2026年税务师职业资格考试税法二模拟题题库及答案详解

2026年税务师职业资格考试税法二模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是：()A.销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.销售劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C.销售不动产，为签订不动产买卖合同的当天D.销售无形资产，为取得索取销售款的凭据的当天2.下列哪一项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.销售劳务C.转让不动产D.销售无形资产3.某企业2019年购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。2019年末，该设备的账面价值为：()A.90万元B.85万元C.95万元D.100万元4.企业取得以下哪种收入时，不计入应纳税所得额？()A.产品销售收入B.专业技术服务收入C.资产转让收入D.财务性投资收入5.某企业2019年实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用800万元，营业税金及附加100万元，利润总额为：()A.2100万元B.2000万元C.1900万元D.1800万元6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()A.企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用和损失B.企业所得税的计税基础是企业的成本加上费用和利润C.企业所得税的计税基础是企业的利润减去成本和费用D.企业所得税的计税基础是企业的成本加上利润和费用7.某企业2019年会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，该企业当年应纳企业所得税为：()A.25万元B.22.5万元C.20万元D.17.5万元8.某企业2019年度亏损30万元，2018年度盈利40万元，2019年度该企业可以抵扣的亏损限额为：()A.30万元B.40万元C.10万元D.0万元9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税的计税依据是土地转让的成交价格B.土地增值税的计税依据是土地增值额C.土地增值税的计税依据是土地增值税预征率乘以土地转让的成交价格D.土地增值税的计税依据是土地增值额的百分比10.某房地产开发公司转让一块土地，成交价格为2000万元，土地成本为800万元，房地产开发费用为100万元，相关税费为20万元，该笔业务应纳土地增值税为：()A.120万元B.200万元C.140万元D.160万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.基本建设支出C.财产保险费D.利息费用E.捐赠支出13.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人B.居民个人的全球所得都应缴纳个人所得税C.非居民个人的境内所得应缴纳个人所得税D.个人所得税的税率有累进税率和比例税率两种E.个人所得税的计税依据是应纳税所得额14.下列哪些属于土地增值税的计税依据？()A.土地转让收入B.土地成本C.开发费用D.相关税费E.土地增值额15.下列哪些情况会导致企业所得税的应纳税所得额增加？()A.资产损失未得到税务机关确认B.按照税法规定调增的收入C.税收优惠政策导致的少计收入D.资产折旧方法变更导致的折旧费用增加E.税收优惠政策导致的少计成本三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等行为。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其中转让行为必须发生在中华人民共和国境内。19.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税申报表之日起三十日内，对申报内容进行审核，并将审核结果告知纳税人。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务发生时间相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行结转弥补。()A.正确B.错误23.土地增值税的计税依据仅包括土地转让收入和土地成本。()A.正确B.错误24.个人所得税的居民个人在中国境内居住满一年即成为居民个人。()A.正确B.错误25.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的纳税义务发生时间及其相关规定。27.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？其计算方法是什么？28.问：土地增值税的征税范围包括哪些？29.问：个人所得税的居民个人和非居民个人有何区别？30.问：税收征收管理法对税务机关的职责有哪些规定？

2026年税务师职业资格考试税法二模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税法规定，销售不动产的纳税义务发生时间为不动产权证注明的登记日期。2.【答案】D【解析】根据税法规定，销售无形资产不属于增值税应税行为，而属于营业税的应税范围。3.【答案】A【解析】年折旧额=(100-5)/5=19万元，2019年折旧额为19万元，所以2019年末账面价值为100-19=81万元。4.【答案】B【解析】根据税法规定，专业技术服务收入不属于应税收入，不计入应纳税所得额。5.【答案】B【解析】利润总额=营业收入-营业成本-期间费用-营业税金及附加=5000-3000-800-100=2000万元。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税基础是企业按照税法规定确认的收入减去税法允许扣除的费用和损失后的金额。7.【答案】B【解析】国债利息收入免税，应纳企业所得税=(100-5)*25%=22.5万元。8.【答案】A【解析】企业上一年度亏损可以在本年度抵扣，2019年度可抵扣的亏损限额为30万元。9.【答案】B【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。10.【答案】C【解析】土地增值额=2000-800-100-20=980万元，适用30%的税率，应纳土地增值税=980*30%=294万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。12.【答案】ACDE【解析】可以在计算企业所得税时扣除的费用包括职工工资及三项社会保险费、财产保险费、利息费用和捐赠支出。基本建设支出不得直接扣除。13.【答案】ACDE【解析】个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人的全球所得都应缴纳个人所得税，非居民个人的境内所得应缴纳个人所得税，个人所得税的税率有累进税率和比例税率两种，计税依据是应纳税所得额。14.【答案】ABCD【解析】土地增值税的计税依据包括土地转让收入、土地成本、开发费用和相关税费，这些因素共同构成了土地增值额。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的应纳税所得额会增加的情况包括资产损失未得到税务机关确认、按照税法规定调增的收入、资产折旧方法变更导致的折旧费用增加以及税收优惠政策导致的少计成本。三、填空题(共5题)16.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等行为【解析】增值税的税率分为三个档次，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等行为，这是增值税税率的基本规定。17.【答案】收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.【答案】转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【解析】土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，且转让行为必须发生在中华人民共和国境内。19.【答案】在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人【解析】个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。20.【答案】三十日内【解析】税务机关对纳税人申报的纳税申报表进行审核的期限是自收到申报表之日起三十日内，这是税收征收管理法规定的税务机关的审核期限。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务发生时间可能不同。一般纳税人的纳税义务发生时间为货物销售或提供劳务的当天，而小规模纳税人的纳税义务发生时间可能为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内进行结转弥补，这是企业所得税亏损弥补的基本规定。23.【答案】错误【解析】土地增值税的计税依据不仅包括土地转让收入和土地成本，还包括开发费用、相关税费等，这些因素共同构成了土地增值额。24.【答案】错误【解析】个人所得税的居民个人在中国境内居住满一年并不一定成为居民个人，必须是居住满183天才能成为居民个人。25.【答案】正确【解析】税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等，这是税收征收管理法赋予税务机关的权力。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的各种情况。具体规定如下：销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间是指纳税人应当缴纳增值税的时间点，不同的交易行为有不同的纳税义务发生时间规定，确保税收的及时性和准确性。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额是企业计算应纳企业所得税的基础，其计算方法涉及企业的收入、扣除和亏损等多个方面，确保了企业所得税的合理计算。28.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让的行为。具体包括：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让的行为；存量房地产的买卖、赠与、交换等行为。【解析】土地增值税的征税范围明确规定了哪些行为需要缴纳土地增值税，旨在对土地增值收益进行合理调节，防止土地投机行为。29.【答案】个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所或者无住所而