2025年最-新初级会计职称考试《经济法基础》试题与答案

2025年最新初级会计职称考试《经济法基础》试题与答案一、题型及评分规则1.单项选择题：共23题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。2.多项选择题：共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。3.判断题：共10题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。4.不定项选择题：共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。二、试题及答案解析（一）单项选择题1.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.罚金C.记过D.拘留【答案】C【解析】行政处分适用于国家工作人员，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类；选项AD属于行政处罚，适用于行政相对人；选项B属于刑事责任附加刑。2.根据会计法律制度的规定，企业现金日记账和银行存款日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年【答案】B【解析】会计档案定期保管期限分为10年、30年两类，其中现金日记账、银行存款日记账的最低保管期限为30年，年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等为永久保管。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，不正确的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有无限法偿性C.个人数字钱包单笔支付限额统一为5万元D.数字人民币支持离线交易场景【答案】C【解析】数字人民币个人钱包按照实名认证等级设置差异化支付限额，一类钱包无交易限额，二类、三类、四类钱包限额依次降低，并非统一为5万元，选项C表述错误。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.单位聘用的员工为本单位提供的取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.物流公司向客户提供的交通运输服务【答案】D【解析】选项ABC均属于增值税不征税项目；选项D属于“销售交通运输服务”，应按规定缴纳增值税。5.某增值税小规模纳税人2025年第二季度取得含税销售收入30.3万元，已知该纳税人适用1%征收率政策，其当季应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0C.0.9D.0.6【答案】B【解析】根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该纳税人当季不含税销售额=30.3÷(1+1%)=30万元，符合免税条件，应缴纳增值税为0。6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.金银首饰D.白酒【答案】C【解析】选项AD在生产、委托加工、进口环节征收消费税，卷烟加征批发环节消费税；选项B在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项C金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.股息红利收入D.接受捐赠收入【答案】B【解析】选项A属于免税收入；选项CD属于应税收入；选项B财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。8.2025年居民个人张某取得下列收入，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项附加扣除的是（）。A.个人缴纳的基本养老保险B.个人缴纳的住房公积金C.赡养年满60周岁父母的支出D.子女接受学前教育的支出【答案】D【解析】专项附加扣除包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人七项；选项AB属于专项扣除。根据最新政策，子女教育、3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个子女每月2000元，赡养老人独生子女扣除标准为每月3000元，非独生子女每月最高扣除1500元。9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市市区的企业厂房B.县城的商业用房C.工矿区的办公楼D.农村的村民住宅【答案】D【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳金的比例是（）。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三【答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满1年的，试用期不得超过2个月B.无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月C.试用期工资可以低于劳动合同约定工资的80%D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期【答案】B【解析】选项A：劳动合同期限不满1年的，试用期不得超过1个月；选项C：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于用人单位所在地的最低工资标准；选项D：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。12.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A.行政法规B.地方性法规C.宪法D.法律【答案】B【解析】法的效力等级排序为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。13.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.具备助理会计师专业技术职务资格，从事会计工作1年的赵某B.具备会计师专业技术职务资格，从事会计工作2年的钱某C.未取得会计专业技术资格，从事会计工作4年的孙某D.未取得会计专业技术资格，从事会计工作2年的李某【答案】C【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。14.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票必须记载事项的是（）。A.出票日期B.收款人名称C.付款人名称D.无条件支付的委托【答案】B【解析】支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，不属于支票出票时的必须记载事项。15.某小型微利企业2024年应纳税所得额为240万元，已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.12B.24C.60D.48【答案】A【解析】根据政策，2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额=240×25%×20%=12万元。16.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.建设工程合同【答案】C【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园自用的土地C.农产品批发市场的办公用地D.房地产开发企业建造商品房的用地【答案】B【解析】选项A：企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，厂区内的绿化用地应照章征税；选项C：农产品批发市场专门用于经营农产品的用地免征城镇土地使用税，办公、生活区用地应照章征税；选项D：房地产开发企业建造商品房的用地应照章征税。18.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，应当先申请行政复议的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权【答案】A【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；加收滞纳金属于征税行为，选项BCD不属于征税行为，可以直接提起行政诉讼。19.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，应当认定为工伤的是（）。A.王某在工作时间自残受伤B.李某在上班途中受到本人主要责任的交通事故伤害C.赵某在工作时间和工作岗位突发疾病48小时内经抢救无效死亡D.孙某因工外出期间由于工作原因受到伤害【答案】D【解析】选项A：自残、自杀不得认定为工伤；选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应当认定为工伤；选项C：视同工伤；选项D属于应当认定为工伤的情形。20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐【答案】C【解析】人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。21.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.预付卡可以透支D.记名预付卡可以挂失、赎回【答案】D【解析】选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项C：预付卡不具有透支功能。22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让房屋的企业B.受让土地使用权的事业单位C.出租商铺的个体工商户D.抵押房产的个人【答案】B【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；选项AD属于转让方，不缴纳契税；选项C：房屋出租未发生权属转移，不征收契税。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以加计扣除的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.向贫困地区的捐赠支出C.业务招待费支出D.广告费和业务宣传费支出【答案】A【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项BCD均不得加计扣除。（二）多项选择题1.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.廉洁自律D.提高技能【答案】ABCD【解析】会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。2.根据支付结算法律制度的规定，支付结算应当遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.信息保密【答案】ABC【解析】支付结算的三项基本原则为：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于股东分配【答案】ABCD【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送，将购进的货物用于投资、分配、赠送，均属于增值税视同销售货物行为。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.从价计征的房产税以房产余值为计税依据B.从租计征的房产税以房产租金收入为计税依据C.融资租赁的房屋以房产余值为计税依据D.出租房产的租金收入不含增值税【答案】ABCD【解析】以上表述均符合房产税法律制度规定。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括税务管理、税款征收、税务检查、税务行政处罚、其他职权（如代位权、撤销权等）。7.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位可以单方面解除劳动合同的情形有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的【答案】ABCD【解析】选项ABC属于用人单位可以随时通知解除劳动合同的情形；选项D属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车船C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.纯电动乘用车【答案】ABC【解析】选项D：纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税，不属于免税范围。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒【答案】ABC【解析】选项D白酒采用复合计征方式征收消费税，选项ABC采用从量定额计征消费税。10.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于基本养老保险覆盖范围的有（）。A.城镇企业职工B.无雇工的个体工商户C.公务员D.灵活就业人员【答案】ABCD【解析】我国基本养老保险包括职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险，选项ABCD均属于职工基本养老保险的覆盖范围。（三）判断题1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（）【答案】×【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。3.增值税一般纳税人购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【答案】√【解析】增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。4.企业所得税的亏损弥补期限最长不得超过5年，高新技术企业和科技型中小企业的亏损弥补期限最长不得超过10年。（）【答案】√【解析】符合企业所得税法律制度规定。5.建设工程合同的印花税计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。（）【答案】√【解析】应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√【解析】符合税收征收管理法律制度关于核定应纳税额的规定。7.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）【答案】√【解析】符合劳动合同法律制度规定。8.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税纳税义务发生时间为购买之日起60日内。（）【答案】√【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。9.税收保全措施的范围包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）【答案】×【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。10.失业人员在领取失业保险金期间，不享受基本医疗保险待遇。（）【答案】×【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（四）不定项选择题【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档保湿精华一批，取得不含增值税销售额600万元，另收取包装费2.26万元。（2）委托乙公司加工一批高档粉底液，提供原材料成本120万元，支付不含增值税加工费20万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。（4）将自产的高档口红一批作为福利发放给职工，该批口红生产成本为10万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.600×15%=90万元B.(600+2.26)×15%=90.34万元C.(600+2.26÷1.13)×15%=90.3万元D.600÷(1+13%)×15%+2.26×15%=79.99万元【答案】C【解析】包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征消费税，高档化妆品销售额为不含增值税销售额，故应纳税额=(600+2.26÷1.13)×15%=90.3万元。2.计算乙公司当月受托加工高档粉底液应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(120+20)×15%=21万元B.(120+20)÷(1-15%)×15%=24.71万元C.120÷(1-15%)×15%=21.18万元D.(120+20)÷(1+15%)×15%=18.26万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)，故应代收代缴消费税=(120+20)÷(1-15%)×15%=24.71万元。3.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(100+10)×15%=16.5万元B.(100+10)÷(1-15%)×15%=19.41万元C.100÷(1-15%)×15%=17.65万元D.(100+10)÷(1+15%)×15%=14.35万元【答案】B【解析】进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)，故应缴纳消费税=(100+10)÷(1-15%)×15%=19.41万元。4.计算甲公司当月将自产高档口红发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×(1+5%)×15%=1.58万元B.10×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1.85万元C.10÷(1-15%)×15%=1.76万元D.10×15%=1.5万元【答案】B【解析】将自产应税消费品用于集体福利的，应视同销售缴纳消费税，无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)，故应缴纳消费税=10×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1.85万元。【资料2】居民个人陈某为独生子女，2025年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入18000元，个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金每月合计3000元。（2）家中有两个子女，分别就读小学二年级、幼儿园中班，子女教育专项附加扣除由陈某全额扣除；陈某父母均年满60周岁，赡养老人专项附加扣除由陈某全额扣除。（3）4月取得劳务报酬所得40000元，稿酬所得20000元。（4）12月取得全年一次性奖金72000元，陈某选择单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金适用月度税率表，超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.陈某的下列支出中，在计算2025年综合所得应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.个人负担的三险一金每月3000元B.子女教育专项附加扣除每月4000元C.赡养老人专项附加扣除每月3000元D.全年减除费用60000元【答案】ABCD【解析】综合所得应纳税所得额=全年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，选项A属于专项扣除，选项BC属于专项附加扣除，均准予扣除。2.计算陈某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+40000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-3000×12-4000×12-3000×12=47200元B.18000×12+40000+20000-60000-3000×12=178000元C.18000×12+40000×(1-20%)+20000×(1-20%)-60000-3000×12-2000×12-2000×12=76000元D.18000×12+40000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-3000×12=155200元【答案】A【解析】劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；子女教育专项附加扣除每个子女每月2000元，两个子女每月4000元；赡养老人专项附加扣除独生子女每月3000元，故应纳税所得额=18000×12+40000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-3000×12-4000×12-3000×12=216000+32000+11200-60000-36000-48000-36000=47200元。3.计算陈某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.47200×10%-2520=2200元B.47200×3%=1416元C.(47200-36000)×10%+36000×3%=2200元D.47200×10%=4720元【答案】AC【解析】应纳税所得额47200元，其中36000元适用3%税率，超过36000元的11200元适用10%税率，应纳税额=36000×3%+11200×10%=1080+1120=2200元，或用速算扣除数计算：47200×10%-2520=2200元。4.计算陈某2025年全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.72000×10%-210=6990元B.72000÷12×10%-210=390元C.72000×3%=2160元D.72000×20%-1410=12990