2026年冲刺阶段税务师税法二题库及答案详解

2026年冲刺阶段税务师税法二题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()A.6%B.9%C.13%D.0%2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.研发费用B.广告费用C.职工福利费D.非货币性福利3.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是？()A.专用发票由纳税人自行开具B.专用发票由税务机关开具C.专用发票由发票销售公司开具D.专用发票由企业内部财务部门开具4.下列关于企业所得税的税收优惠政策的说法中，正确的是？()A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时抵免D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时减半5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是？()A.销售货物，为货物交付的当天B.销售货物，为收到货款的当天C.销售货物，为开具销售发票的当天D.销售货物，为签订销售合同的当天6.下列关于企业所得税的计税依据的说法中，正确的是？()A.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额B.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的净额C.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的应纳税所得额D.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的实际利润7.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是？()A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人只能开具普通发票D.小规模纳税人不得开具任何发票8.下列关于增值税的纳税地点的说法中，正确的是？()A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人应当向其住所地主管税务机关申报纳税C.纳税人应当向其注册地主管税务机关申报纳税D.纳税人应当向其经营地主管税务机关申报纳税9.下列关于企业所得税的亏损弥补期限的说法中，正确的是？()A.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损，可以在以后十五年内用税前利润弥补D.企业发生的亏损，可以在以后二十年内用税前利润弥补10.下列关于增值税的简易计税方法的说法中，正确的是？()A.简易计税方法适用于所有小规模纳税人B.简易计税方法适用于部分小规模纳税人C.简易计税方法适用于一般纳税人D.简易计税方法适用于特定行业的小规模纳税人二、多选题(共5题)11.以下哪些收入属于增值税的应税收入？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.所得税费用C.利息费用D.研发费用13.根据《增值税法》规定，增值税专用发票的下列哪些内容应当如实开具？()A.销售方名称、地址、电话号码B.购买方名称、地址、电话号码C.销售货物或提供应税劳务的数量、单价和金额D.开票日期14.以下哪些情形可以适用增值税的简易计税方法？()A.应税销售额不超过50万元的小规模纳税人B.应税销售额超过50万元但会计核算不健全的小规模纳税人C.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额D.特定行业的一般纳税人15.企业所得税的下列哪些收入不计入收入总额？()A.国债利息收入B.奖金收入C.投资收益D.捐赠收入三、填空题(共5题)16.根据《增值税法》规定，增值税一般纳税人的增值税专用发票上的税率分为两种，分别为__和__。17.企业所得税的计税依据是__。18.增值税的纳税义务发生时间，销售货物为__。19.企业所得税的亏损弥补期限为__。20.增值税专用发票的联次为__联，其中__联为发票联，__联为抵扣联。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否收到货款，都应当在货物交付的当天申报纳税。()A.正确B.错误24.企业所得税的税收优惠政策中，企业购置环保、节能、安全生产等专用设备可以加计扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的联次为两联，第一联为发票联，第二联为抵扣联。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：增值税专用发票的管理有哪些要求？29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？30.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

2026年冲刺阶段税务师税法二题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。2.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，非货币性福利不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】B【解析】根据《增值税专用发票管理办法》规定，专用发票由税务机关开具。4.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除。5.【答案】A【解析】根据《增值税法》规定，销售货物，纳税义务发生时间为货物交付的当天。6.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。7.【答案】B【解析】根据《增值税专用发票管理办法》规定，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。8.【答案】A【解析】根据《增值税法》规定，纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补。10.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，简易计税方法适用于部分小规模纳税人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产。12.【答案】ACD【解析】企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的费用包括职工工资及三项社会保险费、利息费用以及研发费用，而所得税费用不允许税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的上述所有内容都应当如实开具，以确保发票的真实性和可追溯性。14.【答案】ABD【解析】增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过50万元的小规模纳税人、应税销售额超过50万元但会计核算不健全的小规模纳税人以及特定行业的一般纳税人。15.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，国债利息收入不计入收入总额，而奖金收入、投资收益和捐赠收入均计入收入总额。三、填空题(共5题)16.【答案】6%，13%【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票上的税率分为两种，分别为6%（适用于小规模纳税人）和13%（适用于一般纳税人）。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。18.【答案】货物交付的当天【解析】根据《增值税法》规定，增值税的纳税义务发生时间，销售货物为货物交付的当天。19.【答案】五年【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的亏损弥补期限为五年，即企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。20.【答案】三联，第一联，第二联【解析】增值税专用发票的联次为三联，其中第一联为发票联，第二联为抵扣联，第三联为记账联。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票管理办法》规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损不能在计算应纳税所得额时直接扣除，而是需要在规定的亏损弥补期限内用税前利润弥补。23.【答案】正确【解析】根据《增值税法》规定，增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否收到货款，都应当在货物交付的当天申报纳税。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购置环保、节能、安全生产等专用设备可以按一定比例加计扣除。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票的联次为三联，其中第一联为发票联，第二联为抵扣联，第三联为记账联。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定行业的一般纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于应税销售额不超过50万元的小规模纳税人，以及特定行业的一般纳税人，如建筑业、房地产业等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的计税程序，降低了税收负担，适用于那些会计核算不健全或者没有条件进行详细会计核算的纳税人。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补完的亏损，可以延续至以后年度弥补，但延续弥补期最长不得超过五年。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个重要规定，旨在减轻企业负担，鼓励企业持续经营。企业应当合理规划财务，确保亏损得到及时弥补。28.【答案】增值税专用发票的管理要求包括：专用发票由税务机关统一印制，发票内容应当真实、准确；纳税人应当妥善保管专用发票，不得擅自损毁、涂改；专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节应当符合相关规定。【解析】专用发票是增值税管理的重要工具，其管理要求严格，旨在确保发票的真实性和可追溯性，防止增值税的逃漏税行为。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业购置环保、节能、安全生产等专用设备可以按一定比例加计扣除；企业从事符合条件的研究开发活动可以享受加计