采购入库向厂家采购黄金首饰一批，不含税价100000元，进项税13000元，银行付款。借：库存商品—黄金饰品100000借：应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002.采购珠宝钻石入库采购钻戒、宝石一批，不含税50000元，税6500，未付款。借：库存商品—珠宝钻石50000借：应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款—XX珠宝厂家565003.支付货款银行支付上期厂家欠款56500元。借：应付账款—XX珠宝厂家56500贷：银行存款565004.零售黄金首饰（现款销售）销售黄金首饰含税价22600元，现金收款。借：库存现金22600贷：主营业务收入—黄金收入20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）26005.结转黄金销售成本本次销售黄金成本16000元。借：主营业务成本16000贷：库存商品—黄金饰品160006.微信/支付宝零售珠宝销售钻戒含税11300元，平台收款。借：其他货币资金—微信支付宝11300贷：主营业务收入—珠宝收入10000贷：应交税费—销项税额13007.平台提现到银行提现平台资金11300元。借：银行存款11300贷：其他货币资金—微信支付宝113008.黄金以旧换新（必考）新首饰含税16950元，旧金作价5650元，客户补差价11300元（含税）。按差价计税。借：库存商品—回收旧金5000借：库存现金11300贷：主营业务收入—以旧换新收入10000贷：应交税费—销项税额13009.旧金回收单独入账（个人旧金收购）门店现金回收客户旧黄金3000元（无进项税）。借：库存商品—回收旧金3000贷：库存现金300010.黄金对外提纯加工费支出旧金送检提纯，支付加工费含税1130元。借：委托加工物资1000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款113011.回收旧金加工后入库旧金3000+加工费1000，重新入库新金4000元。借：库存商品—黄金成品4000贷：委托加工物资400012.收取客户定制定金客户定制首饰预收定金5000元。借：银行存款5000贷：合同负债—定制定金500013.定制完成交付，结转收入定制首饰全款含税16950，扣除定金5000，补收尾款11950。借：合同负债5000借：银行存款11950贷：主营业务收入15000贷：应交税费—销项税额195014.计提金银首饰消费税（5%）本期应税黄金收入40000元，计提消费税2000元。借：税金及附加2000贷：应交税费—应交消费税200015.计提增值税附加税费本期应交增值税计提城建税、教育费附加合计800元。借：税金及附加800贷：应交税费—附加税80016.门店运营费用（房租水电）支付门店房租、水电共计3000元。借：销售费用—门店费用3000贷：银行存款300017.计提员工工资计提本月销售员工资8000元。借：销售费用—工资8000贷：应付职工薪酬—工资800018.现金缴存银行将当日销售现金20000元存入银行。借：银行存款20000贷：库存现金2000019.月末结转增值税结转本期应交增值税3220元。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3220贷：应交税费—未交增值税322020.月末损益结转结转本期主营业务收入65000元、成本16000元、费用税金13800元