XX企业技改、基建工程内部审计细则

——技改、基建工程内部审计细则为进一步完善公司内部控制体系，规范技改、基建工程项目审计管理工作，细化工程审计流程、标准与职责，提升工程投资管控水平，依据公司《内部审计制度》相关规定，结合公司工程管理实际，特制定本细则。第一条适用范围本细则适用于公司年度计划内组织实施的技术改造、基建建设类工程项目，以及根据生产经营、厂区建设实际需求临时立项的计划外技改、基建工程项目的全过程内部审计工作。第二条审计部工程审计工作职责（一）贯彻落实上级单位关于工程审计的各项方针政策、管理制度、概预算定额及取费标准，结合公司生产建设实际，制定工程审计配套补充管理办法，规范公司工程审计标准。（二）负责公司所有技改、基建工程项目预算、结算的内部审计审核工作；需上报上级主管部门审定、裁定的重大工程预结算项目，统一由审计部对接办理对外报批手续。（三）跟踪核查工程预算执行全过程，排查预算执行偏差问题，协助业务部门整改纠偏，保障预算合规落地。（四）监督检查基建、技改项目立项、报批、招标、施工、验收等全流程手续，核查项目建设程序的合法性、合规性、完整性。（五）全程参与各类技改、基建工程招标会议，协助业务部门编制、完善招标文件，把控招标合规性。（六）参与工程图纸会审、竣工验收等关键环节，核查工程施工、建设内容与图纸、方案的一致性。（七）按期编制工程审计统计报表，定期向公司领导及上级审计部门汇报工程审计工作开展情况、问题整改情况及管控建议。第三条工程审计人员岗位职责（一）审计人员严格遵循“把握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护公司及集体利益”的工作准则，科学、合理、精准审定工程造价。（二）对审计结果、审计结论全权负责，严格执行国家及行业定额标准、计价规范、公司管理制度，确保审计依据充分、计价合规、计算精准、结论客观。（三）常态化深入施工现场，掌握工程施工实况、工序流程、现场签证等第一手资料，杜绝账面审计偏差，全面保障审计质量。（四）坚守岗位、廉洁奉公、严守审计纪律，严格遵守公司各项审计管理制度，杜绝违规违纪、徇私舞弊行为。第四条工程审计工作流程（一）资料报送初审。公司技改、基建工程实行报送式审计，按照“谁主管、谁报送”原则，由工程归口管理部门负责报审。报审前，经办人员须优先完成工程量、施工内容、资料完整性初审，签署初审意见，经本部门领导审批签字后，完整报送审计部开展专项审计。（二）资料受理审核。审计部接收工程概、预算资料后，优先核查项目立项手续、审批文件、报审资料的完整性、合规性。资料不全、手续缺失的，一律退回补办；对无立项审批、擅自立项、巧立名目违规建设的项目，终止审计受理，报请公司领导取消项目。资料齐全、手续完备的项目，及时受理并开展审计工作。（三）现场审计核查。审计过程中坚持严谨审慎、实事求是原则，针对疑点问题、争议内容深入现场核查取证，逐项核实、一查到底，确保审计依据充分、数据精准、计价合理、结论公正。被审单位、报送部门须全程积极配合，如实提供资料、说明情况。审计完成后由审计人员签署初审意见，经审计部负责人签字确认。（四）审计资料归档管理。审计完成后，及时通知报送部门取回概、预算资料。重点、重大工程概预算资料由审计部留存复印件归档备查；一般工程仅在审计受理台账登记备案，留存记录。（五）竣工结算报审。工程竣工验收合格后，施工单位编制完整竣工结算书，由公司工程归口管理部门参照预算报审流程，完成内部初审、审批后，报送审计部开展竣工结算审计。（六）结算受理审核。审计部接收竣工结算资料后，严格核查资料完整性、工程竣工状态、验收手续合规性。未完工、未通过竣工验收、资料缺失的项目，不予受理结算审计；资料齐全、验收合格的项目，及时登记受理并开展结算审计工作。第五条技改、基建工程审计具体管理要求（一）工程预结算内部管控要求1、公司所有技改、基建工程概预算、竣工结算必须经审计部审计合格后方可开工建设，工程管理部门依据审计结果向施工单位出具书面开工通知；工程竣工后必须完成竣工结算审计。财务部严格依据审计部审定的结算书办理工程款支付手续，未经审计不得付款。2、严格执行公司全面预算管理制度：预算内工程金额1万元（含）以内的，由部门领导审批；1万元以上的，由公司主管领导审批，施工审批单须经财务部审核备案。预算外工程必须填报预算外工程审批表，经公司经理办公会审议立项，财务部同步增补预算后方可实施。3、工程图纸会审、竣工验收等关键环节，审计人员必须全程参与。4、所有技改、基建工程招标会议，审计人员必须全程参会监督。（二）预结算报审资料要求1、概预算报审资料：须提供施工图纸、设计补充资料、施工方案、工程实施计划；预算外项目需同步提供立项审批文件；首次入驻公司施工的单位，额外提供营业执照、企业资质等级证明等资料。2、竣工结算报审资料：须提供签字齐全的竣工验收报告、正式工程结算书、审定版工程预算书、设计变更文件、现场经济签证单及其他工程佐证资料。3、审计过程中，根据核查需要，报审部门须及时补充各类临时所需佐证资料。（三）工程审计时限要求1、技改、基建工程审计时效性强，直接影响工程开工、施工进度，所有审计工作须在规定时限内保质完成。2、常规审计时限：工程概预算审计时限为2—7个工作日；工程竣工结算审计时限为2—10个工作日。3、审计时限顺延情形：审计过程中需报审单位补充资料导致进度延误的；审计结论与报审单位存在重大分歧，需公司领导或上级主管部门裁定的；通知相关人员到场核对资料、核实问题，相关人员未按时配合导致延误的。4、特殊项目灵活管控：应急工程实行随到随审、优先办结；小型简易工程提前完成审计；问题复杂、疑点较多、工作量大的工程，不受固定时限限制，以查清问题、保障审计质量为原则，彻底核查完毕。第六条审计争议裁定规则（一）公司内部各部门、各单位之间的工程审计争议、计价分歧，报请公司总经理或分管主管领导裁定，裁定结果为公司最