2026年税务师税法二模拟题重考试卷及答案详解

2026年税务师税法二模拟题重考试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.销售货物或者提供应税劳务后的次日C.销售货物或者提供应税劳务后的第三日D.销售货物或者提供应税劳务后的第五日5.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.国内外购进货物取得的增值税专用发票D.国内外购进货物取得的普通发票6.增值税的纳税期限是多久？()A.一个月B.一个季度C.一个月或者一个季度D.根据实际情况自行确定7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.货物交付的当天B.货款收到的当天C.纳税人开具增值税专用发票的当天D.纳税人签订销售合同的当天8.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税9.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税10.增值税的纳税地点在哪里？()A.住所地B.注册地C.经营地D.所在地二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的征税对象？()A.企业生产、经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业租金所得E.企业特许权使用费所得12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定实际发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的合理业务招待费C.企业支付的职工福利费D.企业购置固定资产的支出E.企业支付给投资者的股息13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.非营利组织E.行政机关14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权15.增值税专用发票的使用有哪些规定？()A.应当于销售货物或者提供应税劳务的当天开具B.应当按期向税务机关报送发票存根联和发票登记簿C.不得开具不符合规定的发票D.不得非法购买、转让、代开增值税专用发票E.不得伪造、变造增值税专用发票三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税税率分为几个档次？17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的‘中间开业’指的是何时？18.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？19.企业所得税的计税依据是企业的哪个数额？20.增值税专用发票的开具时限是多久？四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人以及非居民企业。()A.正确B.错误22.增值税的征税范围包括不动产的销售，但不包括无形资产的销售。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的开具时限可以延迟到销售或提供应税劳务后的次月。()A.正确B.错误24.企业发生的合理业务招待费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以享受增值税零税率政策。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：什么是增值税的进项税额？29.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？30.问：什么是增值税的免征不征政策？

2026年税务师税法二模拟题重考试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税税率为13%。3.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。4.【答案】A【解析】增值税专用发票应当于销售货物或者提供应税劳务的当天开具。5.【答案】B【解析】增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、国内外购进货物取得的增值税专用发票和普通发票。增值税普通发票不能作为扣税凭证。6.【答案】C【解析】增值税的纳税期限为一个季度或者一个月，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。7.【答案】C【解析】增值税的纳税义务发生时间为纳税人开具增值税专用发票的当天。8.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣增值税。9.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣增值税。10.【答案】C【解析】增值税的纳税地点为经营地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的征税对象包括企业生产、经营所得，企业转让财产所得，企业利息、股息、红利所得，企业租金所得和企业特许权使用费所得。12.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括按照规定实际发生的合理的工资薪金支出、企业发生的合理业务招待费和企业支付的职工福利费。企业购置固定资产的支出和支付给投资者的股息不能直接扣除。13.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和非营利组织。个人和行政机关不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和转让土地使用权。销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的使用有如下规定：应当于销售货物或者提供应税劳务的当天开具，按期向税务机关报送发票存根联和发票登记簿，不得开具不符合规定的发票，不得非法购买、转让、代开增值税专用发票，不得伪造、变造增值税专用发票。三、填空题(共5题)16.【答案】三【解析】增值税一般纳税人的增值税税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%。17.【答案】年度中任何一天【解析】‘中间开业’指的是年度中任何一天，即企业在年度中任何一天开始经营，都应按照实际经营期计算纳税年度。18.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是小规模纳税人享受的税收优惠政策。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入扣除相关成本、费用、税金后的余额。20.【答案】销售货物或者提供应税劳务的当天【解析】增值税专用发票应当于销售货物或者提供应税劳务的当天开具，这是增值税专用发票管理的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，但不包括个人。个体工商户属于个人所得税的纳税人。22.【答案】错误【解析】增值税的征税范围既包括不动产的销售，也包括无形资产的销售。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票应当于销售货物或者提供应税劳务的当天开具，不能延迟到次月。24.【答案】错误【解析】企业发生的合理业务招待费按照规定计算限额扣除，超出限额部分不得在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不享受增值税零税率政策，其增值税征收率为固定的3%。增值税零税率政策主要适用于出口业务和部分特定的国内销售业务。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和部分一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照增值税的常规方法计算。这种方法简化了纳税人的税务处理程序，降低了税收负担。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，通过简化计算过程，减少纳税人的税务负担，提高税收征管的效率。27.【答案】企业所得税的税前扣除限制条件包括：扣除项目必须是实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出；不得重复扣除；不得扣除国家法律法规禁止的支出等。【解析】税前扣除的限制条件确保了企业所得税的公平性和合理性，防止纳税人通过不正当手段减少应纳税所得额。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心，通过进项税额的抵扣，可以减少纳税人的税负，实现增值税的链条式抵扣。29.【答