初级会计职称考试《经济法基础》真题练习及答案

初级会计职称考试《经济法基础》真题练习及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）A.法是全社会成员共同意志的体现B.法是由统治阶级的物质生活条件决定的C.法不需要凭借国家强制力保证实施D.法是由被统治阶级制定或认可的行为规范2.根据会计法律制度的规定，企业月度财务会计报告的最低保管期限为（）A.10年B.30年C.永久D.5年3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.预付卡可以透支D.不记名预付卡可以办理赎回4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物用于非增值税应税项目5.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税征收管理的表述中，正确的是（）A.卷烟在生产销售和零售环节均征收消费税B.卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税C.卷烟消费税的计税依据仅包含不含增值税的销售额D.兼营卷烟批发和零售业务的纳税人未分别核算批发和零售环节销售额的，全部销售额免征消费税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款收入C.违约金收入D.股权转让收入7.根据个人所得税法律制度的规定，住房贷款利息专项附加扣除的最长扣除期限为（）A.120个月B.180个月C.240个月D.360个月8.根据房产税法律制度的规定，个人出租居民住房用于居住的，适用的房产税税率为（）A.12%B.4%C.1.2%D.6%9.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为3年以上固定期限的，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.根据社会保险法律制度的规定，职工累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月11.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限为（）A.10日B.15日C.30日D.60日12.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的是（）A.计税依据包括纳税人当期实际缴纳的增值税税额B.计税依据包括纳税人进口货物缴纳的消费税税额C.计税依据包括纳税人缴纳的税收滞纳金D.计税依据包括纳税人缴纳的企业所得税税额13.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）A.法律咨询合同B.买卖合同C.借款合同D.技术合同14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.原煤B.人造石油C.天然气D.有色金属矿原矿15.根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）A.银行汇票不得背书转让B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.银行汇票仅限于单位使用D.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额单项选择题参考答案及解析1.答案：B解析：选项A错误，法是统治阶级国家意志的体现，并非全社会成员共同意志；选项C错误，法由国家强制力保证实施是法的核心特征之一；选项D错误，法是由统治阶级通过国家机关制定或认可的行为规范。2.答案：A解析：会计档案定期保管期限分为10年、30年，月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年，年度财务会计报告保管期限为永久。3.答案：B解析：选项A错误，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项C错误，预付卡属于预支付工具，不具备透支功能；选项D错误，不记名预付卡不支持赎回，记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。4.答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目属于视同销售，外购货物用于上述项目不属于视同销售，进项税额不得抵扣；外购货物用于投资、分配、无偿赠送属于视同销售范畴。5.答案：B解析：选项A错误，卷烟在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节加征一道消费税，零售环节不征收；选项C错误，卷烟实行从价定率加从量定额的复合计征方式，计税依据包含销售额和销售数量；选项D错误，兼营批发和零售业务未分别核算的，全部销售额按批发环节税率征收消费税。6.答案：B解析：选项A属于免税收入；选项C、D属于应税收入；财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于法定不征税收入。7.答案：C解析：住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月（20年），按照每月1000元的标准定额扣除。8.答案：B解析：房产税从租计征的法定税率为12%，个人出租住房不区分用途，统一按4%的优惠税率征收房产税。9.答案：D解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.答案：B解析：累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取期限最长为24个月。11.答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿；扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。12.答案：A解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人当期实际缴纳的增值税、消费税税额，进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税，税收滞纳金、企业所得税不属于计税依据范畴。13.答案：A解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。14.答案：B解析：资源税征税范围包括原油（仅指天然原油，不包括人造石油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、盐。15.答案：B解析：选项A错误，填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让，其余银行汇票可以背书转让；选项C错误，单位和个人的各种款项结算，均可以使用银行汇票；选项D错误，银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，超过出票金额的银行汇票银行不予受理。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.主管会计工作的负责人2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证3.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.购进的贷款服务的进项税额B.购进的餐饮服务的进项税额C.购进的居民日常服务的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）A.应纳税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的有（）A.国家机关自用的土地B.市政街道公共用地C.企业厂区内的绿化用地D.直接用于农业的生产用地9.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免征土地增值税的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得D.企业转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）A.治疗工伤的医疗费用B.住院伙食补助费C.停工留薪期内的工资福利D.一次性伤残补助金多项选择题参考答案及解析1.答案：ABCD解析：企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。2.答案：ABCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四类。3.答案：ABCD解析：不得抵扣的进项税额包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。4.答案：ABCD解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节加征10%的消费税。5.答案：ABCD解析：居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，统称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。6.答案：ABC解析：选项D属于劳动者不需要事先告知即可立即解除劳动合同的情形。7.答案：ABC解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，行政罚款不属于纳税担保范围。8.答案：ABD解析：选项C错误，企业厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收城镇土地使用税，厂区内的绿化用地应当照章征收。9.答案：ABCD解析：上述选项均属于土地增值税法定免税情形。10.答案：ABD解析：选项C属于由用人单位支付的工伤保险待遇。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或者盖章。（）2.票据出票日期为10月20日的，应当写成零壹拾月零贰拾日。（）3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）4.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。（）6.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）7.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）8.占用耕地建设农田水利设施的，应当缴纳耕地占用税。（）9.印花税按季、按年或者按次计征。（）10.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）判断题参考答案及解析1.答案：√解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销，销毁后监销人应当在会计档案销毁清册上签名或者盖章。2.答案：√解析：为防止变造票据的出票日期，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。3.答案：√解析：该政策为2023年至2027年适用的增值税小规模纳税人减免政策，表述符合现行规定。4.答案：√解析：保险赔款、军人的转业费、复员费、退役金等均属于个人所得税法定免税范围。5.答案：×解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村的房屋。6.答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。7.答案：√解析：核定应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。8.答案：×解析：占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地农业用途范畴，不缴纳耕地占用税。9.答案：√解析：印花税实行按季、按年或者按次计征，实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。10.答案：√解析：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2024年3月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格为85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付该批化妆包运输费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。因管理不善，该批化妆包全部丢失。（3）委托乙公司加工高档美容类化妆品，提供原材料成本200万元，支付乙公司不含增值税加工费20万元，乙公司无同类化妆品销售价格。（4）销售自产成套高档化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元，约定3个月内返还。已知：高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（85+4.25）×15%=13.39万元B.85÷（1-15%）×15%=15万元C.（85+4.25）÷（1-15%）×15%=15.75万元D.85×15%=12.75万元2.甲公司购进生产用化妆包相关进项税额不得抵扣的下列表述中，正确的是（）A.化妆包的进项税额13万元不得抵扣B.运输费的进项税额0.36万元不得抵扣C.化妆包及运输费的进项税额均可以抵扣D.化妆包的进项税额可以抵扣，运输费的进项税额不得抵扣3.计算乙公司受托加工高档美容类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（200+20）×15%=33万元B.（200+20）÷（1-15%）×15%=38.82万元C.200÷（1-15%）×15%=35.29万元D.20×15%=3万元4.计算甲公司销售自产成套高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.678÷（1+13%）×15%=90万元B.（678+3.39）×15%=102.21万元C.678×15%=101.7万元D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%=90.45万元（二）居民个人张某为国内某高校教师，2024年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金所得12000元，每月专项扣除2700元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元；10月取得劳务报酬所得5000元；11月取得稿酬所得2000元；12月取得特许权使用费所得3000元。（2）取得省级人民政府颁发的教育方面的奖金10000元；取得国债利息收入2000元；取得企业债券利息收入1500元。（3）购买福利彩票中奖20000元，直接向某农村小学捐赠5000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520。偶然所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.12000×12+5000×（1-20%）+2000×（1-20%）×70%+3000×（1-20%）-60000-2700×12-1000×12=36720元B.12000×12+5000+2000+3000-60000-2700×12=58600元C.12000×12+5000×（1-20%）+2000×（1-20%）×70%+3000-60000-2700×12-1000×12=37320元D.12000×12+5000×（1-20%）+2000×70%+3000×（1-20%）-60000-2700×12=51240元2.计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.36720×3%=1101.6元B.36720×10%-2520=1152元C.36000×3%+（36720-36000）×10%=1152元D.36720×10%=3672元3.张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.省级人民政府颁发的教育奖金10000元B.国债利息收入2000元C.企业债券利息收入1500元D.福利彩票中奖所得20000元4.计算张某福利彩票中奖所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.20000×20%=4000元B.（20000-5000）×20%=3000元C.20000×（1-20%）×20%=3200元D.（20000-5000）×（1-20%）×20%=2400元（三）2022年6月1日，李某到甲公司工作，双方口头约定月工资3000元，未签订书面劳动合同。2023年5月1日，甲公司与李某补订书面劳动合同。2023年10月，李某因患病住院治疗，已知李某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为1年零6个月，当地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司因未及时与李某订立书面劳动合同应向其支付2倍工资的下列算式中，正确的是（）A.3000×11=33000元B.3000×10=30000元C.3000×9=27000元D.3000×12=36000元2.李某可享受的法定医疗期为（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.李某住院治疗期间，甲公司向其支付的病假工资最低不得低于（）A.2200元B.1760元C.3000元D.2400元4.若甲公司在李某医疗期内无正当理由单方面解除劳动合同，李某不要求继续履行劳动合同的，甲公司应向其支付的违法解除劳动合同赔偿金为（）A.9000元B.4500元C.6000元D.12000元不定项选择题参考答案及解析（一）1.答案：C解析：进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率，即（85+4.25）÷（1-15%）×15%=15.75万元。2.答案：AB解析：因管理不善造成的购进货物丢失，对应的购进货物及相关交通运输服务的进项税额均不得从销项税额中抵扣。3.答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费