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会计实操文库1/3企业管理-增值税更正申报导致附加税费差异情况说明XX税务局：我司（XXXX公司，统一社会信用代码：XXXX）就所属期XXXX年XX月增值税及附加税费申报出现差额事宜，特此说明如下：本期我司因前期账务数据自查修正，对当期增值税申报表进行了更正申报，调整了当期增值税应纳税额。由于附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）计税依据为实际缴纳的增值税税额，增值税更正后，造成系统及账面附加税费计提、申报数据产生暂时性差异。一、差异形成原因1、本次更正原因为：往期账务核对发现增值税计税数据存在填报偏差（含收入确认、进项抵扣、税额调整等），为保证申报数据真实准确，我司对对应所属期增值税进行更正申报。2、增值税主税更正申报后，应纳税额发生变动，导致以增值税为计税基数的城建税、教育费附加、地方教育附加计税基数同步变动，形成附加税费账面计提金额与更正后应申报金额不一致，产生税费差额。3、本次差异属于增值税更正联动产生的正常税费调整差异，不属于错报、漏报、少缴、逾期申报等违规情形，无主观涉税风险。二、具体数据差异情况1、原申报增值税应纳税额：XXXX元2、更正后增值税应纳税额：XXXX元3、增值税调整差额：XXXX元4、对应附加税费差异合计：XXXX元（其中：城建税差异XX元、教育费附加差异XX元、地方教育附加差异XX元）三、整改及账务处理情况我司已根据更正后增值税税额，同步完成附加税费账务调整，对多计提/少计提的税金及附加已做红字冲回或补提处理，账面数据已与更正后申报数据保持一致，账税相符。本次税费差异已全部核对整改完毕，所有调整均依据真实账务数据及税法规定执行，凭证、台账、更正申报记录完整可查。四、后续整改承诺后续我司将严格规范纳税申报流程，做到增值税与附加税费同步核对、同步申报、同步更正，杜绝此类暂时性差异再次发生，确保每期申报数据真实、

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