2026年中级实务收入模拟试题及答案详解

2026年中级实务收入模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应缴纳企业所得税为多少万元？()A.250万元B.275万元C.375万元D.500万元2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不属于可以税前扣除的费用是？()A.生产经营成本B.税收滞纳金C.研发费用D.人才培养费用4.某企业2026年6月30日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2026年应计提的折旧额为多少万元？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元5.某企业2026年度发生营业外支出50万元，其中30万元为捐赠支出，该企业当年应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()A.250万元B.265万元C.275万元D.300万元6.某企业2026年度购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业可抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.10万元B.11.7万元C.12.2万元D.13万元7.某企业2026年度取得国债利息收入30万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应缴纳企业所得税为多少万元？()A.7.5万元B.8.1万元C.10.5万元D.12.5万元8.某企业2026年度发生以下费用，其中哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物收取的包装费B.提供餐饮服务收取的服务费C.出租房产收取的租金D.销售自产农产品收取的运费9.某企业2026年度购入一批原材料，取得的增值税普通发票上注明的货物金额为50万元，该批原材料用于生产应税货物。该企业可抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.0万元B.5.5万元C.11.7万元D.17.5万元10.某企业2026年度购入一批设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元，该批设备用于生产非应税货物。该企业可抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.5万元B.5.5万元C.11.7万元D.17.5万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营成本B.税收滞纳金C.研发费用D.职工工资12.增值税的征税范围包括哪些行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.企业固定资产折旧的方法有哪些？()A.年限平均法B.工作量法C.实际成本法D.双倍余额递减法14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.国债利息收入B.购进固定资产C.国际运输服务D.税收滞纳金15.企业发生以下哪些费用时，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.研发费用B.职工福利费C.广告费和业务宣传费D.利息费用三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？17.企业所得税的计税依据为企业的？18.固定资产折旧的计算方法中，双倍余额递减法属于？19.增值税专用发票上应记载的信息不包括？20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业计算应纳税所得额时的扣除凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.固定资产的折旧方法一旦确定，不得随意变更。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人在进项税额小于销项税额时，可以申请退还差额部分。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.问：企业如何进行固定资产折旧？28.问：什么是企业所得税的税前扣除？29.问：企业如何进行增值税纳税申报？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

2026年中级实务收入模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=1000×25%=375万元。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，不包括销售无形资产。3.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的税收滞纳金不得在税前扣除。4.【答案】B【解析】年折旧额=固定资产原值/预计使用年限=100/5=20万元，因此2026年应计提的折旧额为20万元。5.【答案】B【解析】捐赠支出税前扣除限额=营业外支出×12%=50×12%=6万元，实际捐赠支出30万元超过扣除限额，因此税前扣除6万元。应缴纳企业所得税=(1000+30-6)×25%=265万元。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额可直接抵扣，因此该企业可抵扣的增值税进项税额为10万元。7.【答案】A【解析】国债利息收入免征企业所得税，因此该企业应缴纳企业所得税为0万元。8.【答案】D【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，销售自产农产品收取的运费不属于增值税应税行为。9.【答案】A【解析】增值税普通发票上注明的增值税税额不得抵扣，因此该企业可抵扣的增值税进项税额为0万元。10.【答案】A【解析】增值税专用发票上注明的增值税税额可直接抵扣，但购入的设备用于生产非应税货物，不得抵扣进项税额，因此该企业可抵扣的增值税进项税额为0万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】生产经营成本、研发费用和职工工资可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等行为。13.【答案】ABD【解析】企业固定资产折旧的方法包括年限平均法、工作量法和双倍余额递减法，实际成本法不是折旧方法。14.【答案】AC【解析】增值税的免税项目包括国债利息收入和国际运输服务，购进固定资产和税收滞纳金不属于免税项目。15.【答案】AC【解析】企业发生的研发费用和广告费、业务宣传费可以在计算应纳税所得额时加计扣除，职工福利费和利息费用不适用加计扣除政策。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额，减去成本、费用、税金及损失后的余额。18.【答案】加速折旧法【解析】双倍余额递减法属于加速折旧法，其特点是折旧额逐年递减，但折旧总额不变。19.【答案】购买方开户银行及账号【解析】增值税专用发票上应记载的信息包括销售方名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等，不包括购买方开户银行及账号。20.【答案】税收滞纳金【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，属于企业因违反税法规定而发生的支出。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，但不是计算应纳税所得额时的扣除凭证。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率不是固定的，根据企业应纳税所得额的不同，可能适用不同的税率。23.【答案】正确【解析】根据会计准则，固定资产的折旧方法一旦确定，不得随意变更，除非与资产预计使用年限、预计净残值或折旧方法有关的经济利益预期发生重大变化。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费在计算应纳税所得额时，有扣除限额，超过限额的部分不得扣除。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在进项税额小于销项税额时，可以申请退还差额部分的增值税，即进项税额不足抵扣的部分。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人适用增值税的多个税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常较低。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人通常不能抵扣进项税额。

4.税务申报不同：一般纳税人需要按照规定的期限进行增值税纳税申报，小规模纳税人可能简化申报程序。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税率、抵扣和申报等方面存在差异，这些差异影响了纳税人的税收负担和经营成本。27.【答案】企业进行固定资产折旧通常遵循以下步骤：

1.确定固定资产的成本：包括购买价格、运输费、安装费等。

2.确定固定资产的使用寿命：根据固定资产的性质和使用情况确定。

3.选择折旧方法：常见的折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法等。

4.计算年折旧额：根据选定的折旧方法和使用寿命计算每年的折旧额。

5.记录折旧：在会计账簿中记录固定资产的折旧。【解析】固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，正确进行折旧可以真实反映企业的资产状况和经营成果。28.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，企业可以在收入总额中减除的合法支出。税前扣除的项目包括：

1.生产经营成本：直接用于产品生产或提供服务的费用。

2.费用：企业在正常经营活动中发生的必要费用。

3.税金：企业应缴纳的各种税金。

4.损失：企业在经营活动中发生的损失。

5.国家规定可以扣除的其他项目。【解析】税前扣除是企业所得税核算中的一个重要环节，正确执行税前扣除政策可以减轻企业的税收负担。29.【答案】企业进行增值税纳税申报通常遵循以下步骤：

1.准备申报资料：包括增值税纳税申报表、发票清单、进项税额抵扣凭证等。

2.选择申报方式：可以通过网上申报、邮寄申报、到税务机关申报等方式。

3.填写申报表：根据税务机关提供的申报表模板填写相关内容。

4.提交申报：按照选择的申报方式提交申报表和相关资料。

5.查询申报结果：申报后可以查询申报结果，了解申报是否成功。【解析】增值税纳税申报是企业履行税