记账实操-新能源电池企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-新能源电池企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购电芯5,000只，单价80元，税率13%借：原材料—电芯400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0002.采购正极材料（NCM）2吨，单价80,000元借：原材料—正极材料160,000借：应交税费—进项税额20,800贷：应付账款180,8003.采购负极材料（石墨）1吨，单价25,000元借：原材料—负极材料25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：应付账款28,2504.采购隔膜10,000平方米，单价3元借：原材料—隔膜30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9005.采购电解液5,000kg，单价12元借：原材料—电解液60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,8006.采购铜箔2,000kg，单价60元借：原材料—铜箔120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6007.采购铝箔1,000kg，单价20元借：原材料—铝箔20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,6008.采购BMS100套，单价300元借：原材料—BMS30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9009.采购结构件（外壳）500套，单价40元借：原材料—结构件20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,60010.支付原材料运输费6,000元（税率9%）借：原材料—电芯2,500借：原材料—正极材料1,500借：原材料—负极材料500借：原材料—隔膜300借：原材料—电解液700借：应交税费—进项税额540贷：银行存款6,54011.原材料合理损耗（电芯20只，1,600元）借：原材料—电芯1,600贷：应付账款1,60012.正极材料质量不合格退货0.1吨（8,000元）借：应付账款9,040贷：原材料—正极材料8,000贷：应交税费—进项税额1,04013.供应商价格折让2,000元借：应付账款2,260贷：原材料—电芯2,000贷：应交税费—进项税额26014.预付电芯采购款50,000元借：预付账款50,000贷：银行存款50,00015.采购电力60,000度，单价0.8元借：原材料—电力48,000借：应交税费—进项税额6,240贷：应付账款54,240二、生产领料与加工（16–35）16.电芯车间领正极材料1吨，成本80,000元借：生产成本—直接材料80,000贷：原材料—正极材料80,00017.领负极材料0.5吨，成本12,500元借：生产成本—直接材料12,500贷：原材料—负极材料12,50018.领隔膜5,000平方米，成本15,000元借：生产成本—直接材料15,000贷：原材料—隔膜15,00019.领电解液2,000kg，成本24,000元借：生产成本—直接材料24,000贷：原材料—电解液24,00020.领铜箔800kg，成本48,000元借：生产成本—直接材料48,000贷：原材料—铜箔48,00021.领铝箔400kg，成本8,000元借：生产成本—直接材料8,000贷：原材料—铝箔8,00022.PACK车间领电芯2,000只，成本160,000元借：生产成本—直接材料160,000贷：原材料—电芯160,00023.领BMS40套，成本12,000元借：生产成本—直接材料12,000贷：原材料—BMS12,00024.领结构件200套，成本8,000元借：生产成本—直接材料8,000贷：原材料—结构件8,00025.电芯车间电力消耗20,000度，成本16,000元借：生产成本—电芯16,000贷：原材料—电力16,00026.PACK车间电力消耗10,000度，成本8,000元借：生产成本—PACK8,000贷：原材料—电力8,00027.电芯车间设备折旧12,000元借：制造费用—折旧12,000贷：累计折旧12,00028.PACK车间设备折旧8,000元借：制造费用—折旧8,000贷：累计折旧8,00029.生产工人工资80,000元借：生产成本—直接人工80,000贷：应付职工薪酬80,00030.车间管理人员工资10,000元借：制造费用—工资10,000贷：应付职工薪酬10,00031.支付工资90,000元借：应付职工薪酬90,000贷：银行存款90,00032.车间水电费6,000元借：制造费用—水电费6,000贷：银行存款6,00033.设备维修费3,000元借：制造费用—维修费3,000贷：银行存款3,00034.劳保用品领用1,000元借：制造费用—劳保1,000贷：低值易耗品1,00035.退料（电芯50只，4,000元）借：原材料—电芯4,000贷：生产成本—直接材料4,000三、制造费用分配（36–45）36.制造费用分配到电芯车间20,000元借：生产成本—电芯20,000贷：制造费用20,00037.制造费用分配到PACK车间15,000元借：生产成本—PACK15,000贷：制造费用15,00038.结转电芯车间半成品（电芯）200,000元借：生产成本—PACK200,000贷：生产成本—电芯200,00039.结转PACK车间成品（电池包）350,000元借：库存商品350,000贷：生产成本—PACK350,00040.废料回收（极片边角料）500元借：原材料—废料500贷：生产成本—电芯50041.废料出售800元借：银行存款904贷：其他业务收入800贷：应交税费—销项税额10442.结转废料成本500元借：其他业务成本500贷：原材料—废料50043.返工产品领用材料300元借：生产成本—返工300贷：原材料30044.返工完工入库450元借：库存商品450贷：生产成本—返工45045.产品测试费用2,000元借：制造费用—测试费2,000贷：银行存款2,000四、完工入库（46–60）46.成品电芯入库3,000只，成本240,000元借：库存商品240,000贷：生产成本240,00047.成品电池包入库200套，成本350,000元借：库存商品350,000贷：生产成本350,00048.成品电池模组入库100套，成本80,000元借：库存商品80,000贷：生产成本80,00049.成品盘盈300元借：库存商品300贷：管理费用30050.成品盘亏220元借：待处理财产损溢220贷：库存商品22051.盘亏批准计入管理费用220元借：管理费用220贷：待处理财产损溢22052.试生产产品入库400元借：库存商品400贷：生产成本40053.委托加工电芯检测费1,500元借：委托加工物资1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69554.委托加工完工入库1,500元借：库存商品1,500贷：委托加工物资1,50055.材料报废（电解液）300元借：营业外支出300贷：原材料—电解液30056.边角料回收（铜箔）150元借：原材料—废料150贷：生产成本15057.边角料出售200元借：银行存款226贷：其他业务收入200贷：应交税费—销项税额2658.结转边角料成本150元借：其他业务成本150贷：原材料—废料15059.产品成本差异调整350元借：库存商品350贷：生产成本35060.月末结转生产成本120,000元借：库存商品120,000贷：生产成本120,000五、销售业务（61–75）61.销售电池包100套，售价3,000元/套，税率13%借：应收账款339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费—销项税额39,00062.结转电池包销售成本175,000元借：主营业务成本175,000贷：库存商品175,00063.销售电芯1,000只，售价120元/只借：应收账款135,600贷：主营业务收入120,000贷：应交税费—销项税额15,60064.结转电芯销售成本80,000元借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,00065.销售电池模组50套，售价1,000元/套借：应收账款56,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—销项税额6,50066.结转模组销售成本40,000元借：主营业务成本40,000贷：库存商品40,00067.收到客户货款339,000元借：银行存款339,000贷：应收账款339,00068.客户退货5套电池包，售价3,000元/套借：主营业务收入15,000借：应交税费—销项税额1,950贷：应收账款16,95069.退货入库成本8,750元借：库存商品8,750贷：主营业务成本8,75070.给予客户折扣1,000元借：主营业务收入1,000贷：应收账款1,00071.客户质量索赔扣款600元借：营业外支出600贷：应收账款60072.发出商品（委托代销）20,000元借：发出商品20,000贷：库存商品20,00073.代销清单确认收入25,000元借：应收账款28,250贷：主营业务收入25,000贷：应交税费—销项税额3,25074.结转代销成本20,000元借：主营业务成本20,000贷：发出商品20,00075.支付代销手续费800元借：销售费用—手续费800贷：银行存款800六、期间费用（76–90）76.支付差旅费2,000元借：管理费用—差旅费2,000贷：银行存款2,00077.支付业务招待费1,200元借：管理费用—业务招待费1,200贷：银行存款1,20078.支付研发费用（材料测试）5,000元借：研发费用5,000贷：银行存款5,00079.支付招聘费1,000元借：管理费用—招聘费1,000贷：银行存款1,00080.支付水电费（管理用）800元借：管理费用—水电费800贷：银行存款80081.支付房租（管理用）5,000元借：管理费用—房租5,000贷：银行存款5,00082.支付广告费6,000元借：销售费用—广告费6,000贷：银行存款6,00083.支付运输费1,200元借：销售费用—运输费1,200贷：银行存款1,20084.支付装卸费300元借：销售费用—装卸费300贷：银行存款30085.支付财务费用（利息）1,500元借：财务费用1,500贷：银行存款1,50086.收到银行利息200元借：银行存款200贷：财务费用20087.支付手续费150元借：财务费用150贷：银行存款15088.计提坏账准备3,000元借：信用减值损失3,000贷：坏账准备3,00089.核销坏账2,000元借：坏账准备2,000贷：应收账款2,00090.支付法律咨询费1,800元借：管理费用—咨询费1,800贷：银行存款1,800七、环保费用（91–100）91.支付废气处理费4,500元借：制造费用—环保费4,500贷：银行存款4,50092.支付污水处理费3,200元借：制造费用—环保费3,200贷：银行存款3,20093.环保设备折旧1,500元借：制造费用—环保折旧1,500贷：累计折旧1,50094.购买环保药剂2,000元借：原材料—环保药剂2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,26095.领用环保药剂1,000元借：制造费用—环保费1,000贷：原材料—环保药剂1,00096.环保检测费1,500元借：管理费用—环保检测费1,500贷：银行存款1,50097.环保罚款8,000元借：营业外支出8,000贷：银行存款8,00098.环保设备维修费600元借：制造费用—环保维修600贷：银行存款60099.环保工程支出20,000元借：在建工程—环保工程20,000贷：银行存款20,000100.环保工程完工转入固定资产20,000元借：固定资产—环保设备20,000贷：在建工程—环保工程20,000八、税务处理（101–110）101.进项税额转出400元借：管理费用400贷：应交税费—进项税额转出400102.计提增值税12,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12,000贷：应交税费—未交增值税12,000103.缴纳增值税12,000元借：应交税费—未交增值税12,000贷：银行存款12,000104.计提附加税1,440元借：税金及附加1,440贷：应交税费—附加税1,440105.缴纳附加税1,440元借：应交税费—附加税1,440贷：银行存款1,440106.计提企业所得税10,000元借：所得税费用10,000贷：应交税费—应交所得税10,000107.缴纳企业所得税10,000元借：应交税费—应交所得税10,000贷：银行存款10,000108.计提房产税1,200元借：管理费用—房产税1,200贷：应交税费—房产税1,200109.缴纳印花税300元借：税金及附加300贷：银行存款300110.出口退税（如有）2,500元借：其他应收款—出口退税2,500贷：应交税费—出口退税2,500九、固定资产与无形资产（111–128）111.购入电芯生产线2,000,000元借：固定资产2,000,000借：应交税费—进项税额260,000贷：银行存款2,260,000112.计配电芯生产线折旧33,333元借：制造费用—折旧33,333贷：累计折旧33,333113.购入PACK生产线1,200,000元借：固定资产1,200,000借：应交税费—进项税额156,000贷：银行存款1,356,000114.计提PACK生产线折旧20,000元借：制造费用—折旧20,000贷：累计折旧20,000115.购入分容柜150,000元借：固定资产150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169