做账实操-手机租赁行业账务处理分录

会计实操文库1/18做账实操-手机租赁行业账务处理分录一、企业初始化、投资、开办业务（1–8）1、收到股东投资款200000元借：银行存款200000贷：实收资本2000002、支付注册公司服务费（6%专票）含税848，不含税800，进项48借：管理费用—开办费800借：应交税费—进项税额48贷：银行存款8483、支付刻章费含税318，不含税300，进项18借：管理费用—办公费300借：应交税费—进项税额18贷：银行存款3185、购入办公电脑一台含税5650，不含税5000，进项650（13%）借：固定资产—电子设备50006、购入办公桌椅含税1130，不含税1000，进项130借：周转材料—办公家具1000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款11307、提现备用金8000借：库存现金8000贷：银行存款80008、支付宽带年费含税636，不含税600，进项36借：管理费用—通讯费600借：应交税费—进项税额36贷：银行存款636二、核心业务：采购租赁手机（9–25）9、采购全新租赁手机10台，单价3000，不含税30000，进项3900，含税33900借：固定资产—租赁设备（手机）30000借：应交税费—进项税额3900贷：银行存款3390010、采购二手租赁手机5台，不含税12000，进项1560，含税13560借：固定资产—租赁设备（二手手机）12000借：应交税费—进项税额1560贷：银行存款1356011、采购手机配件（充电器、数据线）库存不含税2000，进项260借：库存商品—手机配件2000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款226012、采购手机维修耗材不含税1500，进项195借：原材料—维修耗材1500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款169513、采购手机贴膜、手机壳库存不含税1200，进项156借：库存商品—手机耗材1200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款135614、支付手机物流运费不含税800，进项72（9%）借：管理费用—物流费800借：应交税费—进项税额72贷：银行存款87215、采购展示样机手机2台不含税4000，进项520借：固定资产—展示样机4000借：应交税费—进项税额520贷：银行存款452016、采购手机包装盒物料不含税600，进项78借：周转材料—包装物料600借：应交税费—进项税额78贷：银行存款67817、预付下期手机采购定金5000借：预付账款—手机采购定金5000贷：银行存款500018、收到采购手机发票补付尾款8900借：固定资产—租赁手机8000借：应交税费—进项税额1040贷：预付账款5000贷：银行存款404019、购入手机检测设备不含税1800，进项234借：固定资产—检测设备1800借：应交税费—进项税额234贷：银行存款203420、采购手机清洁消毒耗材不含税400，进项52借：原材料—清洁耗材400借：应交税费—进项税额52贷：库存现金45221、采购售后备用机3台不含税6000，进项780借：固定资产—备用机6000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款678022、支付手机质检服务费不含税900，进项54（6%）借：管理费用—质检费900借：应交税费—进项税额54贷：银行存款95423、采购新机保护膜一批不含税500，进项65借：周转材料—保护膜500借：应交税费—进项税额65贷：库存现金56524、采购手机维修工具不含税1200，进项156借：周转材料—维修工具1200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款135625、支付货源对接服务费不含税1000，进项60借：管理费用—货源服务费1000借：应交税费—进项税额60贷：银行存款1060三、租赁业务：收押金、预收租金、日常租赁收入（26–50）26、收到客户手机租赁押金1000（对公）借：银行存款1000贷：其他应付款—租赁押金100027、收到个人客户租赁押金800（微信）借：其他货币资金—微信800贷：其他应付款—租赁押金80028、预收客户3个月手机租金含税1695，不含税1500，销项195借：银行存款1695贷：合同负债—预收租金1500贷：应交税费—销项税额19529、当日手机散租收入含税904，不含税800，销项104借：其他货币资金—微信904贷：主营业务收入—设备租赁800贷：应交税费—销项税额10430、企业长租包月收入含税2260，不含税2000，销项260借：银行存款2260贷：主营业务收入—长租收入2000贷：应交税费—销项税额26031、结转当月预收租金收入500借：合同负债—预收租金500贷：主营业务收入—租赁收入50032、短期日租收入含税565，不含税500，销项65借：其他货币资金—支付宝565贷：主营业务收入—日租收入500贷：应交税费—销项税额6533、收到续租客户租金含税1130，不含税1000，销项130借：银行存款1130贷：主营业务收入—续租收入1000贷：应交税费—销项税额13034、租赁超时服务费含税339，不含税300，销项39借：其他货币资金—微信339贷：其他业务收入—超时服务费300贷：应交税费—销项税额3935、租赁保障服务费含税678，不含税600，销项78借：银行存款678贷：其他业务收入—租赁服务费600贷：应交税费—销项税额7836、客户到期归还手机，退还押金1000借：其他应付款—租赁押金1000贷：银行存款100037、客户逾期不退机，扣除押金800转为收入借：其他应付款—租赁押金800贷：营业外收入—押金没收收入707.96贷：应交税费—销项税额92.0438、收到租赁违约金含税452，不含税400，销项52借：银行存款452贷：营业外收入—违约金400贷：应交税费—销项税额5239、企业季度包租收入含税3390，不含税3000，销项390借：银行存款3390贷：主营业务收入—企业包租3000贷：应交税费—销项税额39040、租赁配套贴膜服务收入含税226，不含税200，销项26借：其他货币资金—支付宝226贷：其他业务收入—增值服务200贷：应交税费—销项税额2641、收到跨年租赁预收租金2260借：银行存款2260贷：合同负债—跨年租金2000贷：应交税费—销项税额26042、当月分摊跨年租金收入600借：合同负债—跨年租金600贷：主营业务收入—租赁收入60043、异地客户邮寄租赁服务费含税395.5，不含税350，销项45.5借：其他货币资金—微信395.5贷：其他业务收入—邮寄服务费350贷：应交税费—销项税额45.544、批量企业租赁月结应收款5650（未收款）借：应收账款—XX公司5650贷：主营业务收入—批量租赁5000贷：应交税费—销项税额65045、收回上月租赁欠款5650借：银行存款5650贷：应收账款—XX公司565046、个人长租分期收款首期1130借：其他货币资金—支付宝1130贷：主营业务收入—租赁收入1000贷：应交税费—销项税额13047、租赁加急服务费含税282.5，不含税250，销项32.5借：库存现金282.5贷：其他业务收入—加急服务费250贷：应交税费—销项税额32.548、收到老客户充值预存租金3000借：银行存款3000贷：合同负债—客户预存租金300049、客户预存租金抵扣本月租赁费用1695借：合同负债—客户预存租金1695贷：主营业务收入1500贷：应交税费—销项税额19550、短租日租打包套餐收入含税791，不含税700，销项91借：其他货币资金—微信791贷：主营业务收入—套餐租赁700贷：应交税费—销项税额91四、手机维修、翻新、耗材领用、成本类（51–70）51、本月租赁手机设备折旧计提1860借：主营业务成本—设备折旧1860贷：累计折旧186052、领用维修耗材550借：主营业务成本—维修成本550贷：原材料—维修耗材55053、领用手机贴膜配件成本320借：其他业务成本320贷：库存商品—手机耗材32054、支付外聘手机维修师傅工时费含税636，不含税600，进项36借：主营业务成本—维修工时费600借：应交税费—进项税额36贷：银行存款63655、手机翻新清洗耗材领用260借：主营业务成本—翻新成本260贷：原材料—清洁耗材26056、租赁手机故障返厂维修费含税452，不含税400，进项52借：管理费用—设备维修费400借：应交税费—进项税额52贷：银行存款45257、领用包装物料180借：销售费用—包装费180贷：周转材料—包装物料18058、领用维修工具摊销200借：主营业务成本—工具摊销200贷：周转材料—维修工具20059、展示样机折旧320借：销售费用—样机折旧320贷：累计折旧32060、备用机折旧280借：主营业务成本—备用机折旧280贷：累计折旧28061、本月手机消毒保养费用150（普票）借：主营业务成本—保养费150贷：库存现金15062、租赁手机外壳更换配件成本220借：主营业务成本—配件成本220贷：库存商品—手机配件22063、检测设备折旧100借：管理费用—设备折旧100贷：累计折旧10064、办公电脑折旧140借：管理费用—电脑折旧140贷：累计折旧14065、摊销本月房租6000借：管理费用—房租6000贷：预付账款—房租600066、支付本月水电费360借：管理费用—水电费360贷：库存现金36067、支付平台租赁推广佣金含税848，不含税800，进项48借：销售费用—平台佣金800借：应交税费—进项税额48贷：银行存款84868、投放短视频广告费含税1272，不含税1200，进项72借：销售费用—广告费1200借：应交税费—进项税额72贷：银行存款127269、支付快递月结运费520借：销售费用—物流快递费520贷：银行存款52070、领用新机保护膜120借：主营业务成本—耗材成本120贷：周转材料—保护膜120五、工资、社保、财务费用、税费（71–85）71、计提本月员工工资（业务员+维修+前台）合计14600借：主营业务成本—工资9600借：管理费用—工资5000贷：应付职工薪酬—工资1460072、发放工资，代扣个税260，实发14340借：应付职工薪酬—工资14600贷：银行存款14340贷：应交税费—应交个税26073、计提单位社保1980借：主营业务成本—社保1250借：管理费用—社保730贷：应付职工薪酬—社保198074、银行代扣社保（单位+个人合计3020，个人1040）借：应付职工薪酬—社保1980借：其他应付款—个人社保1040贷：银行存款302075、缴纳个税260借：应交税费—应交个税260贷：银行存款26076、收到银行利息收入68借：银行存款68贷：财务费用—利息收入6877、支付微信支付宝提现手续费215借：财务费用—手续费215贷：银行存款21578、计提本月印花税28借：税金及附加28贷：应交税费—印花税2879、缴纳印花税28借：应交税费—印花税28贷：银行存款2880、计提附加税费196借：税金及附加196贷：应交税费—城建税/教育附加19681、现金缴存银行4000借：银行存款4000贷：库存现金400082、微信资金转入对公3000借：银行存款3000贷：其他货币资金—微信300083、支付宝资金转入对公2500借：银行存款2500贷：其他货币资金—支付宝250084、支付财务做账服务费500借：管理费用—服务费500贷：银行存款50085、支付场地消杀清洁费200借：管理费用—清洁费200贷：库存现金200六、手机变卖处置、残值销售、月末结转（86–100）86、旧租赁手机报废处置，原值1800，累计折旧1600，残值200借：固定资产清理200借：累计折旧1600贷：固定资产180087、报废手机残值变卖收款339，不含税300，销项39借：银行存款339贷：固定资产清理300贷：应交税费—销项税额3988、结转处置收益100借：固定资产清理100贷：营业外收入—资产处置收益10089、二手租赁手机直接销售含税1356，不含税1200，销项156，成本900借：银行存款1356贷：其他业务收入—手机销售1200贷：应交税费—销项税额156借：其他业务成本900贷：固定资产清理90090、月末结转全部主营业务收入借：主营业务收入14800贷：本年利润1480091、月末结转其他业务收入借：其他业务收入3600贷：本年利润360092、月末结转营业外收入借：营业外收入1207.