2025年最-新初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟试题与答案

2025年最新初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟试题与答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起最长（）内缴足。A.3年B.5年C.10年D.20年2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.从年度终了后起5年3.根据支付结算法律制度的规定，记名预付卡的最高资金限额为（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于对外捐赠D.将外购的货物用于简易计税项目5.2025年我国增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税，月销售额（）以下的，免征增值税。A.1%；10万元（按季纳税30万元）B.2%；10万元（按季纳税30万元）C.1%；15万元（按季纳税45万元）D.2%；15万元（按季纳税45万元）6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.金银首饰D.白酒7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.企业债券利息收入D.股权转让收入8.根据个人所得税法律制度的规定，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元9.根据房产税法律制度的规定，个人出租住房取得的租金收入，适用的房产税税率为（）。A.1.2%B.4%C.10%D.12%10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同C.企业与银行签订的借款合同D.人身保险合同11.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对县级税务局作出的行政处罚决定不服，申请行政复议的，下列机关中，有权受理该申请的是（）。A.省级税务局B.市级税务局C.县级人民政府D.市级人民政府13.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年经历。A.1B.2C.3D.514.根据票据法律制度的规定，下列关于背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书附有条件的，背书无效B.背书人记载“不得转让”字样的，票据不得转让C.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书D.部分背书的，背书有效15.根据车辆购置税法律制度的规定，2024年1月1日至2025年12月31日期间，对购置的（）免征车辆购置税。A.燃油小汽车B.新能源汽车C.挂车D.摩托车16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.开采的天然原油C.柴油D.汽油17.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月18.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.警告D.行政拘留19.根据企业所得税法律制度的规定，一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.200%20.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.3%C.5%D.10%二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》，下列各项中，不得作为股东出资方式的有（）。A.劳务B.商誉C.土地使用权D.特许经营权2.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.坚持准则D.强化服务3.根据票据法律制度的规定，票据权利包括（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.追索权D.票据返还请求权4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.发生非正常损失的购进货物C.用于免征增值税项目的购进服务D.购进的居民日常服务5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.成品油6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得征税范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市市区的土地B.县城的土地C.建制镇的土地D.农村的土地8.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形有（）。A.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者严重违反用人单位规章制度的D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款10.下列法律事实中，属于法律事件的有（）。A.地震B.签订买卖合同C.战争D.订立遗嘱三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.2024年修订的《公司法》规定，股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人认购的股份应当自公司成立之日起5年内缴足。（）2.会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或者盖章。（）3.单位人民币卡账户可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，也可以存取现金。（）4.2025年增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（）5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）6.企业所得税股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）7.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。（）8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）9.行政复议期间具体行政行为一律不停止执行。（）10.印花税应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经营业务：（1）销售自产A牌白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取品牌使用费22.6万元、包装物押金1.13万元，双方约定包装物押金3个月内返还。（2）将自产A牌白酒1吨移送至职工食堂作为福利，无同类白酒生产成本，已知同类A牌白酒不含增值税平均售价为20万元/吨，白酒成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用打印设备，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；购进用于职工福利的食用油，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月业务（1）增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26万元B.（200+22.6）×13%=28.938万元C.（200+22.6÷1.13）×13%=28.6万元D.（200+22.6÷1.13+1.13÷1.13）×13%=28.73万元2.计算甲企业当月业务（1）应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（200+22.6÷1.13）×20%+10×2000×0.5÷10000=45万元B.（200+22.6÷1.13+1.13÷1.13）×20%+10×2000×0.5÷10000=45.2万元C.200×20%+10×2000×0.5÷10000=41万元D.（200+22.6+1.13）×20%+10×2000×0.5÷10000=45.746万元3.关于甲企业当月将自产A牌白酒移送职工福利的税务处理，下列表述正确的是（）。A.应视同销售缴纳增值税，销项税额=20×13%=2.6万元B.应视同销售缴纳消费税，消费税税额=20×20%+1×2000×0.5÷10000=4.1万元C.无需视同销售缴纳增值税和消费税D.应视同销售缴纳增值税，但无需缴纳消费税4.计算甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+1.3=14.3万元B.13+1.3+0.26=14.56万元C.13+0.26=13.26万元D.1.3+0.26=1.56万元【资料2】乙居民企业为制造业企业，2024年度生产经营情况如下：（1）全年取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本2000万元，税金及附加100万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元、未形成无形资产计入当期损益的研发费用100万元），财务费用100万元。（2）取得营业外收入50万元，发生营业外支出60万元，其中：通过公益性社会组织向灾区捐款40万元，直接向某乡村小学捐款10万元，缴纳税收滞纳金5万元。（3）已计入成本、费用中的实发合理工资总额300万元，发生职工福利费45万元、工会经费6万元、职工教育经费25万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，加计100%扣除；职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除比例分别为工资薪金总额的14%、2%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算乙企业2024年度会计利润总额的下列算式中，正确的是（）。A.5000-2000-100-1000-500-100+50-60=1290万元B.5000-2000-100-1000-500-100+50=1450万元C.5000-2000-100-1000-500-100=1300万元D.5000-2000-100-1000-500=1400万元2.计算乙企业2024年度应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务招待费合计金额为（）。A.750+18=768万元B.800+18=818万元C.750+25=775万元D.800+25=825万元3.计算乙企业2024年度应纳税所得额时，下列关于营业外支出的纳税调整表述中，正确的是（）。A.公益性捐赠40万元准予全额扣除，无需纳税调整B.直接向乡村小学的捐款10万元，应调增应纳税所得额10万元C.税收滞纳金5万元，应调增应纳税所得额5万元D.营业外支出合计应调增应纳税所得额15万元4.计算乙企业2024年度应纳税所得额时，三项经费合计应调增应纳税所得额（）万元。A.3B.4C.6D.7【资料3】2022年3月1日，张某入职甲科技公司，双方签订了期限为2年的劳动合同，约定：试用期2个月，试用期月工资4200元，转正后月工资5000元；甲公司为张某提供专项技术培训，支付培训费8万元，张某需承诺服务期3年，若张某违反服务期约定需支付违约金10万元。2024年2月1日，张某发现甲公司自入职以来一直未为其缴纳社会保险费，遂向甲公司提出解除劳动合同。甲公司认为张某服务期未满，要求其支付违约金，双方发生劳动争议。已知：当地最低工资标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于张某与甲公司劳动合同试用期约定的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限2年，约定试用期2个月符合法律规定B.试用期工资4200元符合法律规定C.试用期工资不得低于当地最低工资标准2000元，该约定无效D.试用期包含在劳动合同期限内2.下列关于双方服务期约定的表述中，正确的是（）。A.双方约定服务期3年符合法律规定B.约定的违约金10万元不符合法律规定，最高不得超过8万元C.约定的违约金10万元符合法律规定D.若张某违反服务期约定，甲公司要求支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用3.下列关于张某解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.张某需提前30日以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同B.张某可随时通知甲公司解除劳动合同C.张某解除劳动合同无需向甲公司支付违约金D.张某解除劳动合同需向甲公司支付违约金4.张某因解除劳动合同可向甲公司主张的下列权益中，符合法律规定的是（）。A.要求甲公司支付经济补偿10000元B.要求甲公司补缴2022年3月至2024年2月的社会保险费C.要求甲公司支付经济补偿5000元D.要求甲公司支付违法解除劳动合同赔偿金20000元===参考答案及解析===一、单项选择题1.【答案】B。解析：2024年修订的《公司法》明确，有限责任公司股东认缴出资额、发起设立的股份有限公司发起人认购股份，均应自公司成立之日起5年内缴足。2.【答案】C。解析：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.【答案】B。解析：记名预付卡单张限额为5000元，不记名预付卡单张限额为1000元。4.【答案】C。解析：将自产、委托加工或外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，不视同销售，进项税额不得抵扣。5.【答案】A。解析：2025年延续执行小规模纳税人3%征收率应税销售收入减按1%征收政策，月销售额10万元（季销售额30万元）以下免征增值税。6.【答案】C。解析：卷烟在生产和批发环节计征消费税，超豪华小汽车在生产+零售环节加征消费税，白酒在生产环节计征消费税，金银首饰仅在零售环节计征消费税。7.【答案】B。解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息收入为免税收入。8.【答案】C。解析：2023年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准分别提高至每个每月2000元、每个每月2000元、独生子女每月3000元（非独生子女最高每月1500元）。9.【答案】B。解析：个人出租住房取得的租金收入减按4%税率征收房产税。10.【答案】C。解析：供用电合同、审计咨询合同、人身保险合同均不属于印花税征税范围。11.【答案】D。解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。12.【答案】B。解析：对税务机关的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。13.【答案】C。解析：担任会计机构负责人需具备会计师以上资格或3年以上会计工作经历。14.【答案】C。解析：背书附条件的，条件无效，背书有效；背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；部分背书无效。15.【答案】B。解析：2024-2025年购置新能源汽车免征车辆购置税。16.【答案】B。解析：人造石油、成品油不属于资源税征税范围，开采的天然原油征收资源税。17.【答案】C。解析：累计缴费满1年不足5年的，领取失业金最长12个月；满5年不足10年的，最长18个月；10年以上的，最长24个月。18.【答案】C。解析：罚款、没收违法所得、行政拘留属于行政处罚，警告属于行政处分。19.【答案】C。解析：自2023年1月1日起，一般企业研发费用未形成无形资产的加计100%扣除，形成无形资产的按200%摊销。20.【答案】C。解析：签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%且不低于1000元的罚款，持票人可要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。二、多项选择题1.【答案】ABD。解析：股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资，劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权、设定担保的财产不得出资。2.【答案】ABCD。解析：会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务8项内容。3.【答案】AC。解析：票据权利包括付款请求权（第一顺序权利）和追索权（第二顺序权利）。4.【答案】ABCD。解析：上述情形均属于进项税额不得抵扣的范围。5.【答案】AB。解析：卷烟、白酒采用复合计税方法，高档化妆品采用从价计税，成品油采用从量计税。6.【答案】ABCD。解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。7.【答案】ABC。解析：城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的国有或集体所有土地，农村土地不征收。8.【答案】ABD。解析：劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可随时通知解除劳动合同，无需提前通知或支付代通知金。9.【答案】AC。解析：BD属于税收强制执行措施。10.【答案】AC。解析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，BD属于法律行为。三、判断题1.【答案】√。解析：2024年修订的《公司法》对认缴出资期限作出统一5年的规定。2.【答案】√。解析：符合会计档案销毁的程序要求。3.【答案】×。解析：单位人民币卡账户不得存取现金，仅可办理转账结算。4.【答案】√。解析：2025年延续执行小规模纳税人预缴增值税减按1%预征率的政策。5.【答案】×。解析：委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税。6.【答案】√。解析：符合企业所得税收入确认时间的规定。7.【答案】×。解析：房产税征税范围不包括农村的房屋。8.【答案】√。解析：符合无固定期限劳动合同视同订立的规定。9.【答案】×。解析：行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，有法定情形的可以停止执行。10.【答案】√。解析：应税合同未单独列明增值税税款的，需按全额计征印花税。四、不定项选择题【资料1】1.【答案】D。解析：白酒品牌使用费属于价外费用，包装物押金收取时即计入销售额，均需价税分离，销项税额=（200+22.6÷1.13+1.13÷1.13）×13%=28.73万元。2.【答案】B。解析：消费税计税依据与增值税一致，定额税部分1吨=2000斤，每斤0.5