2026年税务师涉税实务模拟题汇编(含答案)

2026年税务师涉税实务模拟题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.广告费用C.利息费用D.税收滞纳金2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税的纳税期限一般为：()A.每季度末15日内B.每半年末15日内C.每年末15日内D.每年次月15日内4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证：()A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内5.下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将外购货物用于对外捐赠D.将外购货物用于销售6.个人所得税的税率，下列哪一项是错误的：()A.3%的税率适用于工资、薪金所得B.10%的税率适用于稿酬所得C.20%的税率适用于特许权使用费所得D.25%的税率适用于利息、股息、红利所得7.增值税小规模纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证：()A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内8.企业所得税的计税依据是：()A.应纳税所得额B.应税收入C.成本费用D.纳税人申报的所得额9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.出口货物10.下列哪项不属于增值税的应税行为：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退免税二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全D.年应税销售额超过2000万元12.企业所得税前可以扣除的职工福利费包括以下哪些？()A.职工教育经费B.职工工会经费C.职工福利费D.职工住房补贴13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财产转让收入15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()A.纳税人自行开具增值税专用发票B.纳税人按照简易计税方法计算应纳税额C.纳税人不得抵扣进项税额D.纳税人年应税销售额未超过500万元三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人，是指在中国境内，有生产经营所得、其他所得或者来源于中国境内所得的个人和企业。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过500万元的纳税人应认定为一般纳税人。18.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起多少日内？19.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用以及损失等。20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应纳税所得额是按照收入全额计算，不得扣除任何成本、费用和损失。()A.正确B.错误22.增值税的一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。()A.正确B.错误23.企业发生的交际应酬费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.增值税的零税率适用于境内销售的货物和劳务。()A.正确B.错误25.个人所得税的居民纳税人，其境外所得也需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税视同销售？28.请解释企业所得税中，什么情况下可以享受亏损弥补的税收优惠？29.简述个人所得税的税率结构。30.请问出口货物退免税政策的主要内容是什么？

2026年税务师涉税实务模拟题汇编(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】出口货物在出口环节免征增值税，不属于增值税征税范围。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限一般为每半年末15日内。4.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起90日内认证。5.【答案】D【解析】将外购货物用于销售属于正常的销售行为，不属于增值税视同销售。6.【答案】A【解析】个人所得税的3%税率适用于劳务报酬所得，而不是工资、薪金所得。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起30日内认证。8.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。9.【答案】A【解析】销售货物属于增值税征税范围。10.【答案】D【解析】出口货物退免税不属于增值税的应税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元，或者虽未超过500万元但会计核算健全。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税前可以扣除的职工福利费包括职工教育经费、职工工会经费、职工福利费和职工住房补贴等。13.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物虽然免征增值税，但属于征税范围。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。15.【答案】BCD【解析】增值税小规模纳税人的特点包括按照简易计税方法计算应纳税额、不得抵扣进项税额以及年应税销售额未超过500万元。三、填空题(共5题)16.【答案】个人和企业【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内有生产经营所得、其他所得或者来源于中国境内所得的个人和企业。17.【答案】500万元【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。18.【答案】90日内【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90日内。19.【答案】收入总额减去成本、费用以及损失等【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去成本、费用以及损失等。20.【答案】13%，9%【解析】增值税的税率分为基本税率13%，低税率9%，以及零税率，适用于出口货物等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在收入总额中减去成本、费用和损失后的余额。22.【答案】正确【解析】增值税的一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人一般由税务机关代开。23.【答案】错误【解析】企业发生的交际应酬费超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】增值税的零税率适用于出口货物和劳务，以及境内销售的国际运输服务、航天运输服务等。25.【答案】正确【解析】个人所得税的居民纳税人，无论其所得来源于境内还是境外，都需依法缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人享有进项税额抵扣的权利，可以开具增值税专用发票；而小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。此外，一般纳税人的税率通常为13%，小规模纳税人的税率通常为3%。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、发票开具、税率、进项税额抵扣等方面存在明显区别。27.【答案】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送他人；将自产、委托加工的货物用于对外投资；将外购的货物用于分配给股东或者投资者。【解析】增值税视同销售的情形包括上述情况，这些行为虽然没有实际销售货物，但按照税法规定应视同销售处理，征收增值税。28.【答案】企业在汇总计算应纳税所得额时，如果上一年度发生亏损，可以用当年所得予以弥补，但弥补亏损期限最长不得超过五年。【解析】企业所得税亏损弥补是指企业发生的亏损可以在一定期限内用税前所得弥补，以减轻企业的税负，鼓励企业发展。29.【答案】个人所得税实行超额累进税率，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等不同税目分别适用不同的税率结构