记账实操-酒店行业全盘账务处理

会计实操文库1/9记账实操-酒店行业全盘账务处理一、酒店筹建期、前期投入账务1、收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本/股本2、装修工程款、酒店装修改造（长期待摊）酒店装修不进固定资产，统一入长期待摊，按月摊销计入营业成本。发生装修支出：借：长期待摊费用—装修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款按月摊销（按租赁期/受益期摊销）：借：主营业务成本—装修摊销贷：长期待摊费用—装修费3、购入固定资产（空调、电视、床品设备、厨具、电梯）借：固定资产—客房设备/厨房设备/办公设备应交税费—进项税额贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本—折旧费（经营设备）管理费用—折旧费（办公设备）贷：累计折旧4、购入低值易耗品（布草、浴巾、洗漱用品、餐具）借：周转材料—低值易耗品应交税费—进项税额贷：银行存款二、酒店日常营收账务（核心做账）酒店主营收入分为四大类：客房收入、餐饮收入、会议场地收入、小商品/其他收入1、每日客房营收（现付、微信、支付宝、对公转账）借：银行存款/库存现金/其他货币资金（微信/支付宝）贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、协议单位挂账（企业签单、月结客户）消费挂账时：借：应收账款—XX协议单位贷：主营业务收入—客房/餐饮收入应交税费—销项税额后期回款：借：银行存款贷：应收账款—XX协议单位3、会员卡预存、储值卡充值充值属于预收款，不确认收入：借：银行存款贷：合同负债—会员卡预存会员实际消费抵扣时：借：合同负债—会员卡预存贷：主营业务收入应交税费—销项税额4、餐饮收入、早餐收入（客房含早统一并入客房收入）单独餐饮、零点、宴席收入：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—销项税额5、会议场地、宴会厅租赁收入借：银行存款贷：主营业务收入—会议场地收入应交税费—销项税额6、小商品、酒水、零食售卖收入借：银行存款贷：其他业务收入—小商品收入应交税费—销项税额7、平台订单（美团、携程、飞猪）营收平台扣款佣金后到账，佣金计入销售费用：确认营收：借：其他货币资金—平台待结算贷：主营业务收入—客房收入应交税费—销项税额平台结算、扣除手续费：借：银行存款销售费用—平台佣金贷：其他货币资金—平台待结算三、酒店成本、物资领用账务（核心）1、客房耗材领用（洗漱用品、一次性用品、饮用水）购入库存：借：库存商品/原材料—客房耗材应交税费—进项税额贷：银行存款每日客房领用消耗：借：主营业务成本—客房耗材成本贷：库存商品/原材料—客房耗材2、餐饮食材采购与领用（蔬菜、肉类、粮油、调料）采购入库：借：原材料—食材/粮油/调料应交税费—进项税额贷：银行存款/应付账款后厨领用：借：主营业务成本—餐饮食材成本贷：原材料—食材3、布草、洁具、餐具摊销酒店布草、餐具、低值易耗品，采用分期摊销：借：主营业务成本—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品4、房租、物业费（酒店场地租金）按月计提：借：主营业务成本—房租/物业费贷：应付账款/银行存款5、水电燃气费（经营直接耗用）借：主营业务成本—水电费/燃气费应交税费—进项税额贷：银行存款四、人员工资、社保账务1、计提工资、社保客房服务员、保洁、后厨、前台（一线经营人员）：借：主营业务成本—工资/社保行政财务管理人员：借：管理费用—工资/社保贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保（单位部分）2、发放工资、缴纳社保借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款其他应收款—个人社保/个税借：应付职工薪酬—社保其他应收款—个人社保贷：银行存款五、酒店常见费用账务1、维修保养费（客房维修、设备维修）借：主营业务成本—维修费应交税费—进项税额贷：银行存款2、保洁外包、洗涤费（布草洗涤）借：主营业务成本—洗涤费/保洁费应交税费—进项税额贷：银行存款3、广告费、推广费、OTA推广借：销售费用—广告费/推广费贷：银行存款六、税费账务处理1、计提附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加2、计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税3、缴纳各项税费借：应交税费（各明细）贷：银行存款七、月末结转全套分录1、结转所有收入借：主营业务收入（客房/餐饮/会议）其他业务收入贷：本年利润2、结转所有成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用/管理费用/财务费用所得税费用八、小规模纳税人专属差异1、无进项税额抵扣，采购税费全部计入成本；2、销售税费科目统一为：应交税费—应交增值税；3、季度普票免征增值税：借：应交税费—应交增值税贷：其他收益。九、酒店会计每月做账核心流程（必背）1、每日核对收银系统、平台流水，确认当日营收；2、统计客房耗材、餐饮食材领用，归集主营业务成本；3、计提折旧、装修摊销、工资社保、水电物业费；4、核对挂账客户应收、会员预存款；5、计提税金、月末结转损益、出具财务报表。十、酒店做账高频风险点1、含早客房切勿重复核算早餐成本