2026年税务师税法模拟押题试卷(含答案)

2026年税务师税法模拟押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.外国企业C.企业D.行政单位3.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.以上都是4.以下哪个税种采用比例税率？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.以下哪个税种采用超额累进税率？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税6.以下哪个税种采用定额税率？()A.增值税B.消费税C.资源税D.土地增值税7.以下哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按实际发生额9.个人所得税的申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.代扣代缴C.查账征收D.以上都是10.以下哪个不属于税收优惠政策？()A.税收减免B.税收返还C.税收加征D.税收优惠期二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.外国企业D.行政单位13.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.经营所得14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.税收减免B.税收加征C.税收返还D.税收优惠期15.以下哪些属于增值税的纳税地点？()A.机构所在地B.经营地C.注册地D.纳税人所在地三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照__法计税。17.企业所得税的税率一般为__%，对小型微利企业可以减按__%的税率征收。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于__所得。19.土地增值税的税率分为__级超额累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为__%；超过50%，未超过100%的部分，税率为__%；超过100%的部分，税率为__%。20.资源税的计税依据是__，其税率根据资源的种类和开采条件确定。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进农产品可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为五级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。()A.正确B.错误24.资源税采用从价定率和从量定额两种计税方法。()A.正确B.错误25.房产税的征税对象是房屋的所有权人，包括房屋的买受人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其特点。27.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.个人所得税的征收范围包括哪些？29.土地增值税的征税范围是如何确定的？30.资源税的征收管理有哪些特点？

2026年税务师税法模拟押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括内资企业和外国企业。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。4.【答案】A【解析】增值税采用比例税率，分为不同的税率档次。5.【答案】D【解析】个人所得税采用超额累进税率，根据不同的收入档次适用不同的税率。6.【答案】C【解析】资源税采用定额税率，根据资源的种类和开采条件确定不同的税率。7.【答案】C【解析】资源税属于地方税，由地方政府负责征收和管理。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。9.【答案】D【解析】个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代扣代缴、查账征收等。10.【答案】C【解析】税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收优惠期等，不包括税收加征。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业，包括内资企业和外国企业。个人和行政单位不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和经营所得等。14.【答案】ACD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还和税收优惠期。税收加征不属于税收优惠政策。15.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税地点包括机构所在地、经营地、注册地和纳税人所在地，具体以税务登记为准。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】增值税的一般纳税人按照增值税法计税，即根据其应税销售额和适用税率计算应纳税额。17.【答案】25%，20%【解析】企业所得税的税率一般为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收，以减轻企业负担。18.【答案】七级，工资、薪金【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。不同收入水平的纳税人适用不同的税率档次。19.【答案】四级，30%，40%，50%【解析】土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体税率根据增值额的不同区间而定。20.【答案】应税产品的销售额或者销售数量【解析】资源税的计税依据是应税产品的销售额或者销售数量，税率根据资源的种类和开采条件确定，以实现资源的合理利用。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人购进农产品可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税法的规定。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得，而不是五级。24.【答案】正确【解析】资源税的计税方法包括从价定率和从量定额两种，根据不同资源的特点选择合适的计税方法。25.【答案】错误【解析】房产税的征税对象是房屋的所有权人，但房屋的买受人并不是所有权人，除非已经办理了房产过户手续。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法是以纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产取得的销售额为计税依据，减去法定扣除项目金额后的余额为应纳税额。其特点包括税负转嫁、链条式管理、中性税收等。【解析】增值税是一种间接税，其计税方法能够避免重复征税，有利于促进生产的专业化和分工协作，同时具有中性税收的特点，不对生产和消费产生扭曲作用。27.【答案】企业所得税的纳税申报基本要求包括：按照规定的期限和内容进行申报；如实填写纳税申报表；提供相关财务会计报表和证明材料；准确计算应纳税所得额和应纳税额；依法足额缴纳应纳税款。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，按照规定的要求进行申报，能够确保税收征收的规范性和准确性。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种来源取得的所得，旨在调节个人收入分配，实现社会公平。29.【答案】土地增值税的征税范围以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物为征税对象，不论其是出售还是交换，也不论是整体转让还是分割转让，只要取得了收入，就属于土地增值税的征税范围。【解析】土地增值税