高效成本管理实践-战略导向成本管控策略

复旦大学附属公共卫生临床中心上海市公共卫生临床中心宣嘉宣宣嘉嘉WHOCollaboratingCentreforClinicalMaandResearchonEme中华人民共和国卫生部1项地标：传染病应急处置场所模块化布局规范标准2套规范：应急处置场所运行管理规范、多维度全方位的院内感染防控体系规范流公共卫生应急“特种兵”队伍、全市公共卫生特种兵预备队、公共卫生应急管理专家队伍“四全”质量管理模式：全方位应急救治管理体系、全市域应急救治资源整合、全闭环医院感染控制、全流程诊疗周期管理类患者)吉吉●1956:增设中医科●1984:增设肝炎科、杂病科●1986:增设家庭病床科●2005:增设普通肝病科、重●2008:增设消化科，感染科●2014:增设普外科、胸外科、●2016:增设血液净化中心、●2017:增设疼痛科、神经内科、呼吸内科●2018:增设心内科●2020:增设新冠科●2021:增设内分泌代谢科肿瘤科(筹)、放疗科(筹)、全科医学科(筹)、皮肤性病科(筹)、核医学科(筹)、临床专(学)科建设●临床科室33个主委级>教学合作单位：沈阳药科大学、上海健康医学院、中大学、澳大利亚堪培拉大学等医师规培基地：感染科专培、公卫医师规培、内科住培(感染科轮训)南卫健委等31310●《中国科技成果转化年度报告2021》:2020年全国高校院所科技成果合同金额排名第40位。●《2022上海科技成果转化白皮书》:2021年成果转化合同金额在市属科研院所系统排名第1位。●2023年中国医院创新转化100强，进步TOP20第七位●2023年获批上海市科技成果转化创新改革试点单位●2023年获首批上海市公共卫生与生物安全科技创新概念验证中心●2025年，获评中国医学创新联盟(CMIA)“中国医学创新转化优秀型医院”获批上海市成果转化创新改革试点单位上海市财政局获批上海市专利试点单位2022-2023年度成果转移转化服务体系评估优秀/获批科技成果概念验证中心建设项目.1序号项目编号项目名称承担单位负责人实施周期 上速 8323Z02620300适小n2023-12-01至 8 总数核心期刊IF总●2020年牵头成立全国公共卫生临床联盟(已汇聚全国24省(自治区、直辖市)87家盟员单位)●2022年正式获得申康立项批复2022年2021年2020年经复查合格，继续保留全国文明单位荣誉称号。中央精神文明建设指导委员会2020年11月2018年2018年2022年(护理部)通过五年努力发展方式：规模扩张型……质量效益型通过五年努力运营模式：粗放管理型……内涵高效型资源投放：物质要素……人才技术要素“新体系”■打造国家级和省级高水平医院■发挥公立医院在城市医疗集团中的牵头作用■发挥县级医院在县域医共体中的龙头作用建立健全分级分层分流的重大疫情救治体系“新趋势”■加强临床专科建设■推进医学技术创新■推进医疗服务模式创新■强化信息化支撑作用“新效能”■健全运营管理体系■加强全面预算管理■完善内部控制制度■健全绩效评价机制党的领导组织实施“新动力”“新文化”■全面执行和落实党委领导下的院长负责制■落实工作责任■改革人事管理制度■强化患者需求导向加强公立医院领导班子和干部人才队伍建设■落实投入责任■改革薪酬分配制度■建设特色鲜明的医院文化■全面提升公立医院党组织和党员队伍建设质量■建立评价体系■深化医疗服务价格改革■关心关爱医务人员落实公立医院党建工作责任■总结推广经验■深化医保支付方式改革■健全医务人员培养评价制度77◆支出端刚性压力刚性抬升：◆医保基金监管压力持续加大：串换项目、均会追回基金+违约金(国家医保局《2025全国医疗保障事业◆医疗服务价格调整：两大任务面临风险污染区潜在污染区清洁区→工作人员进入路线→工作人员出路线医废收集路线穿戴区穿戴区2加强医院“平急结加强医院“平急结合”运营成本管控能力建设■信息支持不足，难以支撑决策判断济运行体系济运行体系战略导向的医院运营成本管改善成本结构，提升收支平发展夯实经济基础控效果”牵头主抓党委会信息保障组人事部绩效部财务部保障部采购部检验科院感科护理部医务部战战略实施服务财务层面患者感受流积诊疗力内部流程学习与成长纵向价值链纵向价值链横向价值链内部价值链患者价值链支持性活动基本活动基本活动招聘培训绩效考核薪酬福利员工诉求临床/医技诊疗基础科研临床/医技诊疗基础科研p招标/合同响应时间招标/合同响应时间出院办理出院办理内部供应链患者评价义诊服务保洁运送患者接诊患者评价义诊服务年度预算目标年度预算目标预算项目长期战略长期战略医院医院战略任务分解医院长期战略经营目标经营目标/助支出科研教育收入预算其他收入预算劳务等收入预算检验收入预算检查收入预算卫生材料收入预算药品收入预算科研教育收入预算其他收入预算劳务等收入预算检验收入预算检查收入预算卫生材料收入预算药品收入预算财务等审批议面，通过管理优化可实现显著成本管控规模与布局规划涵盖医院占地面积规划、核定床位间划分，奠定运营基础。物理设施与资产设施的长期运维成本。业技术人员的编制设定、薪酬等级体系及长期人力规划。人力效率管控控制加班成本，提升培失率，提升人效比。供应链精细化集中采购降低药品耗材流程效率提升质量与安全成本控制投入院内感染防控、医疗差错预防体成本的平衡。精准化品牌推广投入，优化患者就医体验流程，通过满意度提升降低获客与流失成本。■选择人口导入区、产业集聚区■预控建筑规模，床位规模■全院一张“床”提升床位周转率■检查化验“中心化”技术与信息平台建设(基础设施规划与成本预算视角)02硬件采购与成本控制02硬件采购与成本控制01基础设施规划与架构设计核心岗位：规划架构岗负责医院信息平台顶层设计，基于成本效益评估云长期战略发展。统筹服务器、网络设备等硬件集采，通过招标谈判性与服务质量。科学编制采购及年度运维预算，平数据中心建设与运维成本06项目实施与预算绩效管理核心岗位：数据中心管理岗统筹机房规划建设与日常运维，精细化核算建设、规划建设立体化安全防护体系，预算覆盖防火墙、加密审计等设施。定期开展攻防演练与安全评估，筑牢数据安全防线，规避因安全事件导致的经济与声誉损失。把控项目全周期预算执行与进度，确保按期交付。化方向。人力结构成本管理：三定原则定岗·定编·定员——构建高效组织的基石精准配置：内外部渠道选拔最优匹配人选动态调整：建立能上能下的人才流动机制01定岗：明确组织“骨架”元职责界定：输出说明书，明确“做什么”基于业务规模与工作量，科学测算各岗位的人员配置数量，平衡人力成本投入与组织运三者协同：构建人力资源配置的完整闭环规模数量控制人岗匹配落实定岗是前提，解决“做什么”;定编是控制，解决“用多少人”;定人岗匹配落实短期内难以轻易调整技术与信息平台物理设施与资产面，通过管理优化可实现显著成本管控人力效率管控失率，提升人效比。供应链精细化集中采购降低药品耗材单价，实施零库存管理，审核机制。流程效率提升优化业务流程，提升效产消耗、资源闲置。质量与安全成本控制投入院内感染防控、医疗差错预防体成本的平衡。患者服务与品牌运营精准化品牌推广投入，优化患者就医体验流程，通过满意度提升降低获客与流失成本。工作量增加固定成本摊薄工作量增加固定成本摊薄01预算管理模块02内控与风险管理模块01预算管理模块02内控与风险管理模块统筹年度财务预算编制与分解，监控预算执行进度，开展差异分析与预警，优化资源配置效统筹年度财务预算编制与分解，监控预算执行进度，开展差异分析与预警，优化资源配置效率，为经营决策提供数据支撑。核心岗位：内控管理岗负责组织风险评估、内控建设，识别业务全流程风险点，制定防控措施与监督机制；04成本管理模块05运营与资金管理模块04成本管理模块05运营与资金管理模块核心岗位：成本管理岗建立全维度成本核算体系，开展精细化成本核心岗位：成本管理岗建立全维度成本核算体系，开展精细化成本归集与分摊，监控成本费用变动趋势，深入分析成本动因，提出降本增效方案，优化成核心岗位：资金、资产、医保、结算负责工资发放、社保缴纳，负责税务合规申大幅压减第三方外包服务成本大幅压减第三方外包服务成本集中管理统一派单提升效率改变了原来由外包公司主导测算外包加大对外包公司和HIS系统红会系统成本系统成本系统全面全面预算系统计财务财务核算系统应付管理系统高值耗材追溯发发票库约为25.28%,预计2024—2030年导致不同试剂的收支比差异显著综合性较强的医院，试剂和检验项目需要在多个系统进行一致性配比维护不同试剂的有效期和储存条件差异较大，一剂只能丢弃◆市场调研：价格?合作方式?。。。■医企联动，精细化成本管控■人员、设备投入精简从“事后处理”到“事前预防”的战略转型聚焦领域：感染防控体系·医疗差错拦截·精细化内控+01院内感染防控：降低并发症成本投入手卫生、环境消杀及耐药菌管理，直接降低感染率的患者额外住院日及重复治疗费用，实现“防控成本远低于治疗成本03内控管理体系：提升资源利用效率一旦发生不良事件，不仅面临巨额的经济赔偿和患者额外治疗成本，更将承受医院长期积累的品牌声誉受损与社会信任危机。02医疗差错预防：规避巨额赔偿风险建立标准化操作流程(SOP)与智能医嘱系统，落与技术层面规避人为失误，大幅减少因差错引发的高额赔偿与法律诉讼成04成本效益转化：实现降本增效双赢事前预防的投入成本仅为事后补救的1/10。通过主动预防，显著降低医纷赔付、额外康复费用及声誉修复成本，最终实现01优化就医体验流程02夯实核心诊疗质量01优化就医体验流程02夯实核心诊疗质量05权威健康科普传播04优质资源下沉基层05权威健康科普传播04优质资源下沉基层通过年度会议、专项讨论、实地考察等建立横向联系；通过提供互联网诊转诊服务等，解决异地疑难病例问诊和入院救治，扩大了医院学术影响力和竞争力，为医院今后发展赢得更大共卫从一级指标与二级指标计算公式同比2022年同比2021年比较指标说明A₁平均出院天数B业务效率B₁门急诊量B₂出院量C业务结构C₁药品耗材占比D成本控制D₁试剂成本控制D₂不可收费耗材控制D₃维修维保费D₄第三方物业保洁、保安、运送成本D₃能源费控制(修正能源涨价因素)E财务风险指标E₁资产负债率E₂流动比率2023年度平均出院天数一比较年度平均出院天数2023年度试剂/检验收入一比较年度试剂/检验收入2023年不可收费耗材/劳务性收入一比较年度不可收费耗材/劳务性收入2023年第三方成本/比较年度第三方成本-12023年能源成本/百元医疗服务收入(不含药品耗材)一比较年度能源成本/百元医疗服务收入(不含药品耗材)2023年度资产负债率-比较年度资产负债率2023年度流动比率一比较年度流动比率负向指标正向指标正向指标负向指标负向指标负向指标负向指标负向指标负向指标负向指标正向指标并未反应医院的真实成本·医疗收入增长放缓·健康需求的快速变化·疫情后政府加大公共应急项目的投入·公立医院高质量发展的要求(4个60%),以大数据方法建立病种组合标准体系，形成疾病严重程度与资源消耗在每一个病组的量化治疗标准、药品标准和耗材标准等，对医院病例组合指数(CMI)、成本产出、医生绩效等进行监测评价，引导医院回归功能定位，提高效率、节约费用，减轻患者就医负担。关于印发公立医院成本核算规范的通知《规范》明确指出，发挥成本核算在关于印发公立医院成本核算规范的通知《规范》明确指出，发挥成本核算在医疗服务定价、公立医院成本控制和绩效评价中的作用，提升单位内部管理水平和运营效率是出台《规范》优化资源配置、提高运营效率，保障公立医院健医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为关于印发《事业单位成本核算具体指引——关于印发《事业单位成本核算具体指引——财会〔2021〕26号2021年11月《具体指引》重点规范成本核算相关内容。为服务当前医院面临的医疗服财会〔2021〕26号2021年11月《具体指引》重点规范成本核算相关内容。为服务当前医院面临的医疗服务价格监管、支付方式改革等需要，《具体指引》在传统的科室、诊次和床日成本核算基础上，专门增加了医疗服务项目、病种、疾病诊断相国卫办财务函〔2023〕377号2023年12月关于印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知关于印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知该通知从概念、方法、流程引导、公式计算到结果分析，该通知从概念、方法、流程引导、公式计算到结果分析，对公立医院成本核算全流程进行了较为系统的介绍，对成本核算的解析。为公立医院全成本核算提供数据参考值，以财会[2017]25号2017年10月适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，规范基础型财务人员财务核算与信息记录阶段定位：记录与报告理，提升运营效率。数据报送数据报送财务报告流程审核与监督精细化管理支持、业财融合阶段定位：支持与控制务财务管理，财务管理落实管控和价值创造。全面预算资金计划全成本核业财一体流程协同内部控制决策分析指标体系实现业财一体化，精细化管理管理型财务人员战略支撑、医院层面控制管理阶段定位：运作、规划与监督体系，加强对战略支持的资源投入和能力提升战略目标统筹全面预算财务治理风险管控绩效方案目标考核财务制度决策分析成本分析改进建议支撑医教研防业务活动医院管理者的要求核心岗位：医保管理岗|重塑付费逻辑核心岗位：运营分析岗|倒逼提质增效医院收入结构发生根本性改变，利润空间取决于成核心岗位：病案管理岗|数据决定分组05医院应对策略与管理05医院应对策略与管理核心岗位：成本控制岗|精细化管理抓手核心岗位：价格管理岗|结余留用机制“结余留用、超支自担”,这一机制迫使医院主动核心岗位：政策研究岗|推动高质量发展核心岗位：政策研究岗|推动高质量发展融合，构建多元复合的支付体系，推动公立医院从法科室项目成本差旅费成本提取岗位工资成本费用率病种分组病案首页成本控制成本控制-----1成本控制-----1绩效二次分配财务会计(其他成本)在线学习护理信息管理财务核算总账接口科室经营专科专病数据上报结构分析成本控制运营数据中心(数据治理)病案系统HIS系统LIS系统PACS系统体检系统消毒供应室其他各系统药品管理病人1病种成本病种成本病人3病人4病人53种算法2.加成率法算法：成本核算系统根据HIS收费/(1+加成率)3种算法2种算法2种算法2.加成率反算法：成本核算系统根据HIS收费/(1+加成率)01.将全院住院病案按照DRG病种分组规则进行病种组划分。举例：①自病案信息中导出2017年全部112,305例住院病例为基础样本；关键字段：病案首页信息，包括主要诊断码、主要诊断名称、病史首页费用明细等②利用当地分组器分为561个病种组；(上海用的是申康)108,962例入组，入组率97%,入组率水平较高③分组依据：病案号、主要诊断码、主要诊断名称、病史首页费用明细，同时将每个病种组的病例组合指数(CMI)予以一一匹配。根据临床特征相似、资源消耗相似的原则，利用病案首页费用记录明细，划分服务内容。(见后页)举例：基于每一病种组开展分类；按不同科室细分为3071项病种组单元，并作为第一手基础数据，进行病种成本结构分析。关键一环各服务内容的成本费用率确定方式。各服务单元的成本费用率=该服务单元消耗的成本÷该服务单元产生业务收入(即对应的医疗费用)举例：将提供的服务划分为15个服务单元、35项具体服务内容，用以统计全院及各病种组每个服务单元、每项服务内容发生的实际费用。实现病种成本与医院成本总收入的匹配。规范中明确服务单元。计算各DRG病种组成本、结构与收益。①按每个病历各单元收入×各单元成本率=每一个病历的成本②按分组器分组结果合并生成每一个病种组成本③按科室统计后，算出每科室不同病种组的成本④每个科室的成本按照结果分类统计出不同成本分析结果核算基于费用：科室成本→科室成本→服务单元成本(标准版)院级成本→服务单元成本(创新版)病种总成本②医院病种成本核算方法研究及应用①病种成本核算方法对比及实施路径研究②基于作业的分项点数成本法①病种成本核算及影响因素分析——基于成本费用转化法②基于费用成本转换法的病种成本核算流程探讨基于DRG的医院病种成本核算实践与探索医院病种成本核算的实践及探索基于收入和费用配比的病种成本测算方法的构建与应用解决信息孤岛问题建立“平战结合”机制下，实现经济数据同源性，经济管理数据一体化，强化成本步助力提升管理效率、改善经济运营质量、提升决策科智能化手段，提升预算准确性；减轻编制工作量，提升效率；多维度预算更有利于决策选择率。财务工作跨前一步，使得深度不足，发现问题能力各类费控系统HIS收费核销合同管理合同类型□合同管理财务核算财务核算全面预算全面预算项目库管理预算号管理物资管理物资管理红会系统阳光采购平台移移动化应用1orc技术1物联网专项管理绩效管理智慧财务成本核算成本核算资产管理人力资源管理资产管理人力资源管理单机绩效单机绩效设备管理护理系统能耗监管智慧后勤护理系统能耗监管智慧后勤全面预算合合同管管理报账管理物资管理应用服务器应用服务器核算口径一致物资基础档案内部联动物资基础档案内部联动