2026年税务师税法二简答题题库(含答案)

2026年税务师税法二简答题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的哪项支出不得税前扣除？()A.按规定缴纳的罚款B.用于研究开发的费用C.职工工资及福利费用D.捐赠给非关联扶贫项目的资金2.增值税的一般纳税人销售货物时，应缴纳哪种税？()A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税3.个人所得税的税率中，下列哪一项不属于超额累进税率？()A.3%至45%的超额累进税率B.5%至35%的超额累进税率C.5%至45%的超额累进税率D.3%至30%的超额累进税率4.根据《企业所得税法》，企业购置的环保设备投资额的多少可以抵免应纳税额？()A.10%B.12%C.15%D.20%5.下列哪项属于增值税的免税项目？()A.非居民企业转让不动产B.销售粮食、食用油C.出口货物、劳务和跨境提供的应税服务D.金融机构的存款利息收入6.企业所得税的居民企业是指哪些企业？()A.注册地在中国境内的企业B.注册地在中国境外的企业C.注册地在中国境内，且实际管理机构在中国境内的企业D.注册地在中国境内，且实际管理机构在中国境外的企业7.个人所得税的源泉扣缴是指谁扣缴税款？()A.纳税人本人B.税务机关C.扣缴义务人D.代理人8.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额，下列哪项不属于进项税额？()A.购进货物支付的增值税B.销售货物支付的增值税C.采购原材料支付的关税D.购买固定资产支付的增值税9.企业所得税的亏损结转期限为多少年？()A.5年B.3年C.8年D.10年10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人申请退税B.纳税人逾期未申报C.纳税人存在逃避税款行为D.纳税人提出纳税筹划建议二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物、劳务和跨境提供的应税服务12.企业所得税的居民企业应纳税所得额的计算中，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.按规定缴纳的罚款B.用于研究开发的费用C.职工工资及福利费用D.捐赠给非关联扶贫项目的资金13.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()A.纳税申报表B.收入证明C.税收完税证明D.纳税人身份证明14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人存在逃避税款行为C.纳税人拒绝接受税务检查D.纳税人提供虚假纳税申报15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.加速折旧B.高新技术企业税收优惠C.转让无形资产所得减免D.对小型微利企业的税收优惠三、填空题(共5题)16.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。18.个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，税率表共分为七级，最低税率为3%，最高税率为45%。19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、会计凭证、报表和其他有关资料，有权进行查账，并有权要求其提供有关情况。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册成立的企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，无论其收入来源如何，都应自行申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税的销项税额是指销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.简述税收保全措施的种类及其适用条件。30.什么是增值税的进项税额？它与销项税额有何关系？

2026年税务师税法二简答题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】按规定缴纳的罚款属于不得税前扣除的支出。2.【答案】B【解析】增值税是对商品和服务的增值额征收的一种流转税，销售货物时应缴纳增值税。3.【答案】D【解析】个人所得税的超额累进税率通常为3%至45%或5%至45%，不包括3%至30%。4.【答案】D【解析】企业购置的环保设备投资额的20%可以抵免当年的应纳税额。5.【答案】C【解析】根据增值税法规定，出口货物、劳务和跨境提供的应税服务属于免税项目。6.【答案】C【解析】企业所得税的居民企业是指注册地在中国境内，且实际管理机构在中国境内的企业。7.【答案】C【解析】个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人代扣代缴税款。8.【答案】B【解析】销售货物支付的增值税属于销项税额，不属于进项税额。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损结转期限为5年。10.【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关在纳税人存在逃避税款行为时可以采取税收保全措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物、劳务和跨境提供的应税服务。12.【答案】BC【解析】按规定缴纳的罚款不得税前扣除，而用于研究开发的费用和职工工资及福利费用可以在税前扣除。捐赠给非关联扶贫项目的资金在规定限额内也可以扣除。13.【答案】ACD【解析】个人所得税的纳税人应当向税务机关报送纳税申报表、税收完税证明和纳税人身份证明。收入证明不是必须的。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、存在逃避税款行为、拒绝接受税务检查或提供虚假纳税申报的情况下，可以采取强制执行措施。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、高新技术企业税收优惠、转让无形资产所得减免以及对小型微利企业的税收优惠等。三、填空题(共5题)16.【答案】12%【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】13%【解析】增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。18.【答案】3%，45%【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用的是超额累进税率，税率表共分为七级，最低税率为3%，最高税率为45%。19.【答案】增值税一般计税方法，简易计税方法【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人实行简易计税方法。20.【答案】查账【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、会计凭证、报表和其他有关资料，有权进行查账。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税税率并不统一为3%，而是根据国家规定执行不同的征收率，如3%、5%等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的居民企业是指在中国境内注册成立，且实际管理机构在中国境内的企业。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，无论其收入来源如何，都有义务自行申报纳税。24.【答案】正确【解析】增值税的销项税额确实是指销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额。25.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补，这是企业所得税法规定的亏损弥补期限。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的居民企业是指在中国境内注册成立，且实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内注册成立，但实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内没有设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。两者的主要区别在于企业实际管理机构的所在地以及企业是否在中国境内设立机构或场所。【解析】居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限的纳税义务，如来源于中国境内的所得需在中国缴纳企业所得税。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人在销售货物、提供应税劳务和进口货物时，按照一定的征收率直接计算应纳税额的方法。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人以及符合条件的一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税程序，减轻了小规模纳税人的税收负担，同时也适用于部分一般纳税人以简化税负计算。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额是指个人所得税的纳税人每一纳税年度的收入总额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。【解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额，通过减除法定扣除项来计算，确保税收公平。29.【答案】税收保全措施包括扣押、查封和冻结等。适用条件包括：纳税人有逃避纳税义务的行为；税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为；税务机关认为