2026年税务师涉税服务实务预测考点题库模拟题及答案详解

2026年税务师涉税服务实务预测考点题库模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的多少部分，可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.12%B.10%C.15%D.8%2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.销售额-进项税额=应纳税额B.销售额×税率=应纳税额C.销售额+进项税额=应纳税额D.销售额×（1+税率）=应纳税额3.个人取得财产租赁所得，按月计算的应纳税所得额，每次收入不足多少元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额？()A.1000元B.2000元C.1500元D.3000元4.企业因固定资产达到预定可使用状态而形成的长期借款利息支出，符合哪些条件时可以在税前扣除？()A.购置固定资产的专门借款发生的利息支出B.为购置固定资产而发生的短期借款利息支出C.与生产经营活动无关的借款利息支出D.因借款合同违约而产生的利息支出5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的税率是多少？()A.1%-7%B.5%-7%C.3%-5%D.2%-6%6.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()A.按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.按季度计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补C.按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补D.按季计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补7.企业购买的小型微利设备，按照税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除多少比例的金额？()A.10%B.15%C.20%D.30%8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得特许权使用费所得，应纳税额的计算公式是什么？()A.特许权使用费收入×（1-20%）=应纳税所得额B.特许权使用费收入×（1-30%）=应纳税所得额C.特许权使用费收入×（1-40%）=应纳税所得额D.特许权使用费收入×（1-50%）=应纳税所得额9.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具什么凭证？()A.发票B.收据C.购销合同D.付款证明10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得财产转让所得，应纳税额的计算公式是什么？()A.财产转让收入-财产原值-合理费用=应纳税所得额B.财产转让收入×（1-20%）=应纳税所得额C.财产转让收入×（1-30%）=应纳税所得额D.财产转让收入×（1-40%）=应纳税所得额11.企业因自然灾害遭受重大损失的，可以在计算应纳税所得额时如何处理？()A.直接在税前扣除B.先计入营业外支出，再在税前扣除C.不计入应纳税所得额D.税前不得扣除，计入损失准备二、多选题(共5题)12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产13.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.销售收入B.营业外收入C.资产处置收入D.应纳税所得额E.净利润14.个人所得税的税率分为哪几种类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例累进税率E.超额固定税率15.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产16.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()A.税收减免B.税收抵免C.税收延期D.税收优惠税率E.税收抵扣三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中，年销售额在500万元及以下的企业属于______。18.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，其中，居民企业是指______。19.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，以及以下哪项所得？20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的计税依据是______。21.在增值税一般纳税人销售货物或提供劳务时，若同时符合______条件，可以享受免抵退税政策。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但普通发票不能。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.个人取得财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税期限是按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。()A.正确B.错误26.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中，比例税率适用于所有个人所得税的应税所得。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。28.企业如何进行企业所得税的纳税申报？29.个人所得税的征收管理有哪些特点？30.什么是增值税的免抵退税政策？31.企业如何进行财产损失税前扣除的申报？

2026年税务师涉税服务实务预测考点题库模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：销售额-进项税额=应纳税额。3.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得财产租赁所得，按月计算的应纳税所得额，每次收入不足3000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。4.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业因购置固定资产的专门借款发生的利息支出，在符合相关条件时，可以在税前扣除。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的税率是5%-7%。6.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限是按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。7.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购买的小型微利设备，可以在计算应纳税所得额时扣除30%的金额。8.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得特许权使用费所得，应纳税额的计算公式为：特许权使用费收入×（1-20%）=应纳税所得额。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票。10.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得财产转让所得，应纳税额的计算公式为：财产转让收入-财产原值-合理费用=应纳税所得额。11.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业因自然灾害遭受重大损失的，可以先计入营业外支出，再在税前扣除。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。13.【答案】ABCE【解析】企业所得税的计税依据包括销售收入、营业外收入、资产处置收入和应纳税所得额。净利润是企业所得税的税后利润，不属于计税依据。14.【答案】AB【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种类型。比例税率适用于工资、薪金所得等，超额累进税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。15.【答案】AB【解析】增值税专用发票的开具范围包括销售货物和提供加工、修理修配劳务。销售不动产和转让无形资产一般开具普通发票。出口货物退（免）税不涉及发票开具。16.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠税率和税收抵扣等方面。税收延期不属于税收优惠政策。三、填空题(共5题)17.【答案】增值税小规模纳税人【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年销售额在500万元及以下的企业属于增值税小规模纳税人，其应税销售行为简化征收方式，税率一般低于一般纳税人。18.【答案】在中国境内设立机构、场所，或者虽然在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内设立机构、场所，或者虽然在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。19.【答案】个体工商户的生产、经营所得【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。20.【答案】增值税税额和消费税税额【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税税额和消费税税额。21.【答案】生产企业出口的自产货物在财务核算上做销售处理，且出口报关单电子信息齐全；主管税务机关审核无误；出口退税申报资料齐全；企业已按规定进行免税或保税处理【解析】在增值税一般纳税人销售货物或提供劳务时，若同时符合生产企业出口的自产货物在财务核算上做销售处理，且出口报关单电子信息齐全；主管税务机关审核无误；出口退税申报资料齐全；企业已按规定进行免税或保税处理等条件，可以享受免抵退税政策。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，可以用于抵扣进项税额。普通发票虽然不能直接用于抵扣进项税额，但在特定情况下，如购进农产品等，也可以按规定抵扣进项税额。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照税法规定，可以在年度利润总额的12%以内扣除，超过部分不得扣除。24.【答案】错误【解析】个人取得财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。这里需要注意的是，减除的是费用，而不是收入的一部分。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限是按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补，这是企业所得税的常规纳税期限。26.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，比例税率主要适用于工资、薪金所得等，而超额累进税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。并不是所有个人所得税的应税所得都适用比例税率。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税专用发票的开具和使用要求包括：1）增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具；2）开具发票时，必须使用规定的发票专用章；3）增值税专用发票应当一次开具，不得分次开具；4）增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁；5）增值税专用发票的购买方应当依法抵扣进项税额。【解析】增值税专用发票的开具和使用要求是确保增值税征收管理的规范性和准确性，同时也是保障增值税抵扣链条完整性的重要措施。28.【答案】企业进行企业所得税的纳税申报通常包括以下步骤：1）按照税法规定计算应纳税所得额；2）按照税法规定计算应纳税额；3）填写企业所得税纳税申报表；4）按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表及有关资料；5）税务机关审核后，企业根据审核结果进行税款缴纳。【解析】企业所得税的纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，企业应严格按照税法规定进行申报，确保纳税申报的准确性和及时性。29.【答案】个人所得税的征收管理特点包括：1）源泉扣缴与自行申报相结合；2）按月或按次预缴，年终汇算清缴；3）税率分为比例税率和超额累进税率；4）征收范围广泛，涉及个人各类所得；5）强化税收宣传和纳税服务。【解析】个人所得税的征收管理特点反映了个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要手段，其管理方式和方法需要适应个人收入的多样性和复杂性。30.【答案】增值税的免抵退税政策是指对符合条件的出口企业，在计算增值税应纳税额时，对出口货物或劳务的增值税实行免征、抵扣和退税的一种税收优惠政策。具体来说，就是出口企业在出口环节免征增值税，在国内采购环节已缴纳的增值税可以抵扣国内销项税额，不足部分由税务机关