2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，正确的是（）。A.数字人民币属于实物货币B.数字人民币定位于M1，计付利息C.数字人民币实行双层运营体系，由指定运营机构参与运营并向公众兑换D.个人数字钱包单笔支付限额统一为1万元【答案】C【解析】选项A错误，数字人民币是中国人民银行发行的数字形式的法定货币，不属于实物货币；选项B错误，数字人民币定位于流通中现金（M0），不计付利息；选项D错误，个人数字钱包按照交易限额分为不同等级，二类钱包单笔支付限额为5000元，三类钱包单笔支付限额为2000元，四类钱包单笔支付限额为2000元，并非统一1万元。2.甲企业2024年拥有一栋生产用房产，原值为2000万元，已计提折旧500万元，已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%；2024年7月1日甲企业将该房产的一部分对外出租，出租部分原值为800万元，租期1年，每月取得不含增值税租金1万元。计算甲企业2024年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2000-500）×（1-30%）×1.2%+1×6×12%=13.32万元B.2000×（1-30%）×1.2%×6/12+（2000-800）×（1-30%）×1.2%×6/12+1×6×12%=14.16万元C.2000×（1-30%）×1.2%+1×6×12%=17.52万元D.（2000-800）×（1-30%）×1.2%+1×6×12%=10.8万元【答案】B【解析】房产税从价计征的计税依据是房产原值减除扣除比例后的余值，不得扣除折旧，排除选项A；2024年上半年该房产全部自用，按照全部房产原值计算从价计征房产税，下半年出租部分从租计征，自用部分（2000-800）从价计征，因此选项B计算正确。3.甲小型微利企业2024年度企业所得税应纳税所得额为240万元，已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.240×25%×20%=12万元B.240×50%×20%=24万元C.240×20%=48万元D.240×12.5%×20%=6万元【答案】A【解析】自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，因此甲企业应纳税额=240×25%×20%=12万元。4.张某育有一名2岁的女儿，2024年张某取得综合所得，在计算个人所得税应纳税所得额时，其女儿每月可扣除的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的最高标准是（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元【答案】C【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，因此最高扣除标准为每月2000元。5.甲企业与乙加工厂签订承揽合同，合同约定甲企业提供原材料价值100万元，乙加工厂提供辅助材料价值5万元，收取加工费20万元，已知承揽合同印花税税率为报酬的0.3‰。计算该合同甲企业应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+5+20）×0.3‰=375元B.（5+20）×0.3‰=75元C.20×0.3‰=60元D.（100+20）×0.3‰=360元【答案】C【解析】承揽合同的计税依据为合同约定的报酬，不包括委托方提供的原材料金额和承揽方提供的辅助材料金额，因此应纳税额=20×10000×0.3‰=60元。6.根据会计法律制度的规定，下列会计档案的最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.年度财务会计报告C.月度财务会计报告D.会计档案保管清册【答案】C【解析】选项A原始凭证保管期限为30年；选项BD年度财务会计报告、会计档案保管清册保管期限为永久；选项C月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年。7.根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】行政复议申请的一般期限为自知道具体行政行为之日起60日，法律另有规定的除外。8.下列用地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区的国有企业用地B.县城的集体企业用地C.农村的村民宅基地D.工矿区的工矿企业用地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村的土地。9.下列情形中，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.铁路线路占用耕地D.农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅【答案】C【解析】选项AB军事设施、学校占用耕地免征耕地占用税；选项D农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税；选项C铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。A.出票日期可以使用小写填写B.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的以中文大写为准C.收款人名称记载错误的，可以由出票人更正并在更正处签章D.金额记载错误的，不得更正，只能由出票人重新签发票据【答案】D【解析】选项A错误，出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的票据无效；选项B错误，金额中文大写和阿拉伯数码不一致的票据无效；选项C错误，收款人名称、出票日期、金额不得更正，更正的票据无效，只能重新签发。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者被依法追究行政责任的D.劳动者严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的【答案】ABD【解析】选项C错误，劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可随时通知解除劳动合同，追究行政责任不属于该情形。2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】ACD【解析】选项B错误，将自产、委托加工的货物用于个人消费属于视同销售，购进的货物用于个人消费不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款【答案】ABC【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本养老保险的个人因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参加基本养老保险的个人在未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴D.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合职工基本养老保险的相关规定。5.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同D.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据【答案】ABCD【解析】四个选项均属于印花税法定免税范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√【解析】符合资源税纳税义务发生的相关规定。2.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）【答案】√【解析】劳动合同法律制度规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以拒绝向持票人付款。（）【答案】×【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍需向持票人无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以在抵免限额内从其当期应纳税额中抵免。（）【答案】√【解析】符合个人所得税境外税额抵免的相关规定。5.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。（）【答案】√【解析】仲裁法规定，当事人对仲裁协议效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。6.增值税纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照新首饰的同期不含增值税销售价格确定销售额征收增值税。（）【答案】×【解析】以旧换新方式销售金银首饰的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额征收增值税，其他货物以旧换新按照新货物同期销售价格确定销售额。7.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。（）【答案】√【解析】企业所得税税收优惠规定，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。8.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）【答案】√【解析】劳动合同法律制度规定，劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬，劳动报酬的数额参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。9.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。（）【答案】×【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。10.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）【答案】√【解析】支付结算法律制度规定，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售自产粮食白酒20吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定包装物3个月内返还。（2）移送自产A型白酒1吨给职工食堂作为福利，无同类白酒销售价格，已知该批白酒生产成本为10万元，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用电脑一批，取得增值税普通发票注明税额0.26万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.09万元。已知：白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算甲酒厂当月销售自产粮食白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+11.3÷（1+13%）]×20%+20×1000×2×0.5÷10000=44万元B.200×20%+20×1000×2×0.5÷10000=42万元C.[200+11.3÷（1+13%）]×20%=42万元D.（200+11.3）×20%+20×1000×2×0.5÷10000=44.26万元【答案】A【解析】白酒包装物押金在收取时即并入销售额计征消费税，押金为含税收入需价税分离；白酒实行复合计征消费税，从价部分为不含税销售额乘以比例税率，从量部分为销售数量乘以定额税率，20吨换算为克的定额税为20×1000×2×0.5=20000元=2万元，因此应纳税额=[200+11.3/(1+13%)]×20%+2=44万元。2.计算甲酒厂当月移送A型白酒给职工食堂应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×（1+10%）×20%+1×1000×2×0.5÷10000=2.3万元B.[10×（1+10%）+1×1000×2×0.5÷10000]÷（1-20%）×20%+1×1000×2×0.5÷10000=2.875万元C.10×（1+10%）÷（1-20%）×20%=2.75万元D.[10×（1+10%）+1×1000×2×0.5÷10000]×20%=2.22万元【答案】B【解析】自产应税消费品用于集体福利，无同类销售价格的，按照组成计税价格计算消费税，白酒组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），因此组成计税价格=[10×(1+10%)+1×0.1]÷(1-20%)=13.875万元，应纳税额=13.875×20%+0.1=2.875万元。3.计算甲酒厂当月准予抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.09=13.09万元B.13+0.26+0.09=13.35万元C.13+0.26=13.26万元D.0.26+0.09=0.35万元【答案】A【解析】取得增值税普通发票的购进业务，进项税额不得抵扣，因此准予抵扣的进项税额为原材料的13万元加上运输费的0.09万元，合计13.09万元。4.计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+11.3÷（1+13%）+10×（1+10%）]×13%=28.73万元B.[200+11.3÷（1+13%）+[10×（1+10%）+1×0.1]÷（1-20%）]×13%=29.8775万元C.（200+11.3+10×110%）×13%=28.899万元D.（200+11.3）×13%+10×（1+10%）×13%=28.869万元【答案】B【解析】包装物押金需价税分离并入销售额，自产用于集体福利的白酒按照组成计税价格计算销项税额，组成计税价格同消费税的组成计税价格，因此销项税额=[200+10+13.875]×13%=29.8775万元。（二）甲公司2024年9月1日向乙公司采购一批原材料，签发一张金额为100万元、出票后3个月付款的商业汇票给乙公司，该汇票由P银行承兑，同时丙公司在汇票上记载“保证”字样并签章，未记载被保证人名称和保证日期。乙公司于2024年9月10日将该汇票背书转让给丁公司用于支付货款，同时在背书栏记载“不得转让”字样。丁公司于2024年9月20日将该汇票背书转让给戊公司，戊公司于2024年12月5日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.该汇票的被保证人为（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.丁公司【答案】B【解析】已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中汇票由P银行承兑，因此被保证人为P银行。2.该汇票的保证日期为（）。A.2024年9月1日B.2024年9月10日C.2024年9月20日D.2024年12月5日【答案】A【解析】保证未记载保证日期的，出票日期为保证日期，出票日期为2024年9月1日，因此保证日期为2024年9月1日。3.下列关于乙公司记载“不得转让”字样的法律后果的表述中，正确的是（）。A.乙公司的记载不具有票据法上的效力B.丁公司将汇票转让给戊公司的行为无效C.乙公司对戊公司不承担保证责任D.乙公司对丁公司不承担保证责任【答案】C【解析】背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，因此乙公司对戊公司不承担保证责任，但对丁公司仍需承担保证责任，转让行为有效。4.下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.戊公司可以向甲公司追索B.戊公司可以向P银行追索C.戊公司可以向丙公司追索D.戊公司可以向乙公司追索【答案】ABC【解析】承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，P银行拒绝付款不符合规定，戊公司可以向出票人甲公司、承兑人P银行、保证人丙公司追索，乙公司记载“不得转让”，对戊公司不承担票据责任，因此不得向乙公司追索。（三）居民个人李某为独生子，2024年取得如下收入：（1）全年取得工资薪金收入25万元，按照规定缴纳的三险一金合计6万元，父母均年满60周岁，李某育有一名5岁的儿子，正在上幼儿园，专项附加扣除均由李某100%扣除。（2）3月取得劳务报酬所得3万元，稿酬所得1万元。（3）8月取得国债利息收入5000元，取得上市公司股票转让所得12万元，持有该股票期限为6个月。（4）10月参加商场抽奖活动，中奖取得价值2万元的家电一台。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。偶然所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算李某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.25+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%-6-6-2.4-2.4=12.76万元B.25+3+1×70%-6-6-2.4-2.4=12.9万元C.25+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%-6-2.4-2.4=18.76万元D.25+3×（1-20%）+