《IS0 14001-2026环境管理体系 要求及使用指南》之9-3：9绩效评价 -9.2内部审核专业解读与实施指南（雷泽佳编写2026B0）

IS014001-2026《环境管理体系要求及使用指南》之9-3：“9绩效评价-9.2内部审核”专业解读和实施指南IS014001-2026《环境管理体系要求及使用指南》之9-3：“9绩效评价-9.2内部审核”专业解读和实施指南（雷泽佳编制-2026B0）【条款原文】IS014001-2026《环境管理体系要求及使用指南》“9.2内部审核”标准条文原文如下：9.2内部审核9.2.1总则组织应按策划的时间间隔实施内部审核，以提供环境管理体系是否符合以下要求的信息：a)符合：1)组织自身环境管理体系的要求；2)本标准的要求；b)得到了有效的实施和保持。9.2.2内部审核方案组织应建立、实施并保持一个或多个内部审核方案，包括内部审核的频次、方法、职责、策划要求和报告。建立内部审核方案时，组织应考虑相关过程的环境重要性、影响组织的变化以及以往审核的结果。组织应：a)规定每次审核的目标、准则和范围；b)选择审核员并实施审核，确保审核过程的客观性与公正性；c)确保向相关管理者报告审核结果。以下文件化信息应予以保持并可获取：——审核方案；——审核方案实施的证据；——审核结果的证据。条款核心目的和意图概述本条款本质核心目的和真实实质意图在于——建立一种系统化的、基于证据的、独立客观的自我验证与自我监督机制，使组织能够定期获取关于环境管理体系符合性与有效性的可靠信息，从而为管理者决策、合规保障和持续改进提供坚实基础，最终推动组织环境绩效的持续提升；验证环境管理体系的符合性：本条款设置内部审核的根本目的之一，是使组织能够通过系统化的自我检查，客观确认所建立的环境管理体系在设计与文件层面是否同时满足组织自身设定的体系要求和本标准（ISO14001-2026）的全部适用要求。此意图旨在确保体系设计的合规性不存在偏差，为后续有效运行奠定基础；确认环境管理体系的有效实施与保持：本条款意图通过内部审核，使组织超越文件层面的符合性检查，进一步评价环境管理体系在实际运行中是否得到了有效的实施和保持。此意图的核心在于验证体系从“策划”到“执行”的全链条是否真正落地、持续运转，而非仅停留在制度文本层面，从而确保体系的有效性（即实现策划的活动并取得策划的结果的程度）；为管理者提供基于证据的客观信息：本条款设计内部审核条款，旨在使组织能够向最高管理者提供关于环境管理体系真实状况的客观、可靠信息。通过内部审核这一系统性、独立性的过程（获取审核证据并予以客观评价，以判定审核准则满足程度），管理层可获得基于事实的体系运行状态认知，从而准确掌握体系是否符合要求、是否有效运行，为战略决策和资源调配提供可信输入；建立系统化的内部审核管理机制：本条款要求组织“建立、实施并保持一个或多个内部审核方案”，其意图在于确保内部审核工作本身是有策划、有方法、有职责、有频次、有报告的体系化活动，而非临时、随意或碎片化的检查。通过审核方案的系统管理，组织能够持续、稳定地开展内部审核，使自我验证机制成为环境管理体系常态化运行的有机组成部分；实现风险导向的审核策划：本条款要求组织在建立审核方案时“考虑相关过程的环境重要性、影响组织的变化以及以往审核的结果”，其意图在于使审核资源的配置与组织的环境风险状况相匹配。审核策划应聚焦于环境因素重要、环境影响突出的过程和活动，关注内外部变化对体系带来的新风险，并汲取以往审核的经验教训，从而提升审核的针对性和有效性，避免平均用力；确保审核过程的客观性与公正性：本条款要求组织“选择审核员并实施审核，确保审核过程的客观性与公正性”，并在附录A.9.2中进一步明确审核员应独立于被审核活动、不带偏见、无利益冲突，其意图在于维护内部审核作为自我诊断机制的公信力和可信度。只有审核过程客观、公正，审核结论才能真实反映体系状况，组织才能据此做出正确判断和有效改进；保障审核结果通达管理层以驱动决策与改进：本条款要求“确保向相关管理者报告审核结果”，其意图在于建立从审核到管理决策的信息传递通道。审核结果不仅是发现问题的记录，更是管理者了解体系运行绩效、识别改进机会、触发纠正措施、以及为管理评审提供输入的关键依据。此意图体现了内部审核与管理评审（9.3）之间的逻辑衔接，形成“检查—报告—改进”的闭环；保持审核全过程的可追溯性：本条款要求保持“审核方案”“审核方案实施的证据”“审核结果的证据”等文件化信息，其意图在于确保内部审核的全过程可追溯、可验证。文件化信息既为组织自身追踪审核发现和措施落实情况提供依据，也为外部审核、监管检查以及合规义务的履行提供可信的证据支撑；以基于证据的审核方法保障结论可靠性：本条款通过明确审核证据与审核准则的概念，其意图在于确立内部审核应建立在客观证据与规定准则的系统比较基础上，而非主观判断或随意评价。此意图确保审核结论有据可依、逻辑严密，增强审核结果的可信度和权威性，使组织能够基于确凿证据确认体系的符合性与有效性；推动不符合的系统性纠正与持续改进：本条款明确“内部审核所识别的不符合应采取适当的纠正措施”，其意图在于将内部审核与改进机制直接关联，使审核发现能够转化为具体的纠正行动，防止问题重复发生，并推动环境管理体系的持续改进。此意图体现了标准PDCA模式中“检查”驱动“改进”的核心逻辑，使内部审核成为组织提升环境绩效的重要引擎；衔接组织环境保护责任与合规义务的自我验证：本条款将内部审核置于“绩效评价”章节，其深层意图在于使组织能够通过内部审核主动验证其环境管理活动是否符合法律法规所确立的合规义务，包括污染防治、生态保护、资源节约和绿色低碳发展等方面的要求。内部审核作为组织自我监督的核心机制，使组织在外部监管检查之前即能够主动发现和纠正偏差，体现组织履行环境保护主体责任的系统性和主动性，与国家构建的生态环境保护目标责任制、信用监管体系以及现场检查制度的整体精神相衔接。相关专业术语和定义及其涵义解读内部审核(1)定义：由隶属于受审核方的审核组实施的审核。注1：内部审核，有时称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义实施。注2：内部审核的目的是提供环境管理体系是否符合组织自身要求、本标准要求，以及是否得到有效实施和保持的信息。(2)涵义解读：“内部审核”是9.2条款的核心概念，本质上是组织为获取自身环境管理体系运行状况的客观信息而实施的自评价活动。——“由隶属于受审核方的审核组实施的审核”：内部审核区别于外部审核（第二方或第三方审核），其审核组由组织内部人员或代表组织的外部人员组成，审核结果服务于组织内部管理需要而非外部认证或监管目的。内部审核的目标是提供环境管理体系是否符合要求及是否得到有效实施和保持的信息，这些信息直接服务于组织管理层的决策和体系改进。——“由组织自己或以组织的名义实施”：组织可以自行安排内部审核，包括使用经过培训的内部审核员，也可以委托外部机构或人员代表组织实施审核，但无论哪种方式，审核的委托方和管理责任均归属于组织自身。组织对内部审核的质量和结果承担全部责任。——“审核”的本质特征：内部审核应当具备系统性（按策划的时间间隔和方法论实施）、独立性（审核员与被审核活动无责任关系、无偏见、无利益冲突）和形成文件的过程（审核过程及结果必须形成文件化信息）。审核员应当独立于被审核的活动，并以不带偏见、无利益冲突的方式进行审核，这些要求共同保障内部审核结果的客观性和可信度。内部审核应当按策划的时间间隔实施，确保环境管理体系的所有要素均能得到定期覆盖；审核可采用集中审核、滚动审核、专项审核等多种方式，组织可根据自身规模、管理模式和审核主题选择适宜的审核组织形式。内部审核不仅服务于体系自我改进，其审核记录也是生态环境主管部门执法检查、第三方认证审核时验证组织环境管理体系运行有效性的重要依据。环境管理体系(1)定义：管理体系中用于管理环境因素、履行合规义务及应对风险和机遇的部分。注：管理体系是组织用于建立方针和目标以及实现这些目标的过程的相互关联或相互作用的一组要素。(2)涵义解读：“环境管理体系”是内部审核的对象，也是内部审核评价的标的体系。——“管理体系中用于管理环境因素、履行合规义务及应对风险和机遇的部分”：环境管理体系是组织整体管理体系的一个专门子系统，聚焦于环境维度的管理。内部审核提供“环境管理体系是否符合以下要求的信息”，即审核的评判对象是组织建立、实施和保持的环境管理体系整体，包括其环境方针、环境目标、过程、程序和资源等全部要素。审核关注两个维度：一是符合性维度——体系是否符合组织自身要求和本标准（ISO14001:2026）要求；二是有效性维度——体系是否得到有效实施和保持。——“用于管理环境因素”：组织通过内部审核验证环境因素识别、评价和控制措施的有效性，确保重要环境因素得到有效管理。内部审核应当覆盖所有已识别的重要环境因素及其对应的运行控制措施。——“履行合规义务”：组织通过内部审核验证其对合规义务的履行状况，包括《生态环境法典》规定的法定义务和组织自愿采纳的其他要求。合规义务的履行情况是内部审核的重点评价内容之一。——“应对风险和机遇”：组织通过内部审核验证其应对风险和把握机遇的措施的有效性，包括环境管理体系应对与组织环境状况相关的风险和机遇的能力。内部审核应当覆盖环境管理体系的全部要素，包括组织所处环境、领导作用、策划、支持、运行、绩效评价、改进各模块，不得遗漏任何与环境因素管理、合规义务履行、风险和机遇应对相关的过程。要求(1)定义：明示的、通常隐含的或必须履行的需求或期望。注1：“通常隐含”是指组织和相关方的惯例或一般做法，所考虑的需求或期望是不言而喻的。注2：规定的要求是指明示的要求，例如在文件化信息中规定的要求。(2)涵义解读：“要求”是内部审核的评价基准，审核活动的本质就是将审核证据与审核准则（即要求）进行比较以判定符合性。——“明示的、通常隐含的或必须履行的需求或期望”：“要求”出现在两个层面：a)1)“组织自身环境管理体系的要求”——指组织为满足其环境方针、实现环境目标而自行设定的附加要求，可能超出本标准的要求，属于明示的要求；a)2)“本标准的要求”——即ISO14001:2026标准正文中所有“应”（shall）条款所规定的强制性要求，属于必须履行的要求。审核准则被定义为“用于与审核证据进行比较的一组方针、程序或要求”，这里的“要求”范围更广，可包括法律法规要求（如《生态环境法典》规定的各项法定义务）、合同要求、行业标准、自愿性承诺等。——“明示的”要求：在环境管理体系内部审核中，明示要求包括标准条款、组织文件化信息中明确规定的方针、目标、程序和作业指导书等。这些要求是审核员可以直接获取并作为审核准则的内容。——“通常隐含的”要求：在环境管理体系运行中，虽未明确表述但按照惯例或一般做法被认为不言而喻的要求，例如在环境因素识别和评价中应当遵循的基本专业判断准则，组织应当确保这些隐含要求被适当识别并纳入审核准则。——“必须履行的”要求：特指法律法规和监管要求，包括《生态环境法典》及配套法规中规定的强制性义务。这些要求是组织不能选择、只能遵守的底线要求，组织在内部审核中应当将其作为审核准则的核心内容，确保不遗漏。法定要求层面，《生态环境法典》及配套的污染物排放标准、排污许可管理条例、环境监测管理办法、危险废物管理条例等法律法规规章，以及地方生态环境管控要求，均属于必须履行的强制性要求，是内部审核准则的核心组成部分。组织应当动态识别并更新法定要求清单，确保审核准则的时效性和完整性，避免因法规更新不及时导致审核结论偏差。符合(1)定义：满足要求。(2)涵义解读：“符合”是内部审核的两个核心评价维度之一，判定“满足要求”的程度是审核活动的基本任务。——“满足要求”：内部审核提供环境管理体系是否“符合”两方面要求的信息：一是组织自身环境管理体系的要求（即组织自行设定的、可能超出标准要求的附加要求），二是本标准（ISO14001:2026）的要求。符合性判断将审核证据与审核准则进行比较，当审核证据表明审核准则的要求得到满足时，即得出“符合”的结论。符合性评价是内部审核的基础活动，审核员应当确保收集充分的审核证据，才能做出符合性判断。——“符合”的证明要求：内部审核中，符合性判断不能仅凭口头陈述，必须基于能够验证的审核证据。审核员应当通过面谈、文件审查、现场观察、记录核查等多种方式获取充分且适当的审核证据，以支持符合性判断。符合性证据应当具有可追溯性，能够被其他审核员或审核机构验证。——“符合”与“不符合”的关系：符合性判断是二元的，审核证据要么满足要求（符合），要么不满足要求（不符合）。对于不符合，组织应当采取适当的纠正措施（见9.2后续要求）。在审核报告中，应清晰记录符合项和不符合项，为管理层提供完整、准确的信息。结合审核实践，符合性判定可分为符合和不符合，其中不符合可根据严重程度划分为严重不符合和一般不符合。涉及违反生态环境法律法规强制性要求、可能造成重大环境影响或环境风险的，应当判定为严重不符合。有效性(1)定义：实现策划的活动并取得策划的结果的程度。(2)涵义解读：“有效性”是内部审核的第二个核心评价维度，评价环境管理体系“得到有效的实施和保持”是9.2.1b)条文的明确要求。——“实现策划的活动并取得策划的结果的程度”：“有效的实施和保持”直接关联有效性概念。“有效的实施”指环境管理体系按策划要求被正确地执行和运行，各项过程、程序和措施已被落实到位。“有效的保持”指体系不仅被建立和实施，而且被持续维护和更新，能够持续满足要求并产生预期结果。有效性以“程度”来度量，既包括是否实现了策划的活动（过程有效性），也包括是否取得了策划的结果（结果有效性）。——“实现策划的活动”：在内部审核语境中，审核员应当评价组织是否按照其环境管理体系文件、程序和计划的要求执行了各项活动。例如，是否按照策划的频次和方法实施了环境监测、是否按照规定的程序进行了运行控制、是否按照计划实施了培训和应急演练等。这是对过程有效性的评价。——“取得策划的结果”：审核员应当评价组织是否实现了其环境方针承诺、环境目标指标以及其他预期结果。例如，是否达成了污染物减排目标、是否有效控制了重要环境因素、是否履行了合规义务等。这是对结果有效性的评价。有效性评价不同于符合性评价：符合性回答“有没有做”的问题，有效性回答“做得好不好、有没有达到预期效果”的问题。两者共同构成内部审核的完整评价维度。有效性评价应当结合GB/T24031《环境管理环境绩效评价指南》的相关要求，不仅评价体系过程本身的运行有效性，更要评价环境绩效目标的达成程度、重要环境因素的管控效果、合规义务的履行成效，确保环境管理体系切实产生环境效益，避免出现“制度空转”现象。内部审核方案(1)定义：针对特定时间段并具有特定目的所策划的一组一次或多次审核的安排。注1：内部审核方案是审核方案在组织内部审核场景下的具体应用。注2：内部审核方案包括内部审核的频次、方法、职责、策划要求和报告。(2)涵义解读：“内部审核方案”是9.2.2条款的核心管理对象，组织须建立、实施并保持一个或多个内部审核方案，实现对内部审核活动的系统化管理。——“针对特定时间段并具有特定目的所策划的一组一次或多次审核的安排”：内部审核方案覆盖特定时间段（如一年或一个审核周期），是一组审核活动的整体安排，而非单次审核计划。组织应建立、实施并保持一个或多个内部审核方案，方案内容必须包括：内部审核的频次、方法、职责、策划要求和报告。审核方案应确保所有组织单元、职能、体系要素及环境管理体系的全部范围都能被定期审核。——“频次”：内部审核方案应明确审核实施的频率和时间间隔。组织应根据相关过程的环境重要性、影响组织的变化以及以往审核的结果来确定适当的审核频次（9.2.2第二段）。对于环境重要性较高的过程或区域，应适当提高审核频次；对于以往审核发现较多不符合的领域，也应增加审核频次。——“方法”：内部审核方案应明确审核所采用的方式技术，可包括现场审核（面谈、观察、文件审查）、远程审核（视频会议、文件远程审查、数据分析）、抽样审核、过程审核等。组织应根据审核目标、准则和范围，结合被审核活动的性质和复杂性，选择最适宜的审核方法组合。——“职责”：内部审核方案应明确与审核相关的各岗位和人员的责任和权限，包括审核方案管理人员、审核组长、审核员、受审核部门、相关管理者等的职责分配。职责的明确分配是确保审核过程客观性与公正性的组织保障。——“策划要求”：每次审核应有明确的目标、准则和范围（9.2.2a），审核策划应与组织的环境管理体系运行状况、相关过程的环境重要性、以往审核结果等因素相协调。策划结果通常体现为单次审核的审核计划。——“报告”：内部审核方案应明确审核结果的报告方式和报告对象。9.2.2c)条要求“确保向相关管理者报告审核结果”，审核报告应清晰、准确、完整地反映审核过程和结果。附录A.9.2明确，建立内部审核方案时，组织应当充分考虑三个核心输入：一是相关过程的环境重要性，环境风险越高、环境影响越大的过程，审核频次应当越高；二是影响组织的变化，包括法律法规变化、生产工艺变更、新改扩建项目、组织机构调整、环境事故等；三是以往审核的结果，包括不符合项分布、纠正措施有效性、过往审核发现的系统性问题等。根据《生态环境法典》对生产经营者环境合规管理的法定要求，内部审核方案应当将环境合规义务履行情况作为核心审核主线，每年至少开展一次覆盖全部合规义务的全面内部审核；对于高风险环境因素和重点监管领域，可适当增加专项审核频次。审核准则(1)定义：用于与客观证据进行比较的一组要求。注1：若审核准则是法律（包括法定或监管）要求，则在审核发现中通常使用“合规”或“不合规”一词。注2：要求可包括方针、程序、作业指导书、法律要求、合同义务、行业标准等。注3：审核准则是用于与审核证据进行比较的一组方针、程序或要求。(2)涵义解读：“审核准则”是内部审核的判断依据，审核活动的本质就是将审核证据与审核准则进行比较以形成审核发现。——“用于与客观证据进行比较的一组要求”：组织应规定每次审核的准则。审核准则是“用于与审核证据进行比较的一组方针、程序或要求”。审核准则的来源包括：ISO14001:2026标准要求、组织自身环境管理体系文件（环境方针、程序文件、作业指导书等）、法律法规要求（包括《生态环境法典》的各项规定）、合同义务、行业标准等。审核员将收集到的审核证据与审核准则进行比较，形成审核发现（符合或不符合）。——“若审核准则是法律（包括法定或监管）要求”：当审核准则包含法律法规要求时，审核发现应当使用“合规”或“不合规”的表述。在环境管理体系内部审核中，《生态环境法典》及配套法规规定的各项要求（如排污许可管理要求、环境监测数据质量管理制度要求、污染物排放标准等）均属于法定要求，审核发现应当明确标注合规性状况。——“要求可包括方针、程序、作业指导书、法律要求、合同义务、行业标准等”：审核准则具有多元性，组织应当确保审核准则的完整性，将所有适用的要求纳入审核准则范围。在A.9.2中明确审核准则包括“方针、程序或要求”，其中“方针”指环境方针（ISO14001:2026，3.1.3——由最高管理者就组织的环境绩效正式表述的意图和方向），“程序”指组织为实施某项活动或过程而规定的方式方法和步骤。组织应当建立审核准则清单，明确每个准则的来源、生效状态、适用范围，确保审核员准确掌握判定依据。涉及法定要求的审核准则，应当定期对照生态环境主管部门发布的最新法规标准进行更新，每年至少复核一次，确保审核准则始终与最新生效的法律法规要求保持一致。审核范围(1)定义：审核的内容和界限。注：审核范围通常包括对物理场所和虚拟场所、职能、组织单元、活动和过程以及所覆盖的时间段的描述。(2)涵义解读：“审核范围”界定了一次特定内部审核的边界，是审核策划的首要内容之一。——“审核的内容和界限”：组织应规定每次审核的范围。审核范围从内容上界定本次审核涉及哪些组织单元（部门、车间、项目部等）、地理场所（厂区、办公地点等）、活动、过程和产品，从界限上界定审核的起止时间。每次内审不必覆盖整个体系，只要审核方案能确保所有组织单元、职能、体系要素及环境管理体系的全部范围都能被定期审核即可。——“物理场所和虚拟场所”：审核范围应明确被审核的物理场所（如生产车间、仓库、实验室、污水处理站、废气排放口等）和虚拟场所（如环境管理信息系统、远程监控平台、在线审批系统等），确保所有与环境管理相关的场所均被纳入审核范围。——“职能、组织单元、活动和过程”：审核范围应明确被审核的职能（如环境管理职能、生产管理职能、采购管理职能、运维职能等）、组织单元（如各职能部门、各生产分厂、各项目部等）、活动和过程（如环境因素识别评价过程、运行控制过程、应急准备和响应过程、合规义务识别过程等）。审核范围的合理界定有助于确保审核资源的有效配置和审核目标的达成。审核范围的界定应当充分、清晰，避免出现审核盲区。对于组织控制下的外包过程、供方环境管理、产品生命周期相关的环境影响，若纳入环境管理体系范围，内部审核也应当覆盖相应范围。涉及跨区域运营的组织，审核范围应当覆盖所有生产经营场所，包括异地分厂、项目部、运营网点等，不得仅覆盖总部机关。审核员(1)定义：实施审核的人员。(2)涵义解读：“审核员”是内部审核的具体执行者，审核员的选择和能力直接影响审核质量。——“实施审核的人员”：组织应“选择审核员并实施审核，确保审核过程的客观性与公正性”。“只要可行，审核员均应当独立于被审核的活动，并应当在任何情况下均以不带偏见、无利益冲突的方式进行审核。”审核员可以是组织内部人员（经过培训并具备相应能力的内部审核员），也可以是外部聘用的专业人员，但无论哪种方式，组织对审核员的选择承担全部责任。——“实施审核”的要求：审核员应当具备必要的审核能力（依据ISO19011:2026的审核员能力要求，包括个人行为、通用知识和技能、特定领域知识和技能等），能够独立、客观、公正地实施审核。审核员不应审核自己参与设计或实施的工作，以避免利益冲突。——“独立性”要求：审核员应独立于被审核的活动，这是确保内部审核客观性和公正性的根本保障。组织应通过审核员选择机制确保独立性，例如从不同部门抽调审核员交叉审核，或使用外部审核员。——“不带偏见、无利益冲突”：审核员在任何情况下均以不带偏见、无利益冲突的方式进行审核。偏见指审核员个人主观上对某些人、事、物的先入为主或偏好；利益冲突指审核员的个人利益可能与审核的客观公正要求产生冲突的情形。组织在审核员选择和管理中应系统识别并排除偏见和利益冲突。根据ISO19011:2026《管理体系审核指南》第7章要求，审核员应当具备个人素质、通用知识与技能、特定领域知识与技能三个维度的能力。针对环境管理体系审核，审核员还应当掌握生态环境法律法规、环境因素识别与评价方法、污染物治理技术、环境监测方法、行业环境管理特点等专业知识。组织应当建立内部审核员聘任、培训、考核、评价机制，建立审核员能力矩阵，确保审核员能力持续满足审核工作需要；当内部审核员能力不足时，可聘请外部技术专家提供支持，但审核组整体能力应当满足审核要求。文件化信息(1)定义：组织需要控制和保持的信息及其载体。注1：文件化信息可以任何格式和载体存在，并可来自任何来源。注2：文件化信息可包括：a)管理体系，包括相关过程；b)为组织运行而创建的信息（文件）；c)结果实现的证据（记录）。(2)涵义解读：“文件化信息”是内部审核输出和证据的载体，也是内部审核活动可追溯性的保障。——“组织需要控制和保持的信息及其载体”：组织应保持并确保可获取以下文件化信息：审核方案、审核方案实施的证据、审核结果的证据。这些文件化信息是内部审核活动的完整记录，既是内部审核过程本身的可追溯性证据，也是外部审核（如认证审核、监管检查）时验证组织内部审核实施情况的重要依据。——“信息及其载体”：文件化信息可以纸质文件、电子文档、信息系统记录等多种格式和载体存在。组织应根据自身管理方式和信息技术条件，选择适宜的文件化信息管理方式，确保信息的完整性、准确性和可获取性。——“审核方案”文件化信息：指描述审核方案整体安排的文件，包括审核频次、方法、职责、策划要求和报告等内容，以及审核方案的动态更新记录。——“审核方案实施的证据”文件化信息：指能够证明组织按照审核方案的要求实际执行了审核活动的文件和记录，可包括审核计划、审核通知、审核检查表、首末次会议记录、审核过程记录等。——“审核结果的证据”文件化信息：指能够证明内部审核所产生输出的文件和记录，可包括审核报告（含审核发现、审核结论）、不符合报告、纠正措施要求等。内部审核相关文件化信息的保存期限应当符合相关法律法规要求，一般环境管理记录保存期限不少于3年；涉及危险废物、核与辐射、土壤污染、生态保护红线等特殊领域的记录，按照对应专项法律法规规定的期限保存，确保可追溯、可核查。文件化信息可以采用电子载体形式，但应当保证电子数据的真实性、完整性和不可篡改性，符合《生态环境法典》关于环境监测数据、运行记录真实性的相关要求。审核证据(1)定义：与审核准则有关的并且能够验证的记录、事实陈述或其他信息。注：审核证据由与审核准则有关并能够证实的记录、事实陈述或其他信息构成。(2)涵义解读：“审核证据”是内部审核判断的事实基础，审核员通过收集和分析审核证据，将其与审核准则进行比较，得出审核发现和审核结论。——“与审核准则有关的”：审核证据必须与审核准则具有相关性，即其内容应当能够直接用于评价审核准则的满足程度。与审核准则无关的信息，即使真实可靠，也不构成审核证据。在A.9.2中明确，审核证据与审核准则的关联性是审核证据有效性的前提条件。——“并且能够验证的”：审核证据必须可验证，即能够通过其他来源或方法进行核实和确认。审核员不能仅凭单一来源的信息做出审核判断，应通过交叉验证（如将面谈信息与文件记录核对、通过现场观察确认等）确认审核证据的真实性和可靠性。——“记录、事实陈述或其他信息”：审核证据的构成包括三类：记录（如运行记录、监测记录、培训记录、设备维护记录等已完成活动的客观证据）、事实陈述（如被审核方人员对事实情况的描述和说明，需通过交叉验证确认其可靠性）、其他信息（如数据分析结果、监测数据、样品分析报告、外部报告、照片、视频资料等）。随着信息技术的发展，电子数据、系统日志等均可作为审核证据。附录A.9.2明确，审核证据应当具备相关性、可靠性、充分性三个基本特征。审核员应当通过多源交叉验证的方式确保证据的可靠性，避免仅凭单一来源信息做出审核判断。涉及污染物排放、环境监测等法定要求的审核证据，应当符合生态环境主管部门对监测数据质量的要求，篡改、伪造监测数据或运行记录的，不得作为有效证据，且相关行为本身构成严重不符合。不符合(1)定义：未满足要求。注：不符合与本标准要求及组织自身规定的附加的环境管理体系要求有关。(2)涵义解读：“不符合”是内部审核中识别出的重要输出，组织应当对不符合采取适当的纠正措施，以实现环境管理体系的持续改进。——“未满足要求”：内部审核所识别的不符合应采取适当的纠正措施。不符合可涉及三种情形：未满足ISO14001:2026标准要求、未满足组织自身环境管理体系要求、未满足法律法规要求（包括《生态环境法典》规定的各项要求）。内部审核通过识别不符合，帮助组织发现环境管理体系中的薄弱环节和改进机会。——“与本标准要求及组织自身规定的附加的环境管理体系要求有关”：不符合的判定基准是审核准则，包括本标准（ISO14001:2026）要求、组织自身环境管理体系要求，以及法律法规要求和其他自愿性承诺。审核员应当在审核准则的框架下判定不符合，并在不符合报告中清晰描述不符合的事实依据和所违反的具体要求条款。——“不符合”的后续管理：“内部审核所识别的不符合应采取适当的纠正措施”（见“纠正措施”术语）。组织应当对不符合进行原因分析，制定并实施纠正措施，验证措施的有效性。同时，A.9.2要求“考虑以往的审核结果时，组织应当考虑以往内外部审核所识别的不符合及所采取措施的有效性”，强调对不符合的闭环管理和持续改进。根据不符合的性质和严重程度，可分为严重不符合和一般不符合。严重不符合通常包括：体系运行出现系统性失效、违反生态环境法律法规强制性要求、造成或可能造成重大环境影响或环境风险、以往审核发现的不符合未按期整改且无正当理由等情形。对于涉及环境违法风险的严重不符合，组织应当立即启动整改程序，涉嫌违反《生态环境法典》行政处罚条款的，应当主动排查整改，依法依规承担生态环境法律责任。纠正措施(1)定义：为消除不符合的原因并预防再次发生所采取的措施。注：一项不符合可能由不止一个原因导致。(2)涵义解读：“纠正措施”是内部审核后续活动的核心环节，其根本目的是消除不符合的根本原因，防止不符合再次发生，从而实现环境管理体系的持续改进。——“为消除不符合的原因”：纠正措施区别于单纯纠正（仅消除已发现的不符合，属于“纠正”——纠正不符合所采取的措施，见ISO14001:2026，3.4.4注）。纠正措施的核心是识别和消除不符合的根本原因，而非仅处理表面现象。组织应当通过系统分析（如根本原因分析、鱼骨图、5Why分析法等）确定不符合的真正原因，并针对原因制定措施。——“并预防再次发生”：纠正措施的根本目的是预防不符合的再次发生，体现持续改进的理念。组织应当通过纠正措施的实施，改进环境管理体系的相关过程，增强体系的有效性和抗风险能力。——“一项不符合可能由不止一个原因导致”：组织在分析不符合原因时，应当全面系统地识别所有可能的原因，包括直接原因和根本原因，确保纠正措施全面覆盖，不留死角。纠正措施的有效性直接影响环境管理体系的持续改进能力。“考虑以往的审核结果时，组织应当考虑以往内外部审核所识别的不符合及所采取措施的有效性”，强调对纠正措施有效性的闭环管理——措施实施后，应当通过后续审核或其他方式验证其有效性，确保不符合不会再次发生。针对内部审核发现的不符合，组织应当分析根本原因，制定并实施纠正措施，明确整改责任人和完成时限，后续审核应当验证纠正措施的有效性。纠正措施应当举一反三，避免同类问题在其他部门或场所重复发生。纠正措施涉及生态环境违法行为整改的，应当符合《生态环境法典》及生态环境主管部门的整改要求，确保整改到位，整改完成后应当组织验证，验证通过的及时销号，未通过的持续督办。客观性(1)定义：以事实为依据，不受主观偏见或个人情感影响的特质。注：在审核语境中，客观性要求审核员基于可验证的审核证据做出判断，而非基于个人推测、假设或偏好。(2)涵义解读：“客观性”是内部审核过程的基本要求，确保审核判断的可靠性和审核结论的可信度。——“以事实为依据，不受主观偏见或个人情感影响的特质”：组织应确保审核过程的“客观性”。客观性的实现依赖于：审核员独立于被审核活动、审核证据的可验证性和充分性、审核判断基于事实而非猜测、审核结论经得起检验。客观性是内部审核可信度的根本保障，也是ISO19011:2026确立的审核基本原则之一。——“基于可验证的审核证据做出判断”：审核员应当以收集到的审核证据为基础进行判断，避免仅凭个人经验、印象或推测得出结论。审核证据应当充分且适当，能够支持审核发现的成立。审核员应当记录审核证据的来源和核实方式，确保审核判断的可追溯性。客观性是ISO19011:2026确立的核心审核原则之一，要求审核基于证据而非主观判断。审核员应当避免先入为主的印象，严格依据审核证据得出审核发现，确保审核结论能够被独立验证。公正性[公正性（首选的术语）](1)定义：不偏袒任何一方、不受利益冲突影响的性质。注：在审核语境中，公正性要求审核员在审核过程中保持中立，不因个人利益、人际关系或外部压力而偏离事实。(2)涵义解读：“公正性”是内部审核过程的基本要求，与客观性共同构成审核质量的基石。——“不偏袒任何一方、不受利益冲突影响的性质”：组织应确保审核过程的“公正性”。审核员应“不带偏见、无利益冲突”地进行审核。公正性侧重于审核过程和结果不因利益关系而偏倚，确保审核发现和审核结论的公正表达。——“不偏袒任何一方”：审核员在审核过程中不应偏袒任何被审核方或利益相关方，对所有被审核单元适用相同的审核准则和评价标准。审核发现和审核结论应基于事实，不受部门利益、人际关系或管理压力的影响。——“不受利益冲突影响”：组织应识别并管理潜在的审核利益冲突情形，例如：审核员不审核自己参与设计或实施的工作、审核员与被审核方负责人无密切私人关系或经济利益关系、审核组组成考虑利益回避等。利益冲突的识别和管理应作为审核员选择程序的必要组成部分。公正性要求审核员保持利益中立，不得参与被审核活动的策划和实施，不得与被审核部门存在可能影响公正判断的利益关系。组织应当建立审核回避制度，明确利益冲突的情形和回避程序，从制度上保障审核的公正性。相关管理者(1)定义：对被审核的活动、过程或体系负有管理职责的人员。注：相关管理者通常包括被审核部门或区域的负责人、环境管理体系管理者代表、最高管理者等。(2)涵义解读：“相关管理者”是内部审核结果的接收者和使用者，确保向相关管理者报告审核结果是内部审核方案有效性的关键环节。——“对被审核的活动、过程或体系负有管理职责的人员”：组织应“确保向相关管理者报告审核结果”。相关管理者至少包括：被审核部门/区域的负责人（了解本部门审核发现并负责整改）、环境管理体系管理者代表（负责体系整体运行和改进）、最高管理者（为管理评审提供输入并为体系改进提供资源保障）。——“确保向相关管理者报告审核结果”：组织应建立审核结果报告机制，确保审核报告及时、准确地传递到相关管理者手中。报告方式可包括书面审核报告、审核结果通报会、管理评审输入等。审核结果报告应当清晰、完整地反映审核发现、审核结论和改进建议，支持管理层做出知情决策。内部审核结果应当分级上报：一般不符合及整改要求报送被审核部门负责人和环境管理部门；严重不符合及系统性问题应当报送最高管理者。审核结果应当作为管理评审的重要输入，为最高管理者评价环境管理体系的适宜性、充分性和有效性提供依据，同时作为环境管理体系持续改进的重要驱动因素。审核方案实施的证据(1)定义：能够证明组织按照审核方案的内容和要求实际执行了审核活动的文件和记录。注：审核方案实施的证据是文件化信息的一种，属于9.2.2条要求保持的文件化信息之一。(2)涵义解读：“审核方案实施的证据”是证明内部审核方案被有效执行的可追溯性依据。——“能够证明组织按照审核方案的内容和要求实际执行了审核活动的文件和记录”：审核方案实施的证据被列为第二项需保持的文件化信息。可包括：审核计划（将审核方案转化为具体审核活动的操作文件）、审核通知（告知受审核部门审核安排的文件）、审核检查表（审核员用于收集审核证据的工作文件）、首末次会议记录（记录审核开始和结束的正式沟通）、审核过程记录（审核员在审核过程中形成的临时记录和笔记）等。这些证据共同证明审核方案已按策划得到实施，是组织内部审核活动真实性和有效性的客观证明。典型的审核方案实施证据包括：年度审核计划、单次审核计划、审核通知、首末次会议签到表与会议纪要、审核检查表、审核抽样记录、面谈记录、现场观察记录、证据收集清单、审核员工作笔记等。各类证据应当相互印证，形成完整的证据链。审核结果的证据(1)定义：能够证明内部审核所产生输出的文件和记录。注：审核结果的证据是文件化信息的一种，属于9.2.2条要求保持的文件化信息之一。(2)涵义解读：“审核结果的证据”是内部审核输出的正式记录，是管理层了解体系运行状况和采取改进措施的依据。——“能够证明内部审核所产生输出的文件和记录”：审核结果的证据被列为第三项需保持的文件化信息。可包括：审核报告（正式记录审核发现、审核结论和审核评价的规范性文件，含符合项和不符合项汇总）、不符合报告（详细记录不符合的事实描述、所违反的审核准则条款、严重程度评价等）、纠正措施要求（针对不符合提出的纠正措施要求及跟踪验证记录）、审核结果汇总分析（对多轮审核结果的统计分析，用于识别趋势和系统性改进机会）等。这些文件化信息是管理层了解体系运行状况、采取改进措施、进行管理评审的重要输入，也是外部审核时验证组织内部审核有效性的关键依据。典型的审核结果证据包括：内部审核正式报告、不符合项报告单、纠正措施通知单及整改验证记录、审核结果通报文件、管理评审输入材料等。审核结果证据应当清晰反映审核结论，明确改进要求，便于后续跟踪验证。绩效(1)定义：可测量的结果。注1：绩效可能涉及定量或定性的发现。注2：绩效可能与活动、过程、产品（包括服务）、体系或组织的管理有关。(2)涵义解读：“绩效”是内部审核中评价环境管理体系有效性的重要维度，通过审核证据验证环境绩效的达成状况。——“可测量的结果”：内部审核提供环境管理体系是否“得到了有效的实施和保持”的信息，其中“有效”的内涵之一即环境绩效的可测量结果是否达到预期。组织应当通过内部审核验证环境绩效指标的实际达成情况，包括污染物排放指标的达标情况、资源能源消耗的削减效果、环境目标的实现程度等。——“与环境管理体系的相关性”：内部审核中评价的绩效是环境管理体系相关绩效，包括环境绩效（与环境因素有关的绩效）。组织通过内部审核验证环境管理体系是否有效运行并产生预期的环境绩效结果，为管理层提供绩效改进的依据。内部审核评价的绩效包括管理绩效和运行绩效两个层面，对应GB/T24031中的管理绩效参数（MPI）和运行绩效参数（OPI）。管理绩效关注环境管理活动的实施效果，运行绩效关注环境因素的实际管控效果，两者结合全面评价环境管理体系的运行成效。过程(1)定义：将输入转化为输出的相互关联或相互作用的一组活动。(2)涵义解读：“过程”是环境管理体系的基本构成单元，也是内部审核的基本评价对象。——“将输入转化为输出的相互关联或相互作用的一组活动”：组织在建立内部审核方案时应考虑“相关过程的环境重要性”。环境管理体系中的过程包括管理过程（如环境因素识别评价过程、合规义务识别过程、管理评审过程等）、运行过程（如生产运行控制过程、废水废气处理过程、废弃物管理过程等）和支持过程（如能力培训过程、文件化信息管理过程等）。内部审核应当覆盖这些过程，评价其是否符合要求并得到有效实施和保持。——“相关过程的环境重要性”：组织应根据过程可能产生或影响的环境因素的显著程度，确定各过程的环境重要性等级。对于环境重要性较高的过程（如涉及重大环境因素、高风险活动、重要合规义务的过程），应在审核方案中给予更高的关注度，包括更频繁的审核、更深入的审核范围等。组织应当按照过程方法建立内部审核流程，覆盖审核策划、审核实施、报告编制、后续整改、效果验证全流程，形成闭环管理。各过程的职责应当明确，接口应当清晰，确保审核工作高效有序开展。持续改进(1)定义：不断提升绩效的活动。注：持续改进并不意味着活动在所有领域同时发生。(2)涵义解读：“持续改进”是内部审核的最终目的之一，通过识别不符合和纠正措施，推动环境管理体系绩效的不断提升。——“不断提升绩效的活动”：内部审核通过识别不符合（9.2.2A.9.2）并要求采取纠正措施（A.9.2），驱动环境管理体系的持续改进。内部审核是PDCA循环中“检查”环节的重要组成部分，其输出直接输入到“改进”环节（第10章）。组织应当通过内部审核发现改进机会，实施纠正措施和预防措施，实现环境绩效的持续提升。——“并不意味着活动在所有领域同时发生”：持续改进可以有步骤、有重点地推进，不要求所有领域同时改进。组织可以根据内部审核结果，结合环境重要性评价和资源状况，确定改进的优先顺序和重点领域，逐步推进环境管理体系的持续改进。内部审核是持续改进的重要输入，通过识别不符合、分析根本原因、实施纠正措施、验证整改效果，推动环境管理体系螺旋式提升。组织应当定期汇总分析多轮内部审核结果，识别系统性改进机会，推动环境管理体系整体优化，实现从合规达标到绩效提升的持续进阶。客观证据(1)定义：与事实有关并且能够验证的数据。注1：客观证据可通过观察、测量、试验或其他方式获得。注2：在审核语境中，客观证据通常由与审核准则有关的记录、事实陈述或其他信息构成。(2)涵义解读：“客观证据”是审核准则比较的直接对象，审核活动就是将审核证据（作为客观证据的一种）与审核准则进行比较的过程。——“与事实有关并且能够验证的数据”：审核证据（作为客观证据的特定形式）由“与审核准则有关并能够证实的记录、事实陈述或其他信息构成”。客观证据的核心特征是“可验证”，即其真实性可以通过其他来源或方法进行核实确认。审核员应当确保所使用的客观证据具有可追溯性，能够支持审核发现的成立。——“可通过观察、测量、试验或其他方式获得”：内部审核中，获取客观证据的方式包括但不限于：现场观察（如观察生产现场的环境管理状况）、文件审查（如审查环境管理程序文件、运行记录等）、面谈询问（如与被审核方人员交谈了解运行情况）、数据分析（如分析环境监测数据趋势）、试验验证（如对某些环境参数进行现场测试）等。审核员应当综合运用多种方式获取充分且适当的客观证据。客观证据的获取方式应当合规合法，涉及现场采样、监测的，应当符合环境监测技术规范要求。证据的保存方式应当可追溯、可验证，能够支持审核结论的客观性。方针(1)定义：由最高管理者就组织的环境绩效正式表述的意图和方向。注1：环境方针为建立环境目标（3.2.6）和指标（3.4.7）提供框架。注2：环境方针是组织环境管理体系的核心文件化信息之一。(2)涵义解读：“方针”作为审核准则的构成要素之一，是评价组织环境管理体系方向正确性的重要基准。——“由最高管理者就组织的环境绩效正式表述的意图和方向”：审核准则包括“一组方针、程序或要求”，其中“方针”特指环境方针。内部审核时，审核员应将组织的环境方针作为核心审核准则之一，评价组织各层次、各职能的活动是否与环境方针所承诺的意图和方向保持一致。具体包括：污染预防承诺是否得到有效落实、持续改进承诺是否体现在实际运行中、履行合规义务承诺是否得到保障等。——“为建立环境目标和指标提供框架”：审核员应当评价组织的环境目标和指标是否与环境方针保持一致，环境方针的承诺是否已转化为可测量的环境目标和指标，以及这些目标和指标的实施进展是否与方针预期方向一致。内部审核应当将环境方针的贯彻落实情况作为首要审核内容，评价组织的各项环境管理活动是否与环境方针承诺的方向保持一致，环境方针的各项承诺是否转化为具体的目标、指标和管理措施，确保方针不流于形式。记录(1)定义：为已完成的活动或取得的结果提供客观证据的文件。注1：记录可用于为可追溯性提供文件，并提供验证、预防措施和纠正措施的证据。注2：通常，记录不需要控制版本。(2)涵义解读：“记录”作为审核证据的构成要素之一，是内部审核中最重要的审核证据来源之一。——“为已完成的活动或取得的结果提供客观证据的文件”：审核证据由“记录、事实陈述或其他信息”构成。记录是内部审核中最可靠、最常用的审核证据类型。在环境管理体系内部审核中，常见的记录包括：环境因素识别与评价记录、合规义务识别与评价记录、运行控制记录（如废水处理运行记录、废气排放监测记录等）、培训记录、设备维护校准记录、应急演练记录、内部审核报告、管理评审记录等。审核员应当审查记录的完整性、准确性和时效性，以验证环境管理体系各项活动的实施状况。——“为可追溯性提供文件”：记录应当具有可追溯性，能够清晰地反映活动的时间、地点、执行人、内容、结果等关键要素。审核员在审查记录时，应当关注记录的完整性和可追溯性，确保记录能够真实反映活动的实际情况。环境管理记录是内部审核最重要的证据来源，组织应当建立记录管理程序，确保记录的标识、贮存、保护、检索、留存和处置得到规范管理。记录应当清晰、可识别，具有可追溯性，不得随意涂改，确需修改的应当保留修改痕迹。监视(1)定义：确定体系、过程或活动的状态。注1：为确定状态，可能需要实施检查或监督。注2：监视通常是在不同层次或不同阶段进行的，可包括对运行状况的持续观察和测量。(2)涵义解读：“监视”是环境管理体系运行控制的重要手段，内部审核应当评价监视活动的充分性和有效性。——“确定体系、过程或活动的状态”：在环境管理体系内部审核中，审核员应当评价组织是否建立了有效的监视机制，以持续掌握环境管理体系及其过程和环境因素的状态。监视活动包括但不限于：对重要环境因素运行参数的监视、对污染物排放的在线监测、对法律法规变化情况的跟踪、对环境目标指标进展情况的定期检查等。内部审核本身也是一种监视活动，通过定期审核确定环境管理体系的状态。——“可能需要实施检查或监督”：审核员应当评价组织是否按照策划的频次和方法实施了检查或监督，以及监视结果是否用于过程控制和体系改进。内部审核本身是一种高层次的监视活动，同时也应当对组织日常监视活动的充分性和有效性进行审核，包括监视点设置的合理性、监视频次的适宜性、监视数据的准确性、监视结果的应用情况等，确保日常监视能够有效支撑环境管理体系运行。测量(1)定义：确定数值的过程。(2)涵义解读：“测量”是环境管理体系获得定量数据的手段，内部审核应当评价测量活动的准确性和可靠性。——“确定数值的过程”：在环境管理体系内部审核中，审核员应当评价组织是否按照要求实施了必要的测量活动，包括环境监测（如污染物排放浓度和排放量的测量）、资源能源消耗的测量、环境绩效指标的测量等。测量结果的准确性和可靠性直接影响环境管理体系运行状况评价的客观性。审核员应当关注测量设备的校准和维护状况、测量方法的适用性、测量人员的资质等，以确保测量数据的可信度。测量数据是审核证据的重要组成部分，也是评价环境管理体系有效性的重要依据。审核员应当对测量系统的有效性进行评价，包括测量设备的校准状态、测量方法的规范性、测量人员的资质、测量数据的误差范围等，确保基于测量数据的审核结论准确可靠。涉及法定计量要求的监测设备，应当验证其是否符合计量检定要求。环境绩效(1)定义：与环境因素有关的绩效。注：就环境管理体系而言，环境绩效可依据组织的环境方针、环境目标、指标或其他环境绩效准则进行测量。(2)涵义解读：“环境绩效”是内部审核中评价环境管理体系有效性的重要维度，通过审核证据验证环境绩效的达成状况。——“与环境因素有关的绩效”：内部审核提供环境管理体系是否“得到了有效的实施和保持”的信息，其中环境绩效的达成状况是评价有效性的重要内容。组织应当通过内部审核验证环境绩效指标的实际达成情况，包括：污染物排放指标的达标情况、资源能源消耗的削减效果、环境目标的实现程度、合规义务的履行状况等。——“可依据组织的环境方针、环境目标、指标或其他环境绩效准则进行测量”：审核员应当将组织的环境方针承诺、环境目标指标作为审核准则，评价环境绩效的实际状况与预期绩效之间的差距，为管理层的绩效改进决策提供依据。内部审核应当将环境绩效作为评价体系有效性的核心指标，对照组织的环境目标、指标以及法定排放限值，评价环境绩效的达成情况和改进趋势。环境绩效未达预期的，应当识别为改进机会，纳入持续改进过程，推动组织不断提升环境表现。能力(1)定义：应用知识和技能实现预期结果的本领。(2)涵义解读：“能力”是内部审核中评价审核员资格和受审核方人员素质的重要维度。——“应用知识和技能实现预期结果的本领”：组织应选择审核员实施审核。审核员的能力直接影响审核质量。审核员应当具备必要的审核知识和技能，包括：审核原则、程序和方法的知识，环境管理体系的专业知识和技能，以及个人行为特质（如诚信、客观性、公正性、职业审慎等）。ISO19011:2026第7章提供了详细的审核员能力要求。——“实现预期结果”：审核员的能力应当能够支持审核目标的实现，确保审核活动能够有效获取审核证据、做出准确审核判断、得出可靠审核结论。组织应当通过能力评价、持续培训和审核实践等方式，确保审核员保持并提升其能力水平。组织应当定期评价内部审核员的能力，建立能力矩阵，明确不同审核岗位所需的能力要求，通过培训、实践、考核等方式持续提升审核员能力水平，确保审核队伍的整体能力与审核工作需求相匹配。合规义务[法律法规和其他要求](1)定义：组织必须遵守的法律法规要求，以及组织必须遵守或选择遵守的其他要求。注1：合规义务是与环境管理体系相关的。注2：合规义务可能来自于强制性要求，例如：适用的法律和法规，或来自于自愿性承诺，例如：组织的和行业的标准、合同关系、操作规程、与社区团体、非政府组织或其他相关方的协议。(2)涵义解读：“合规义务”是内部审核中评价组织法律法规符合性的核心审核准则，内部审核应验证组织对合规义务的履行状况。——“组织必须遵守的法律法规要求”：在9.2内部审核中，组织应当将适用的法律法规要求（包括《生态环境法典》及配套法规规定的各项要求）作为审核准则的核心内容。这些要求包括但不限于：国家及地方生态环境质量标准、污染物排放标准、环境影响评价制度要求、排污许可管理规定、环境监测数据质量管理制度要求、现场检查配合义务、生态环境保护目标责任制要求等。强制性法律法规要求是合规性评价的底线内容，不满足即构成违法。——“组织必须遵守或选择遵守的其他要求”：组织自愿采纳的、超出法定最低要求之外的承诺，一旦被组织采纳并获得纳入合规义务清单，即获得与法律法规要求同等的评价地位。典型示例包括：与社区或非政府组织达成的环境保护协议、行业自律规范、自愿性环境标志或认证要求、与客户约定的环境绩效条款、组织自行发布的环境承诺等。内部审核不得遗漏这些自愿性承诺的评价。——“与环境管理体系相关的”合规义务：合规义务并非无限的，仅限于与环境管理体系相关的部分。组织在6.1.3中已确定并获取的合规义务清单，是内部审核评价合规义务的直接输入。审核时以该清单为基础，确保评价范围的完整性和一致性。——“合规义务的变动性”：合规义务因法律法规修订、自愿承诺更新、运行条件变化等因素而持续变化。内部审核须动态反映这些变化，确保审核准则始终与最新合规义务保持一致。当合规义务发生新增、修订或废止时，应在后续审核方案中及时调整审核准则，确保审核始终覆盖最新生效的合规义务。内部审核应当全面覆盖组织已识别的所有合规义务，包括强制性法律法规要求和自愿性承诺。组织应当定期更新合规义务清单，并同步更新内部审核准则，确保审核始终覆盖最新生效的合规要求。根据《生态环境法典》相关规定，合规义务履行情况是内部审核的核心内容，组织应当通过内部审核定期排查合规风险，及时发现并纠正违法违规行为，防范生态环境法律责任。条款与其他条款的逻辑关联（衔接）关系与相互作用分析(1)4.4环境管理体系：——关联关系：4.4要求组织按照本标准的要求建立、实施、保持和持续改进环境管理体系，并确定体系所需的过程及其相互作用。9.2.1要求内部审核提供环境管理体系是否符合本标准要求（a)2)）以及是否得到有效实施和保持（b)）的信息。4.4所建立的环境管理体系是9.2内部审核的审核对象，9.2验证4.4所建立体系是否符合标准要求并有效运行，二者构成"建立→验证"的直接依赖关系。——相互作用：4.4确定的环境管理体系过程及其相互作用的复杂程度，直接影响9.2.2内部审核方案中审核频次、方法和范围的确定。体系过程越复杂、相互作用越密切，内部审核方案需覆盖的范围越广、审核深度要求越高。同时，9.2内部审核发现的不符合和体系薄弱环节，直接反馈至4.4体系的持续改进，推动体系过程的优化和调整。(2)5.1领导作用与承诺：——关联关系：5.1要求最高管理者对环境管理体系的持续有效性负责，确保环境管理体系实现其预期结果。9.2内部审核为最高管理者提供关于环境管理体系是否符合要求（9.2.1a)）以及是否得到有效实施和保持（9.2.1b)）的客观信息，是最高管理者履行5.1领导作用承诺、评价体系运行状况、做出知情决策的关键信息来源。——相互作用：最高管理者通过5.1的领导作用确保内部审核资源（人员、时间、经费等）的充分保障，支持9.2.2内部审核方案的建立和实施。反之，9.2内部审核报告（特别是审核结论和改进建议）直接输入至最高管理者的管理决策，推动体系改进和资源配置的优化。(3)5.3岗位、职责和权限：——关联关系：5.3要求最高管理者确保相关岗位的职责和权限得到分配并在组织内得到沟通，包括确保环境管理体系符合本标准要求以及向最高管理者报告环境管理体系绩效的职责。9.2.2要求内部审核方案包括"职责"，9.2.2c)要求"确保向相关管理者报告审核结果"。内部审核方案中审核方案管理人员、审核组长、审核员、受审核部门等职责的分配，以及审核结果向相关管理者报告的职责，均需在5.3的职责和权限框架下确定和落实。——相互作用：5.3确定的职责分配直接影响9.2.2内部审核方案的职责设置——审核员的选派权限、审核组长的任命、审核结果的报告路径等均需与5.3的职责体系保持一致。同时，9.2内部审核可验证5.3所分配的职责在实际运行中是否得到有效履行，审核结果可为职责和权限的调整提供依据。(4)6.1.2环境因素：——关联关系：9.2.2要求建立审核方案时考虑"相关过程的环境重要性"。6.1.2要求组织确定其环境因素和相关的环境影响，并运用所确定的准则确定那些具有或可能具有重大环境影响的环境因素。6.1.2确定的重要环境因素及其相关过程的环境重要性等级，是9.2.2审核方案中确定审核频次、审核范围和审核重点的直接依据。——相互作用：6.1.2环境因素识别和评价的结果（特别是重要环境因素及其相关过程）直接输入9.2.2内部审核方案，环境重要性越高的过程，在审核方案中应获得越高的审核关注度（如更高的审核频次、更深入的审核范围）。同时，9.2内部审核可验证6.1.2环境因素识别和评价的充分性和准确性，审核发现可推动环境因素清单的更新完善。(5)6.1.3合规义务：——关联关系：9.2.2a)要求规定每次审核的准则，审核准则包括"方针、程序或要求"。6.1.3要求组织确定与其环境因素相关的合规义务，并确定如何将这些合规义务应用于组织。合规义务是审核准则的核心组成部分，内部审核必须将合规义务作为审核准则，验证组织对合规义务的履行状况。——相互作用：6.1.3确定的合规义务清单直接构成9.2.2a)审核准则的核心内容，审核准则的完整性取决于合规义务清单的完整性。合规义务的变动性（法律法规更新、自愿承诺变化等）直接影响审核准则的更新，需在每次审核前确认审核准则的时效性。同时，9.2内部审核对合规义务履行情况的验证结果，可反馈至6.1.3合规义务识别过程，确保合规义务清单与实际运行状况保持动态一致。(6)6.2环境目标及其实现的策划：——关联关系：9.2.1a)1)要求审核环境管理体系是否符合组织自身环境管理体系的要求，这些自身要求包括6.2确定的环境目标（6.2.1）及实现环境目标措施的策划（6.2.2）。6.2.2要求组织确定"要做什么、需要什么资源、由谁负责、何时完成、如何评价结果"。——相互作用：6.2确定的量化环境目标及其实现措施的策划方案，是9.2.1a)1)中"组织自身环境管理体系的要求"的重要组成部分，内部审核以环境目标的实现进展和措施的落实情况作为评价体系符合性的核心依据。同时，9.2内部审核对环境目标实现程度的评价结论，直接反馈至6.2的下一轮目标制定和措施策划，推动目标的持续改进。(7)6.3变更的策划：——关联关系：9.2.2要求建立审核方案时考虑"影响组织的变化"。6.3要求组织对影响或可能影响环境管理体系的变更进行策划，并明确将"内部审核方案（见9.2.2）"列为包含变更管理要求的条款之一。这是双向直接关联：6.3要求变更时应考虑对9.2.2内部审核方案的影响，9.2.2要求建立审核方案时考虑影响组织的变化。——相互作用：当组织发生变更（如组织机构调整、新工艺引入、法律法规变化等）时，6.3变更策划的输出应触发9.2.2内部审核方案的相应调整，确保审核范围、频次和重点覆盖变更所影响的环境管理体系领域。反之，9.2内部审核所识别的与变更管理相关的薄弱环节（如变更过程未充分评估环境风险），可反馈至6.3变更策划过程的改进，形成双向闭环。(8)7.1资源：——关联关系：9.2.2要求建立、实施并保持内部审核方案，包括内部审核的频次、方法、职责、策划要求和报告。7.1要求组织确定并提供建立、实施、保持和持续改进环境管理体系所需的资源，包括人力资源和财务资源。内部审核方案的实施需要充足的资源保障，包括审核人员的时间投入、培训经费、审核工具设备等。——相互作用：7.1确定的资源提供能力和水平直接影响9.2.2内部审核方案的可行性和实施效果——资源不足可能导致审核频次降低、审核范围缩小、审核深度不足等。9.2内部审核结果（特别是对资源需求的反馈）可输入至7.1的资源需求识别过程，为最高管理者提供资源调整的依据，确保审核方案获得充分资源保障。(9)7.2能力：——关联关系：9.2.2b)要求"选择审核员并实施审核，确保审核过程的客观性与公正性"。7.2要求组织确定在组织控制下工作的人员所需的能力，确保这些人员基于适当的教育、培训或经验具备所需能力，如需要则采取措施获取所需能力，并保留适当的文件化信息作为能力的证据。审核员的能力（包括审核原则、程序和方法的知识、环境管理体系专业知识、审核技能等）直接影响审核质量和审核结果的可靠性。——相互作用：7.2能力管理过程为9.2.2b)选择审核员提供能力保障——组织应按照7.2的要求确定审核员能力需求、提供培训或采取其他措施获取所需能力、评价能力并保持能力证据。内部审核员的能力评价结果可反馈至7.2能力管理过程，推动审核员能力培训计划的更新和完善。(10)7.4.2内部信息交流：——关联关系：9.2.2c)要求"确保向相关管理者报告审核结果"。7.4.2要求组织建立内部信息交流过程，使组织能够持续交流与环境管理体系相关的信息，包括环境管理体系的变化。审核结果的报告是内部信息交流的重要组成部分，确保相关管理者及时了解环境管理体系的运行状况、审核发现和审核结论。——相互作用：7.4.2建立的内部信息交流过程为9.2.2c)审核结果的报告提供了信息交流的渠道和机制——审核报告的分发对象、报告方式、报告时效等均需与7.4.2的信息交流过程协调一致。同时，9.2内部审核可验证7.4.2内部信息交流过程的有效性，审核发现可推动信息交流机制的改进。(11)7.5文件化信息(含7.5.2创建和更新、7.5.3控制)：——关联关系：9.2.2要求保持并确保可获取三类文件化信息——审核方案、审核方案实施的证据、审核结果的证据。7.5规定了文件化信息管理的通用框架，包括7.5.1总则（文件化信息的内容范围）、7.5.2创建和更新（标识、形式、评审和批准）和7.5.3文件化信息的控制（分发、访问、检索、使用、存储、变更控制、保留和处置）。9.2.2产生的文件化信息必须按照7.5的要求进行管理。——相互作用：7.5.2和7.5.3为9.2.2审核方案及相关证据的文件化信息管理提供了方法和控制框架——审核方案应按照7.5.2进行创建和更新（含标识、评审和批准），审核方案、审核方案实施的证据和审核结果的证据应按照7.5.3的要求进行控制（确保可获取性、可读性、可追溯性，并按规定期限保留，在需要时及时提供）。9.2内部审核发现的文件化信息管理问题，可反馈至7.5文件化信息管理过程的改进。(12)9.1.1监视、测量、分析和评价：——关联关系：9.2.2a)要求规定每次审核的准则和范围。9.1.1要求组织确定需要监视和测量的内容（包括重要环境因素、合规义务、运行控制、环境目标的进展等），并规定监视和测量方法以确保结果可靠、可重复和可追溯。9.1.1的监视和测量结果为内部审核提供审核证据——审核员通过调取和分析监测数据，验证环境管理体系是否符合要求并得到有效实施和保持。——相互作用：9.1.1产生的监视和测量数据是9.2内部审核重要的审核证据来源——审核员审查监测数据以评价环境绩效、验证运行控制的有效性、确认环境目标的实现进展。9.2内部审核可验证9.1.1监视和测量过程的充分性和有效性，包括监测点位设置的合理性、监测方法的适用性、监测数据的完整性等，审核发现可推动监视和测量过程的改进。(13)9.1.2合规性评价：——关联关系：9.2.2a)要求规定每次审核的准则和范围，合规义务是审核准则的核心组成部分。9.1.2要求组织建立、实施并保持评价其合规义务满足状况所需的过程，确定合规性评价的频次，评价合规性并保持对其合规状况的了解和理解。合规性评价结果是内部审核的重要输入信息，内部审核需将合规义务作为审核准则，验证组织的合规状况。——相互作用：9.1.2合规性评价的结果（合规或不合规）直接为9.2内部审核提供审核证据——合规性评价中发现的不合规或潜在不合规，可作为内部审核中重点关注的领域，纳入审核准则和审核范围。同时，9.2内部审核可验证9.1.2合规性评价过程的完整性和有效性，评价合规性评价的频次是否适当、评价范围是否覆盖全部合规义务、评价结论是否准确可靠。(14)9.3管理评审：——关联关系：9.2.2要求建立审核方案时考虑"以往审核的结果"。9.3.2d)4)明确将"审核结果"列为管理评审的输入之一。以往审核的结果（包括符合项、不符合项、纠正措施有效性等）既是管理评审评价体系适宜性、充分性和有效性的依据，也是调整后续审核方案频次、范围和重点的输入。——相互作用：9.2内部审核的审核结果（含审核报告、不符合报告、纠正措施验证等）直接输入9.3管理评审，作为评价体系运行状况和识别改进机会的核心依据之一。管理评审的结论（包括体系改进决策、资源配置调整、方针目标修订等）反馈至9.2.2内部审核方案的更新调整，形成"内部审核→审核结果→管理评审→审核方案调整→再审核"的PDCA闭环。(15)10.1持续改进：——关联关系：9.2.1b)要求内部审核提供环境管理体系是否"得到了有效的实施和保持"的信息。10.1要求组织通过确定改进机会（见第9章和10.2）并实施必要措施，持续改进环境管理体系的适宜性、充分性和有效性，以提升环境绩效。内部审核所识别的改进机会和有效性评价结论，是10.1持续改进的重要驱动力。——相互作用：9.2内部审核对体系有效性的评价结论（包括体系运行中的薄弱环节和潜在改进空间）直接输入10.1持续改进过程，为确定改进机会提供系统性的依据。10.1持续改进措施的实施效果，可通过后续的9.2内部审核进行验证和确认，形成"审核→改进→再验证"的持续改进循环。(16)10.2不符合和纠正措施：——关联关系：9.2内部审核是识别不符合的系统性定期方式。10.2要求组织对不符合做出响应（控制并纠正、处理后果）、评价消除不符合原因的措施需求（评审不符合、确定原因、确定类似不符合是否存在）、实施措施并评审纠正措施的有效性。内部审核所识别的不符合，需按照10.2的要求采取纠正措施。——相互作用：9.2内部审核识别的不符合直接触发10.2不符合和纠正措施过程——审核员在内部审核中发现的不符合，开具不符合报告，受审核方按照10.2的要求进行原因分析、制定并实施纠正措施、验证措施有效性。纠正措施的有效性验证结果，可作为后续9.2内部审核（9.2.2要求的"考虑以往审核的结果"）的输入，评价纠正措施是否有效防止不符合的再次发生。同时，9.2.2要求建立审核方案时考虑"以往审核的结果"，包括以往审核识别的不符合及所采取措施的有效性，形成"审核→识别不符合→纠正措施→验证有效性→再审核"的闭环管理。条款核心涵义深度解读“9.2.1总则”子条款涵义解读“组织应按策划的时间间隔实施内部审核”涵义解读“组织”：指建立、实施和保持环境管理体系的责任主体，可以是任何规模、类型和性质的组织，包括企事业单位、政府机构或其部分。本条款所规定的内部审核义务由组织整体承担，组织对内部审核的质量和结果承担全部责任。“应按”：使用助动词“应”（shall），表示强制性要求，非选择性或建议性。组织必须实施内部审核，不存在可以不实施的例外情形。这是ISO14001:2026标准对组织环境管理体系运行的基本要求，也是组织履行环境管理主体责任的系统化体现。“策划的时间间隔”：指组织在内部审核方案中预先确定的、有计划的审核时间安排，而非随机的、临时起意的检查。此要求强调内部审核应当是有计划、有节奏的系统性活动，不是等到问题出现后才进行的应急性检查。组织应在审核方案中明确规定审核的时间间隔（如每季度一次、每半年一次或每年一次），确保审核活动按预期周期持续实施。审核的时间间隔应根据相关过程的环境重要性、影响组织的变化以及以往审核的结果等因素合理确定，环境风险越高、环境影响越大的过程和区域，审核时间间隔应越短、频次应越高。“实施内部审核”：内部审核是“由隶属于受审核方的审核组实施的审核”（第一方审核），本质上是组织为获取自身环境管理体系运行状况的客观信息而实施的自评价活动。内部审核区别于外部审核（第二方或第三方审核），其审核组由组织内部人员或代表组织的外部人员组成，审核结果服务于组织内部管理需要。审核应当具备系统性（按策划的方法论和技术实施）、独立性（审核