2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案

2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该法定最长出资期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年2.2025年第二季度，某增值税小规模纳税人按季度申报增值税，合计取得不含税销售收入38万元，其中销售货物取得不含税收入28万元（适用3%征收率），出租商铺取得不含税收入10万元（适用5%征收率）。已知小规模纳税人3%征收率应税销售收入减按1%征收增值税，季度销售额30万元以下免征增值税（适用于5%征收率的应税销售收入同样适用该免税额度），该纳税人未选择放弃免税政策，则其第二季度应缴纳增值税税额为（）。A.0.28万元B.0.78万元C.0.38万元D.03.居民个人王某育有两名子女，分别为4周岁（上幼儿园）和1周岁，夫妻双方约定子女相关专项附加扣除由王某100%扣除。已知子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准均为每个子女每月2000元，王某2025年每月可扣除的该类专项附加扣除合计金额为（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.1000元4.根据会计法律制度规定，会计人员每年参加继续教育取得的学分不得低于法定标准，该标准为（）。A.60学分B.90学分C.120学分D.30学分5.下列关于数字人民币的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币等同于实物人民币，具有法偿性C.数字人民币支付需要依托银行账户结算D.数字人民币支持可控匿名支付6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.卡丁车B.高档护肤类化妆品C.普通护肤护发品D.电动汽车7.甲企业2025年年初拥有一栋经营性房产，原值为2000万元，2025年3月31日将该房产对外出租，租期1年，每月不含税租金10万元。已知当地规定的房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。甲企业2025年应缴纳房产税税额为（）。A.16.08万元B.17.04万元C.14.4万元D.16.8万元8.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.市政街道公共用地C.农副产品加工场地用地D.寺庙对外出租的商铺用地9.根据印花税法律制度规定，下列关于证券交易印花税的表述中，正确的是（）。A.证券交易印花税由受让方缴纳B.证券交易印花税的计税依据为证券交易的成交金额C.证券交易印花税税率为千分之二D.证券交易印花税的纳税义务发生时间为证券过户登记的次日10.张某与甲公司签订期限为4年的劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过法定最长期限，该期限为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月11.劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年12.下列行政案件中，应当由中级人民法院管辖的第一审行政案件是（）。A.对县公安局作出的行政拘留处罚不服提起的诉讼B.对海关作出的征税决定不服提起的诉讼C.对乡镇政府作出的行政裁决不服提起的诉讼D.对市市场监督管理局作出的罚款决定不服提起的诉讼13.甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计10900元，燃油附加费合计545元，机场建设费合计200元。已知航空旅客运输服务进项税额抵扣税率为9%，甲公司当月该笔业务可抵扣的进项税额为（）。A.945元B.963元C.981元D.1039.05元14.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.违约金收入D.接受捐赠收入15.下列主体中，属于资源税纳税人的是（）。A.进口铁矿石的贸易企业B.销售外购煤炭的超市C.开采原油的油田企业D.加工食用盐的食品企业16.根据车船税法律制度规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.机关公务用车B.养殖渔船C.物流公司货运卡车D.私人家用轿车17.下列各项中，属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的行政处分决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关制定的规范性文件D.税务机关对民事争议作出的调解18.甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的支票，出票日期为2025年8月10日，乙公司于2025年8月18日提示付款，银行以甲公司账户余额仅为3万元为由拒绝付款。已知签发空头支票的罚款比例为票面金额的5%但不低于1000元，持票人有权要求赔偿的比例为票面金额的2%。下列关于该支票相关责任的表述中，正确的是（）。A.银行应对甲公司处以5000元罚款B.银行应对甲公司处以1000元罚款C.乙公司有权要求甲公司支付赔偿金5000元D.乙公司有权要求银行支付赔偿金2000元19.根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，按次计征个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.特许权使用费所得20.下列各项中，属于会计职业道德中“廉洁自律”要求的是（）。A.如实反映经济业务事项B.严格按照会计法律制度办事C.公私分明，不贪不占D.不断提高专业技能21.甲公司2025年实现利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。甲公司2025年计算应纳税所得额时可以扣除的公益性捐赠支出为（）。A.120万元B.150万元C.0D.30万元22.根据支付结算法律制度规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元B.记名预付卡不得设置有效期C.预付卡可以透支使用D.不记名预付卡可以挂失23.下列各项中，属于劳动合同可备条款的是（）。A.劳动报酬B.劳动合同期限C.服务期D.社会保险二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，会计档案的定期保管期限包括（）。A.10年B.20年C.30年D.永久2.下列各项中，属于个人所得税综合所得征收范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得3.下列劳动合同中，不得约定试用期的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的劳动合同B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.非全日制用工劳动合同D.无固定期限劳动合同4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.卷烟C.超豪华小汽车D.高档手表5.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款6.下列各项中，属于商业汇票必须记载事项的有（）。A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.不动产权证书D.营业账簿9.下列情形中，劳动者可以单方面解除劳动合同且无需提前通知用人单位的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位以暴力、威胁手段强迫劳动者劳动的10.下列各项中，属于行政责任承担方式的有（）。A.罚款B.罚金C.行政拘留D.驱逐出境三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.会计职业道德的核心是诚信，要求会计人员诚实守信、不做假账。（）2.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）4.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在计算经营所得应纳税所得额时据实扣除。（）5.增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，2025年可享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策。（）6.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区以及农村的房产。（）7.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）8.职工参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。（）9.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）10.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立于2025年3月1日，主要从事食品生产销售业务。2025年甲公司发生如下支付结算业务：（1）3月5日，甲公司财务人员持相关资料到P银行申请开立基本存款账户，P银行审核通过后为其开立账户并开通单位结算卡。（2）4月10日，甲公司为支付原材料采购款，向乙公司签发一张由P银行承兑的电子银行承兑汇票，票面金额为100万元，到期日为2025年10月10日。乙公司收到汇票后将其背书转让给丙公司，背书时记载“不得转让”字样，丙公司为支付工程款又将该汇票背书转让给丁公司。（3）10月12日，丁公司持该汇票向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金仅为60万元为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司申请开立基本存款账户时，应当向P银行提供的资料有（）。A.营业执照B.法定代表人身份证件C.单位公章D.财务负责人身份证件2.下列各项中，属于该电子银行承兑汇票必须记载事项的有（）。A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.承兑日期3.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款时间超过法定期限，丧失对所有前手的追索权B.丁公司提示付款时间符合法律规定C.电子银行承兑汇票的提示付款期限为到期日起10日D.电子银行承兑汇票的提示付款期限为到期日起1个月4.丁公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.丙公司【资料2】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年8月发生如下经营业务：（1）销售自产高档香水一批，取得不含税销售额500万元，另收取包装物租金11.3万元、包装物押金2.26万元，约定包装物3个月内返还。（2）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批高档腮红，甲企业提供的原材料成本为30万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类高档腮红的市场销售价格。（3）将自产的一批高档口红作为福利发放给本企业职工，该批口红的生产成本为10万元，市场同类不含税售价为20万元。（4）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进职工食堂专用的制冷设备，取得增值税专用发票注明税额0.65万元；购进办公用小汽车，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%；成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月销售高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（500+11.3）×13%=66.469万元B.（500+11.3+2.26）×13%=66.7628万元C.[500+11.3÷（1+13%）]×13%=66.3万元D.[500+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×13%=66.56万元2.计算乙企业当月受托加工高档腮红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+5）×15%=5.25万元B.（30+5）÷（1-15%）×15%=6.18万元C.30÷（1-15%）×15%=5.29万元D.（30+5）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6.49万元3.计算甲企业当月将高档口红发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×15%=3万元B.10×15%=1.5万元C.10×（1+5%）×15%=1.575万元D.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.85万元4.计算甲企业当月可抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.65+2.6=16.25万元B.13+2.6=15.6万元C.13+0.65=13.65万元D.0.65+2.6=3.25万元【资料3】居民个人陈某为国内某高校教师，2025年取得如下收入：（1）每月从任职高校取得工资薪金收入18000元，每月自行负担的三险一金合计为3200元，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元，无其他专项附加扣除及减免税收入。（2）3月为某企业开展员工培训，取得劳务报酬收入30000元。（3）5月出版一部专业著作，取得稿酬收入20000元。（4）8月将自有住房出租给张某居住，取得当月不含税租金4500元，当月缴纳房产税180元，发生房屋修缮费900元（取得合法有效凭证）。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520；财产租赁所得个人所得税税率为10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，准予扣除的修缮费用每月最高为800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%-60000-3200×12-（1000+1000）×12=159200元B.18000×12+30000+20000×70%-60000-3200×12-（1000+1000）×12=149200元C.18000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）-60000-3200×12=181600元D.18000×12+30000+20000-60000-3200×12=169600元2.计算陈某3月取得劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×（1-20%）×30%-2000=5200元B.30000×（1-20%）×20%=4800元C.30000×20%=6000元D.（30000-800）×20%=5840元3.计算陈某5月取得稿酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×70%×20%=2800元B.20000×（1-20%）×20%=3200元C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240元D.（20000-800）×70%×20%=2688元4.计算陈某8月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（4500-180-800）×10%=352元B.（4500-180-900）×10%=342元C.4500×（1-20%）×10%=360元D.[4500×（1-20%）-180-800]×10%=262元---------------------------------------参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】根据2024年修订的《公司法》第四十七条规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足，故B选项正确。2.【答案】A【解析】小规模纳税人季度合计销售额不超过30万元的，全部免征增值税；合计销售额超过30万元的，扣除不动产销售额后余额不超过30万元的，货物、服务等销售额免征增值税，不动产销售额照章纳税。本题中总销售额38万元>30万元，扣除不动产销售额10万元后余额28万元<30万元，因此销售货物的28万元可享受减按1%征收增值税，出租商铺的10万元季度销售额符合免税条件无需纳税。应纳税额=28×1%=0.28万元，故A选项正确。3.【答案】C【解析】3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准均为每个子女每月2000元，王某有2名符合条件的子女，每月可扣除金额=2000×2=4000元，故C选项正确。4.【答案】B【解析】会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中专业科目学分不得少于总学分的三分之二，故B选项正确。5.【答案】C【解析】数字人民币支付不依托银行账户，可实现离线交易，C选项表述错误，其余选项均符合规定。6.【答案】B【解析】消费税征税范围中的高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，卡丁车、普通护肤护发品、电动汽车均不属于消费税征税范围，故B选项正确。7.【答案】A【解析】1-3月从价计征房产税：2000×（1-30%）×1.2%×3/12=5.04万元；4-12月从租计征房产税：10×9×12%=10.8万元；合计应缴纳房产税=5.04+10.8=16.08万元，故A选项正确。8.【答案】B【解析】市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；企业厂区内绿化用地照章征税，农副产品加工场地用地不属于免税范围，寺庙对外出租的商铺用地属于经营用地应征税，故B选项正确。9.【答案】B【解析】证券交易印花税由出让方缴纳，A选项错误；证券交易印花税税率为千分之一，C选项错误；纳税义务发生时间为证券交易完成的当日，D选项错误；B选项表述正确。10.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，故D选项正确。11.【答案】B【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算，故B选项正确。12.【答案】B【解析】中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件，故B选项正确。13.【答案】A【解析】取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可抵扣进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，机场建设费不得计入抵扣基数。本题可抵扣进项税额=（10900+545）÷（1+9%）×9%=945元，故A选项正确。14.【答案】B【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；国债利息收入属于免税收入，违约金收入、接受捐赠收入属于应税收入，故B选项正确。15.【答案】C【解析】资源税纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，进口应税资源不征收资源税，故C选项正确。16.【答案】B【解析】养殖渔船免征车船税，其余选项均应照章缴纳车船税，故B选项正确。17.【答案】B【解析】税务行政复议范围包括税务机关作出的具体行政行为，税收保全措施属于具体行政行为，可申请行政复议；行政处分属于内部行政行为、规范性文件属于抽象行政行为（不可直接申请复议）、税务机关对民事争议的调解不具有强制力，均不属于行政复议范围，故B选项正确。18.【答案】A【解析】签发空头支票的，银行应处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，本题罚款金额=100000×5%=5000元>1000元，应罚款5000元；持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金即2000元，选项C中赔偿金额为5000元表述错误，银行不承担赔偿责任，故A选项正确。19.【答案】C【解析】偶然所得按次计征个人所得税；工资薪金所得、特许权使用费所得属于综合所得，按年计征、按月/按次预扣预缴；经营所得按年计征、按季预缴，故C选项正确。20.【答案】C【解析】选项A属于客观公正要求，选项B属于坚持准则要求，选项D属于提高技能要求，选项C属于廉洁自律要求。21.【答案】A【解析】公益性捐赠支出扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生额150万元>120万元，当年可扣除120万元，超过部分结转以后3年扣除，故A选项正确。22.【答案】B【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，A选项错误；预付卡不得透支使用，C选项错误；不记名预付卡不可以挂失，D选项错误；记名预付卡不得设置有效期，B选项正确。23.【答案】C【解析】劳动报酬、劳动合同期限、社会保险属于劳动合同必备条款，服务期属于可备条款，故C选项正确。二、多项选择题1.【答案】AC【解析】会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为10年和30年，故AC选项正确。2.【答案】ABCD【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，故ABCD选项均正确。3.【答案】ABC【解析】劳动合同期限不满3个月的劳动合同、以完成一定工作任务为期限的劳动合同、非全日制用工劳动合同不得约定试用期；无固定期限劳动合同可以约定试用期，最长不超过6个月，故ABC选项正确。4.【答案】AC【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征消费税；卷烟在批发环节加征消费税，高档手表在生产、委托加工、进口环节征收消费税，故AC选项正确。5.【答案】ABC【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，罚款不属于纳税担保范围，故ABC选项正确。6.【答案】ABCD【解析】商业汇票的必须记载事项包括：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，故ABCD选项均正确。7.【答案】ABC【解析】税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除；合理的劳动保护支出准予扣除，故ABC选项正确。8.【答案】ABCD【解析】印花税征税范围包括合同类（买卖合同、财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照（不动产权证书等）、证券交易，故ABCD选项均正确。9.【答案】BD【解析】用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，或者以暴力、威胁手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需提前通知用人单位；选项AC属于劳动者可以提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的情形，故BD选项正确。10.【答案】AC【解析】罚款、行政拘留属于行政责任；罚金、驱逐出境属于刑事责任，故AC选项正确。三、判断题1.【答案】√【解析】会计职业道德的核心是诚信，要求会计人员树立良好职业操守，诚实守信，不做假账。2.【答案】√【解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。3.【答案】√【解析】背书人记载“不得转让”字样的，原背书人仅对其直接被背书人承担票据责任，对后手的被背书人不承担保证责任。4.【答案】×【解析】个体工商户业主的工资薪金支出不得在经营所得税前扣除，每年可扣除6万元的生计费用、专项扣除、专项附加扣除等。5.【答案】√【解析】根据财政部、税务总局公告，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税的政策延续至2027年12月31日，2025年可享受该优惠。6.【答案】×【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房产，不包括农村的房产。7.【答案】×【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。8.【答案】√【解析】职工参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费，个人缴费部分由用人单位代扣代缴。9.【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税，受托方不承担代收代缴义务。10.【答案】√【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税。四、不定项选择题