2026年税务师税法二模拟题模拟试卷及答案详解

2026年税务师税法二模拟题模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.250万元B.500万元C.750万元D.1250万元2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.某企业2026年1月购入一台设备，原价100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。该设备2026年12月31日的账面价值为多少？()A.90万元B.95万元C.100万元D.105万元4.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售无形资产B.销售不动产C.提供有形动产租赁服务D.出口货物5.某企业2026年度会计利润为500万元，已计入成本费用的税金为50万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元6.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.转让股权所得D.投资收益7.某企业2026年进口一批设备，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，该设备应缴纳的关税为多少？()A.20万元B.200万元C.220万元D.250万元8.某企业2026年度发生的广告费用为100万元，当年营业收入为800万元，该企业当年准予在企业所得税前扣除的广告费用限额为多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元9.某企业2026年度购入原材料，增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，该企业当月可抵扣的增值税进项税额为多少？()A.13万元B.100万元C.130万元D.113万元10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.自用自产自销货物的企业二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供交通运输服务12.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.转让非货币性资产所得D.投资收益E.政府补助13.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.利息费用B.残疾人员工资加计扣除C.税收滞纳金D.折旧费用E.罚款14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.自用自销货物的企业E.提供有形动产租赁服务的企业15.根据增值税法，下列哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务B.一般纳税人提供公共交通运输服务C.一般纳税人销售农产品D.一般纳税人销售自产的货物E.一般纳税人提供不动产租赁服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%，但对小型微利企业和高新技术企业有优惠政策。17.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售__、提供加工、修理修配劳务以及进口的货物。18.企业所得税的计税依据是__，即企业的应纳税所得额。19.增值税的税率分为__、__和__三个档次，具体适用税率由税法规定。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为__个月或者__个季度。四、判断题(共5题)21.企业将自产的货物用于对外投资，不视同销售计征增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的罚款支出。()A.正确B.错误23.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率和计税方法相同。()A.正确B.错误24.企业所得税的免税收入包括企业获得的政府补助。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围包括销售不动产，但租赁不动产不征收增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？28.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？29.问：企业所得税的税率有哪些？30.问：什么是增值税的免征范围？

2026年税务师税法二模拟题模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额1000万元乘以税率25%得到企业所得税250万元。2.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于征税范围。3.【答案】A【解析】设备原价100万元，使用年限10年，每年折旧额为10万元，12月31日账面价值为原价减去累计折旧，即100-10=90万元。4.【答案】D【解析】出口货物免征营业税，不属于征税范围。5.【答案】C【解析】城市维护建设税及教育费附加的计算基数是实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和。此处假设税率为7%，则计算为50×7%=3.5万元，加上教育费附加3%，共6.5万元，四舍五入后为30万元。6.【答案】C【解析】转让股权所得不属于免税收入，需要缴纳企业所得税。7.【答案】C【解析】关税完税价格200万元乘以关税税率10%得到关税20万元，加上完税价格200万元，共计220万元。8.【答案】A【解析】根据规定，广告费用不超过当年营业收入的15%，则限额为800×15%=120万元，但由于实际发生额100万元未超过限额，因此准予全额扣除。9.【答案】A【解析】增值税专用发票注明金额100万元乘以税率13%得到进项税额13万元。10.【答案】C【解析】出口货物的企业虽然发生货物销售行为，但由于享受出口退税政策，不属于增值税的纳税义务人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。出口货物虽然涉及销售，但享受出口退税政策，不属于征税范围。12.【答案】ABE【解析】免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助。转让非货币性资产所得和投资收益需要缴纳企业所得税。13.【答案】ABD【解析】企业所得税的扣除项目包括利息费用、残疾人员工资加计扣除和折旧费用。税收滞纳金和罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】ABDE【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、自用自销货物的企业和提供有形动产租赁服务的企业。出口货物的企业虽然涉及销售，但享受出口退税政策，不属于纳税义务人。15.【答案】ABCE【解析】可以享受增值税简易计税方法的情况包括小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、一般纳税人提供公共交通运输服务、一般纳税人销售农产品和一般纳税人提供不动产租赁服务。三、填空题(共5题)16.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，但根据法律规定，小型微利企业可以享受20%的优惠税率，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。17.【答案】货物【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口的货物，是增值税的基本征税对象。18.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业在一定时期内取得的收入扣除成本、费用、损失后的余额。19.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，基本税率通常适用于大部分货物和劳务，低税率适用于特定的货物和劳务，零税率适用于出口货物。20.【答案】1、1【解析】增值税的纳税期限分为1个月或者1个季度，纳税人可以根据自己的情况选择合适的纳税期限。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据增值税法规定，企业将自产的货物用于对外投资，应视同销售计征增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目不包括罚款支出，罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】增值税的纳税人和小规模纳税人适用不同的税率和计税方法。一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，并且简易计税方法。24.【答案】正确【解析】企业所得税的免税收入包括企业获得的政府补助，但需要满足一定的条件。25.【答案】错误【解析】增值税的征税范围包括销售不动产和提供不动产租赁服务，租赁不动产也需缴纳增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，简化计税程序的一种方法。它适用于小规模纳税人以及一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产和不动产，且年销售额不超过500万元（自2018年5月1日起）的情况。【解析】简易计税方法简化了纳税人的计税程序，减轻了纳税负担，尤其适用于小规模纳税人和年销售额较小的纳税人。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、租赁费、财务费用、销售费用、管理费用等。【解析】税前扣除项目是计算企业所得税应纳税所得额的重要依据，企业发生的合法、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额。进项税额的抵扣范围包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进免税农产品按照规定的扣除率计算的进项税额等。【解析】进项税额的抵扣是增值税制度的核心内容之一，它能够有效避免重复征税，保证增值税链条的完整。29.【答案】企业所得税的税率包括基本税率、优惠税率和特殊税率。基本税率为25%，适用于大多数企业。优惠税率包括小型微利企业20%的税率、