2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（）A.赵某，17周岁，系餐厅服务员，月工资3500元，以劳动收入为主要生活来源B.钱某，19周岁，系在校大学生，生活费由父母支付C.孙某，15周岁，系体操队专业运动员，收入足以覆盖生活开销D.李某，7周岁，系小学一年级学生，多次获得少儿绘画奖金【答案】A【解析】16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，选项A正确；选项B属于完全民事行为能力人（非视为情形），选项C属于限制民事行为能力人，选项D属于无民事行为能力人。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，需要永久保管的是（）A.原始凭证B.季度财务会计报告C.会计档案移交清册D.会计档案鉴定意见书【答案】D【解析】选项AC保管期限为30年，选项B保管期限为10年，选项D为永久保管。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的最高限额不得超过1000元B.不记名预付卡的有效期不得低于2年C.记名预付卡可以挂失、赎回D.预付卡可以透支使用【答案】C【解析】选项A：记名预付卡最高限额不得超过5000元，不记名预付卡最高限额不得超过1000元；选项B：不记名预付卡有效期不得低于3年；选项D：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于对外捐赠D.将外购的货物用于简易计税项目【答案】C【解析】选项ABD：外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项C：将外购、自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送的，视同销售货物。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在批发环节加征消费税的是（）A.白酒B.卷烟C.高档化妆品D.金银首饰【答案】B【解析】选项AC：在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项B：卷烟在生产（委托加工、进口）环节征收基础上，批发环节加征一道消费税；选项D：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C【解析】个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人，应当缴纳个人所得税。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得。8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从租计征的房产税，以含增值税的租金收入为计税依据C.融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，免征房产税【答案】C【解析】选项A：从价计征的房产税，以房产原值减除10%-30%后的余值为计税依据；选项B：从租计征的房产税，以不含增值税的租金收入为计税依据；选项D：居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。9.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用万分之零点五税率的是（）A.买卖合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术合同【答案】B【解析】选项AD：适用万分之三税率；选项C：适用千分之一税率；选项B：借款合同适用万分之零点五税率。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳金，滞纳金的加收标准为（）A.每日加收滞纳税款的万分之一B.每日加收滞纳税款的万分之三C.每日加收滞纳税款的万分之五D.每日加收滞纳税款的千分之五【答案】C【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定1个月的试用期【答案】C【解析】选项A：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项D：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。12.2025年某小型微利企业符合企业所得税优惠条件，全年应纳税所得额为240万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）A.6万元B.12万元C.24万元D.60万元【答案】B【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，应纳税额=240×25%×20%=12万元。13.根据增值税法律制度的规定，2025年小规模纳税人发生的下列应税行为中，适用免征增值税政策的是（）A.按月申报的小规模纳税人，月应税销售额为9万元B.按季申报的小规模纳税人，季应税销售额为40万元C.转让外购的不动产，取得不含税收入200万元D.提供不动产租赁服务，月不含税租金收入12万元【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月应税销售额不超过10万元（季应税销售额不超过30万元）的，免征增值税，选项A正确，选项B错误；选项CD：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，销售不动产、不动产租赁收入超过标准的应当缴纳增值税。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，属于纳税人在汇算清缴时扣除的是（）A.子女教育支出B.住房贷款利息支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出【答案】C【解析】大病医疗支出只能在个人所得税年度汇算清缴时扣除，其他专项附加扣除可以选择在预扣预缴时扣除。15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市市区的国有土地B.县城的集体所有土地C.工矿区的国有土地D.农村的集体所有土地【答案】D【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，农村的土地不征收城镇土地使用税。16.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的是（）A.所有企业的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作B.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度C.单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计工作D.需要回避的直系亲属仅包括直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系【答案】B【解析】选项A：仅国家机关、国有企业、事业单位适用该回避规则；选项C：单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员，而非所有会计岗位；选项D：回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。17.根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月B.银行汇票不得用于转账C.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金D.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额【答案】C【解析】选项A：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；选项B：银行汇票可以用于转账；选项D：银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.开采的天然原油B.开采的原煤C.人造石油D.开采的天然气【答案】C【解析】人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。19.根据行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的是（）A.加收滞纳金B.没收违法所得C.罚款D.税收保全措施【答案】A【解析】加收滞纳金属于征税行为，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼；选项BCD不属于征税行为，可以直接申请行政复议或者提起行政诉讼。20.根据基本养老保险法律制度的规定，职工个人缴纳基本养老保险费的缴费比例为本人缴费工资的（）A.6%B.8%C.16%D.20%【答案】B【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，计入个人账户。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）A.爱岗敬业B.客观公正C.坚持准则D.廉洁自律【答案】ABCD【解析】会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八项内容。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，更改后会导致票据无效的有（）A.出票金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】ABC【解析】票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。3.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税项目的购进货物的进项税额B.用于集体福利的购进服务的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.购进的国内旅客运输服务的进项税额【答案】ABC【解析】选项D：纳税人购进的国内旅客运输服务，取得合法有效凭证的，可以抵扣进项税额。4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计税方法的有（）A.卷烟B.白酒C.黄酒D.成品油【答案】AB【解析】卷烟、白酒采用复合计税方法，黄酒、成品油采用从量定额计税方法。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款收入D.接受捐赠收入【答案】AB【解析】选项C属于不征税收入，选项D属于应税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）A.3岁以下婴幼儿照护支出B.子女教育支出C.住房公积金支出D.大病医疗支出【答案】ABD【解析】选项C属于专项扣除，不属于专项附加扣除。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税担保范围的有（）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款【答案】ABC【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（）A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的【答案】BCD【解析】选项A：劳动者主动提出解除劳动合同，且用人单位无过错的，无需支付经济补偿金。9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的有（）A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社销售自产农产品订立的买卖合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据【答案】ABCD【解析】上述选项均属于印花税免税范围。10.根据票据法律制度的规定，下列票据中，持票人丧失后可以挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】ABCD【解析】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.会计人员工作交接完成后，接替人员应当自行另立新账，以明确责任。（）【答案】×【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年减按1%征收率征收增值税。（）【答案】√【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。3.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税，受托方无需代收代缴。4.居民个人取得的全年一次性奖金，2025年可以选择不并入当年综合所得，单独计算缴纳个人所得税。（）【答案】√【解析】全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日，2025年居民个人取得全年一次性奖金可以选择并入综合所得计税，也可以选择单独计税。5.房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应当按照房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。（）【答案】√6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√7.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√8.资源税的征税范围包括开采的天然原油和人造石油。（）【答案】×【解析】人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。9.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）【答案】×【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。10.职工发生工伤事故但所在单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）【答案】×【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，后由用人单位偿还。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2025年4月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万元、运输费20万元、保险费5万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，取得不含增值税加工费20万元，乙公司提供原材料成本70万元，甲公司无同类高档口红销售价格。（3）销售自产高档香水，取得不含增值税价款500万元，另收取包装费2.26万元。（4）将自产的一批高档护肤类化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品生产成本为10万元，同类化妆品不含增值税平均售价18万元，最高售价20万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（200+10+20+5）×（1+10%）×15%B.（200+10+20）×（1+10%）×（1-15%）×15%C.（200+10+20+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%D.（200+10+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%【答案】C【解析】进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等费用，关税=关税完税价格×关税税率，因此进口消费税=（200+10+20+5）×（1+10%）÷（1-15%）×15%。2.计算甲公司当月受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（70+20）÷（1-15%）×15%B.（70+20）×15%C.（70+20）×（1+5%）÷（1-15%）×15%D.（70+20）×（1+5%）×15%【答案】A【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），因此代收代缴消费税=（70+20）÷（1-15%）×15%。3.计算甲公司当月销售自产高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（500+2.26）×13%B.（500+2.26÷（1+13%））×13%C.500×13%D.（500+2.26）÷（1+13%）×13%【答案】B【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应当价税分离后计入销售额计算销项税额，因此销项税额=（500+2.26÷（1+13%））×13%。4.计算甲公司当月将自产高档护肤类化妆品发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.10×（1+5%）×15%B.18×15%C.20×15%D.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%【答案】B【解析】将自产应税消费品用于职工福利的，按照同类应税消费品的平均销售价格计算缴纳消费税，无同类售价的才需要组成计税价格，因此消费税税额=18×15%。【资料2】张某为我国居民个人，2025年有关收支情况如下：（1）每月在任职单位取得工资薪金所得16000元，每月自行负担的三险一金2700元，每月专项附加扣除合计3000元（其中子女教育1000元、住房租金1500元、赡养老人500元，张某为非独生子女）。（2）3月取得劳务报酬所得8000元，4月取得稿酬所得5000元，6月取得特许权使用费所得2000元。（3）8月取得储蓄存款利息所得1200元，取得福利彩票中奖所得10000元。（4）10月将自有住房出租给李某居住，取得月租金收入4000元，缴纳相关税费152元，当月发生房屋修缮费用800元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520；财产租赁所得个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.[16000×12+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+(2000-800)-60000-2700×12-3000×12]×10%-2520B.[16000×12+8000×