2026年新个税模拟试题及答案详解

2026年新个税模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于2026年新个人所得税法规定的专项附加扣除？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.证券投资收益2.个人所得税的税率表调整后，以下哪个税率的适用范围发生了变化？()A.3%的税率B.10%的税率C.20%的税率D.25%的税率3.以下哪种情况可以享受子女教育专项附加扣除？()A.子女在国外接受教育B.子女未满3岁C.子女在中国境内接受教育D.子女已满18周岁4.个人所得税的纳税义务人包括以下哪项？()A.外国人在中国境内工作B.中国公民在中国境内工作C.中国公民在中国境外工作D.外国人在中国境外工作5.个人所得税的预扣预缴方式包括以下哪项？()A.按月预扣预缴B.按季预扣预缴C.按年预扣预缴D.按次预扣预缴6.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至当月15日C.每季度1日至当季度15日D.每年1月1日至次年的1月31日7.以下哪项不属于个人所得税的免征项目？()A.获得的省级以上人民政府奖励B.国债利息收入C.个人储蓄存款利息收入D.残疾人福利基金捐赠8.个人所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.税前扣除后的收入C.税后收入D.费用报销后的收入9.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.以上都是10.个人所得税的税率结构是怎样的？()A.7级超额累进税率B.9级超额累进税率C.11级超额累进税率D.15级超额累进税率二、多选题(共5题)11.根据2026年新个人所得税法，以下哪些属于专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人12.个人所得税的税率调整后，以下哪些情况可能会影响到税负？()A.提高工资收入B.增加专项附加扣除C.减少应纳税所得额D.提高税率E.减少税率13.以下哪些是个人所得税的征收范围？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得F.股息、红利所得14.个人所得税的纳税期限包括以下哪些时间段？()A.每月B.每季度C.每年D.按次15.以下哪些情况可以申请个人所得税的退税？()A.已缴纳税款超过应纳税额B.纳税人因计算错误多缴税款C.纳税人发生误报所得D.纳税人放弃退税权利E.纳税人因政策调整多缴税款三、填空题(共5题)16.2026年新个人所得税法规定，月应纳税所得额不超过30000元的部分，适用税率为__%。17.个人所得税的专项附加扣除中，__是指纳税人接受学历（学位）继续教育的支出。18.个人所得税的纳税期限为一年，即每年的__日至__日。19.个人所得税的__是指个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。20.个人所得税的__是指个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。四、判断题(共5题)21.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率结构在2026年没有发生变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的预扣预缴方式只适用于工资薪金所得。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满183天的无住所个人。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率表调整后，3%的税率适用范围缩小了。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述2026年新个人所得税法中关于专项附加扣除的主要变化。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的纳税期限是如何规定的？29.个人所得税的预扣预缴是如何进行的？30.个人所得税法中对于境外所得的征税有何规定？

2026年新个税模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据2026年新个人所得税法，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，证券投资收益不属于专项附加扣除范围。2.【答案】A【解析】2026年新个人所得税法将3%的税率适用范围调整为月应纳税所得额不超过3万元的部分，较之前有所调整。3.【答案】C【解析】根据2026年新个人所得税法，子女在中国境内接受全日制学历教育的相关支出可以享受子女教育专项附加扣除。4.【答案】B【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一百八十三天的个人，其中中国公民在中国境内工作属于纳税义务人。5.【答案】A【解析】个人所得税的预扣预缴方式包括按月预扣预缴和按次预扣预缴，按月预扣预缴适用于大多数纳税人。6.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为一年，即每年的1月1日至12月31日。7.【答案】C【解析】根据2026年新个人所得税法，个人储蓄存款利息收入属于个人所得税的征税范围，不属于免征项目。8.【答案】A【解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去各项扣除后的余额。9.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，所以以上都是。10.【答案】C【解析】2026年新个人所得税法规定，个人所得税实行11级超额累进税率，税率结构较为复杂。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEF【解析】根据2026年新个人所得税法，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。12.【答案】ABCE【解析】个人所得税的税负受到工资收入、专项附加扣除、应纳税所得额和税率的影响。提高工资收入和减少应纳税所得额通常会增加税负，而增加专项附加扣除和降低税率则可能减少税负。13.【答案】ABCDEF【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税期限包括按月、按季、按年等不同时间段。具体取决于纳税人的收入情况和税法规定。15.【答案】ABE【解析】个人所得税的退税申请通常基于以下情况：已缴纳税款超过应纳税额、纳税人因计算错误多缴税款，或者因政策调整多缴税款。三、填空题(共5题)16.【答案】3【解析】根据2026年新个人所得税法，月应纳税所得额不超过30000元的部分，适用3%的税率。17.【答案】继续教育【解析】在个人所得税的专项附加扣除中，继续教育是指纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，包括技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育等。18.【答案】1月1日12月31日【解析】个人所得税的纳税期限为一年，即每年的1月1日至12月31日。19.【答案】计税依据【解析】个人所得税的计税依据是指个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。20.【答案】纳税义务人【解析】个人所得税的纳税义务人是指个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据2026年新个人所得税法，确实包括这六项专项附加扣除。22.【答案】错误【解析】2026年新个人所得税法对税率结构进行了调整，实行了11级超额累进税率。23.【答案】错误【解析】个人所得税的预扣预缴方式不仅适用于工资薪金所得，还适用于稿酬所得、特许权使用费所得等多种所得形式。24.【答案】正确【解析】根据个人所得税法，无住所的个人如果在中国境内居住满183天，也需要履行纳税义务。25.【答案】正确【解析】2026年新个人所得税法将3%的税率适用范围调整为月应纳税所得额不超过30000元的部分，较之前有所缩小。五、简答题(共5题)26.【答案】2026年新个人所得税法在专项附加扣除方面主要变化包括：扩大了专项附加扣除的范围，提高了扣除标准，增加了住房租金和赡养老人两项扣除，并对一些扣除项目进行了调整。【解析】专项附加扣除的变化是个人所得税法调整的重要部分，需要考生掌握其具体内容，包括新增、调整和扩大的扣除项目等。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各种所得减去相应的扣除项目后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-费用扣除-专项扣除-专项附加扣除-扣除数。【解析】了解应纳税所得额的计算方法对于正确计算个人所得税至关重要，需要考生熟悉计算公式及各项扣除的具体规定。28.【答案】个人所得税的纳税期限为一年，即每年的1月1日至12月31日。纳税人应当在规定的期限内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。【解析】纳税期限是纳税义务人必须遵守的时间规定，考生需要掌握具体的纳税期限以及相关的申报和缴税要求。29.【答案】个人所得税的预扣预缴是指按照规定的预扣率计算并预扣税款，在支付所得时直接扣除