全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解

全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，符合条件的技术转让所得10万元，境内投资收益15万元，居民企业之间的股息红利所得20万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.100B.95C.90D.852.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.符合条件的技术转让所得D.居民企业之间的股息红利所得3.某企业2022年度的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.50B.60C.75D.1004.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.符合条件的技术转让所得D.居民企业之间的股息红利所得5.某企业2022年度的会计利润为150万元，其中包含符合条件的技术转让所得20万元，该企业2022年度的应纳税所得额为多少万元？()A.130B.140C.150D.1606.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税项目？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.符合条件的技术转让所得D.居民企业之间的股息红利所得7.某企业2022年度的应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为20%，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.60B.70C.80D.908.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税项目？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.符合条件的技术转让所得D.居民企业之间的股息红利所得9.某企业2022年度的会计利润为180万元，其中包含居民企业之间的股息红利所得30万元，该企业2022年度的应纳税所得额为多少万元？()A.150B.160C.170D.18010.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.符合条件的技术转让所得D.居民企业之间的股息红利所得二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的技术转让所得C.居民企业之间的股息红利所得D.境内投资收益12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.按规定缴纳的增值税B.职工工资及三项社会保险费C.捐赠支出D.财产损失13.以下哪些属于企业所得税的应税项目？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.股息红利所得14.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠政策？()A.符合条件的小型微利企业B.高新技术企业C.创新型企业D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.关联交易B.转让定价C.高管薪酬D.财务费用三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.企业所得税的纳税人，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：违反法律法规规定、被有关部门处以罚款、没收财物的支出。19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税人可以在年度终了后，自行选择按月或者按季预缴企业所得税。()A.正确B.错误22.企业的会计利润与其应纳税所得额是一致的，无需进行调整。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率为统一的25%，没有特殊情况可以享受优惠。()A.正确B.错误24.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以无限额地扣除。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以将不符合条件的捐赠支出计入成本费用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税纳税申报的基本流程。27.在企业所得税的计算中，如何确定企业的应纳税所得额？28.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？29.请解释什么是关联交易，以及企业在进行关联交易时需要注意什么？30.企业在发生资产损失时，应如何进行税前扣除？

全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入、符合条件的技术转让所得、居民企业之间的股息红利所得均免税，因此应纳税所得额为100-5-10-20=65万元。2.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于企业的免税收入。3.【答案】C【解析】应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元。4.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，境内投资收益属于企业的应税收入。5.【答案】B【解析】符合条件的技术转让所得免税，因此应纳税所得额为150-20=130万元。6.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于企业的免税项目。7.【答案】C【解析】应缴纳的企业所得税为300万元×20%=60万元。8.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，境内投资收益属于企业的应税项目。9.【答案】B【解析】居民企业之间的股息红利所得免税，因此应纳税所得额为180-30=150万元。10.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于企业的免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的技术转让所得、居民企业之间的股息红利所得均属于免税收入。12.【答案】BCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，职工工资及三项社会保险费、捐赠支出、财产损失均属于企业所得税的扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，销售商品收入、提供服务收入、利息收入、股息红利所得均属于企业所得税的应税项目。14.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创新型企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业均可以享受企业所得税的税收优惠政策。15.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》的规定，关联交易、转让定价、高管薪酬均属于企业所得税的特别纳税调整项目。三、填空题(共5题)16.【答案】销售（营业）收入【解析】此条规定了广告费和业务宣传费支出的扣除比例，即不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除。17.【答案】15日内【解析】根据《企业所得税法》的规定，纳税人需要在月份或季度终了后的15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款。18.【答案】违反法律法规规定、被有关部门处以罚款、没收财物的支出【解析】此条规定了在计算应纳税所得额时不得扣除的支出类型，包括违反法律法规规定、被有关部门处以罚款、没收财物的支出。19.【答案】20%【解析】对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率，这是企业所得税的优惠政策之一。20.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，从每年的1月1日开始至12月31日结束。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，而不是自行选择预缴方式。22.【答案】错误【解析】企业的会计利润与应纳税所得额可能存在差异，需要根据税法规定进行调整，如税收优惠政策、扣除项目的确认等。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，对于符合条件的小型微利企业、高新技术企业等，可以享受20%或更低税率。24.【答案】错误【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在扣除标准内（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）可以扣除，超过部分则不允许扣除。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，不符合条件的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除，企业不能将其计入成本费用。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税纳税申报的基本流程包括：纳税人自行申报、税务机关审核、税务机关通知申报结果、纳税人在规定期限内缴纳税款等环节。【解析】企业所得税纳税申报是一个较为复杂的过程，需要纳税人按照规定的流程和时间节点进行操作，以确保申报的准确性和及时性。27.【答案】企业的应纳税所得额是指在计算过程中，企业收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他扣除项目后的余额。【解析】应纳税所得额的计算是企业所得税的核心内容，正确计算应纳税所得额是确保企业纳税合规的关键。28.【答案】企业在享受税收优惠政策时，需要注意政策的具体规定、享受优惠的条件、优惠期限、合规操作等事项。【解析】税收优惠政策是企业减轻税负的重要途径，企业在享受优惠时需确保符合政策条件，并按规定进行操作