做账实操-健身俱乐部（健身房）账务处理分录

会计实操文库1/6做账实操-健身俱乐部（健身房）账务处理分录一、投资、开办、备用金（1–3）1.收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本2.提取门店备用金借：库存现金贷：银行存款3.支付开业装修、前期开办费借：长期待摊费用—装修费/开办费贷：银行存款二、会员预收收入（核心：年卡/季卡/月卡）（4–8）4.微信/支付宝收取年卡会员费借：其他货币资金—微信/支付宝贷：合同负债—会员预收款（年卡）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）注：开票即计销项，未开票可按期分摊计税5.银行转账收取季卡/月卡费用借：银行存款贷：合同负债—会员预收款（季/月卡）6.单次散客健身收费（当场确认收入）借：库存现金/其他货币资金贷：主营业务收入—单次健身收入贷：应交税费—销项税额7.月末分摊确认当月会员收入（按月摊销）借：合同负债—会员预收款贷：主营业务收入—会员费收入8.会员退费（未到期退卡）借：合同负债—会员预收款（剩余未摊销部分）贷：银行存款/其他货币资金三、私教、团课、增值服务（9–14）9.收取私教课程套餐费（预存消课）借：银行存款/微信支付宝贷：合同负债—私教课预收款10.收取团课、瑜伽课、特色课程费借：其他货币资金贷：合同负债—团课预收款11.会员消课、按月确认已消耗课时收入借：合同负债—私教课/团课预收款贷：主营业务收入—私教收入/团课收入12.场地租赁、团建包场收入借：银行存款贷：其他业务收入—场地出租收入贷：应交税费—销项税额13.健身周边售卖（饮品、器材、服饰）借：其他货币资金贷：其他业务收入—商品销售收入贷：应交税费—销项税额14.没收会员定金、违约罚金收入借：其他应付款/银行存款贷：营业外收入—违约金收入四、采购、固定资产、耗材采购（15–19）15.采购健身器械、跑步机、力量设备入库借：固定资产—健身器材借：应交税费—进项税额（一般纳税人）贷：银行存款16.采购健身耗材（毛巾、消毒液、一次性用品）借：周转材料—耗材贷：银行存款17.日常领用耗材计入成本借：主营业务成本—耗材成本贷：周转材料—耗材18.按月计提健身设备折旧借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧19.装修费按月摊销借：管理费用/主营业务成本—装修摊销贷：长期待摊费用五、租金、水电、物业成本（20–22）20.计提门店场地租金借：主营业务成本—房租贷：应付账款—房东21.支付水电费、物业费借：主营业务成本—水电物业费贷：银行存款22.支付网络、系统会员管理系统年费借：管理费用—系统服务费贷：银行存款六、工资、提成、社保（健身房核心成本）（23–26）23.计提全职教练、前台、保洁基本工资借：主营业务成本—工资（教练、保洁）借：管理费用—工资（店长、行政）贷：应付职工薪酬—工资24.计提私教销售提成、课时提成借：主营业务成本—提成贷：应付职工薪酬—销售提成25.计提公司承担社保、公积金借：主营业务成本/管理费用—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金（公司部分）26.发放工资、代扣个税个人社保借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：其他应付款—个人社保贷：应交税费—应交个人所得税七、税费、坏账、月末结转（27–30）27.计提附加税（城建税、教育附加）借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加28.计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税29.月末结转全部收入借：主营业务