2026年税务师资格考试税法二模拟题题库及答案详解

2026年税务师资格考试税法二模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年实际缴纳的城市维护建设税及教育费附加为30万元，地方教育附加为5万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.250B.260C.270D.2802.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.某企业2026年度会计利润为200万元，发生广告费支出100万元，业务招待费支出10万元，该企业当年准予扣除的广告费限额为多少万元？()A.80B.90C.100D.1104.某企业2026年度会计利润为500万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为多少万元？()A.30B.40C.50D.605.某企业2026年度会计利润为300万元，该企业当年发生的职工福利费支出为30万元，该企业当年职工福利费的税前扣除限额为多少万元？()A.20B.24C.28D.306.某企业2026年度会计利润为400万元，该企业当年发生的职工教育经费支出为10万元，该企业当年职工教育经费的税前扣除限额为多少万元？()A.5B.8C.10D.127.某企业2026年度会计利润为600万元，该企业当年发生的业务招待费支出为10万元，该企业当年业务招待费的税前扣除限额为多少万元？()A.6B.8C.10D.128.某企业2026年度会计利润为800万元，该企业当年发生的利息支出为50万元，该企业当年利息支出的税前扣除限额为多少万元？()A.50B.60C.70D.809.某企业2026年度会计利润为1000万元，该企业当年发生的租赁费用为100万元，该企业当年租赁费用的税前扣除限额为多少万元？()A.100B.110C.120D.13010.某企业2026年度会计利润为1200万元，该企业当年发生的财产保险费用为30万元，该企业当年财产保险费用的税前扣除限额为多少万元？()A.30B.36C.42D.48二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.职工福利费D.罚款12.增值税一般纳税人购进以下哪些货物或劳务可以抵扣进项税额？()A.自用固定资产B.自用无形资产C.外购原材料D.自产产品13.以下哪些行为构成偷税？()A.未按期申报纳税B.报告虚假计税依据C.虚列支出D.未按期缴纳税款14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些情形下税务机关可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人拒绝提供纳税资料C.纳税人未按期申报纳税D.纳税人采取虚假申报手段三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，可以据实扣除的是______。17.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额是______。18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可以______。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为______和______。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予______。四、判断题(共5题)21.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出没有限额。()A.正确B.错误24.企业将自产的货物无偿赠送给其他企业，视同销售货物，计算增值税销项税额。()A.正确B.错误25.企业发生的罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。27.问：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时有哪些扣除规定？28.问：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，如何确定进项税额的抵扣范围？29.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？30.问：在税收征收管理中，税务机关有哪些权力和义务？

2026年税务师资格考试税法二模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加不计入企业所得税的计税依据，因此企业所得税=1000*25%=250万元。2.【答案】D【解析】出口货物实行零税率，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】广告费扣除限额为销售（营业）收入的15%，该企业当年准予扣除的广告费限额为200*15%=30万元。4.【答案】B【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为500*12%=60万元。5.【答案】B【解析】职工福利费税前扣除限额为会计利润的14%，该企业当年职工福利费的税前扣除限额为300*14%=42万元。6.【答案】B【解析】职工教育经费税前扣除限额为会计利润的8%，该企业当年职工教育经费的税前扣除限额为400*8%=32万元。7.【答案】B【解析】业务招待费税前扣除限额为会计利润的5‰，该企业当年业务招待费的税前扣除限额为600*5‰=3万元。8.【答案】A【解析】利息支出可以全额在税前扣除，因此该企业当年利息支出的税前扣除限额为50万元。9.【答案】A【解析】租赁费用可以全额在税前扣除，因此该企业当年租赁费用的税前扣除限额为100万元。10.【答案】A【解析】财产保险费用可以全额在税前扣除，因此该企业当年财产保险费用的税前扣除限额为30万元。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】根据税法规定，业务招待费和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金和罚款不得扣除。12.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购进外购原材料可以抵扣进项税额，而自用固定资产、自用无形资产和自产产品通常不能抵扣进项税额。13.【答案】BC【解析】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。未按期申报纳税和未按期缴纳税款虽然违法，但不属于偷税。14.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。出口货物实行零税率，不属于增值税的征税范围。15.【答案】ABCD【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、拒绝提供纳税资料、未按期申报纳税或采取虚假申报手段等情形下，可以采取强制执行措施。三、填空题(共5题)16.【答案】合理的工资、薪金支出【解析】企业的工资、薪金支出只要符合合理性原则，就可以据实扣除。17.【答案】购进货物或者接受服务支付的增值税【解析】增值税一般纳税人购进货物或者接受服务支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。18.【答案】责令缴纳【解析】纳税人、扣缴义务人未按期缴纳或解缴税款的，税务机关有权责令其缴纳。19.【答案】基本税率、低税率【解析】增值税的税率分为基本税率和低税率，其中基本税率为13%，低税率为9%。20.【答案】在计算应纳税所得额时扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据税法规定，广告费和业务宣传费支出有扣除限额，超出部分不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，简化税收征收管理。23.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，企业将自产的货物无偿赠送给其他企业，应视同销售货物，计算增值税销项税额。25.【答案】错误【解析】罚款支出属于企业的不合理支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用范围包括：小规模纳税人、特定行业的一般纳税人等。其特点包括：税率低、计算简便、税收负担相对较轻等。【解析】简易计税方法是为了简化税收征收管理，减轻纳税人负担而设立的一种计税方法。27.【答案】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，不得扣除。【解析】职工福利费是企业为职工提供福利而发生的支出，税法对其扣除规定了一定的限额，以控制企业税前扣除的规模。28.【答案】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：购进货物或者接受服务支付的增值税、进口货物支付的增值税、接受投资支付的增值税等。【解析】进项税额的抵扣是增值税制度的核心内容，正确确定抵扣范围对于企业合理计算税负至关重要。29.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的亏损可以在未来